Регистрация на платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица. Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица
Плащането на данък върху доходите на физическите лица е едно от неразделните задължения на повечето данъкоплатци. Фактът на навременното получаване на плащането от Федералната данъчна служба зависи от надеждността на платежния документ. Как изглежда примерен формуляр за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.?
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Данъкът върху доходите на физическите лица е данък, който се превежда от всички физически лица при получаване на печалба. За безкасово плащане на данък се използва платежно нареждане. Как изглежда образец на платежно нареждане през 2019 г.?
Какво трябва да знаете
Задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде изпълнено от данъчно местно лице, което е пребивавало в Руската федерация повече от 183 дни годишно, и чуждестранно лице, което е живяло в Руската федерация по-малко от 183 дни годишно и е получавало доходи на руски територия.
Обект на данъчно облагане е целият размер на печалбата, получена от местно лице в Руската федерация и в чужбина, за нерезидент - получена в Русия.
В този случай се взема предвид всякакъв вид печалба - в натура, парични и материални облаги. Някои видове доходи не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица; те са изброени в.
При изчисляване на данъка се използват различни ставки в зависимост от вида на печалбата - 9, 13, 30 и 35%. При ставка от 13% платецът има право да.
За да платите данък върху доходите на физическите лица, трябва да преведете необходимата сума на данъчните власти. За да направите това, трябва да знаете подробностите за регионалното представителство на Федералната данъчна служба, където се изпращат средствата.
За да прехвърлите сумата на данъка върху доходите на физическите лица, можете да се свържете с банката и да платите данъка в брой, като посочите необходимите данни за плащане. При безкасово плащане трябва да съставите платежно нареждане.
Това може да стане чрез интернет банкиране, с помощта на банкови специалисти при директен контакт, чрез специализиран софтуер или чрез онлайн услугата на Федералната данъчна служба.
Независимо от избрания вариант, трябва да знаете спецификата на изготвянето на заповед за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г., като вземете предвид последните промени в законодателството.
Концепции
Платежното нареждане е форма на безналично плащане. Това е нареждане от собственика на банкова сметка към неговата банка за превеждане на определена сума в полза на определен получател.
В този случай средствата могат да бъдат прехвърлени към всяка сметка, дори ако е открита в друга банка. - Това е данък върху личните доходи.
Изчислява се като процент от общата печалба на дадено лице. В този случай разходите за генериране на печалба се приспадат, ако са документирани.
Този данък може да бъде платен от самото физическо лице, което в този случай действа като данъкоплатец. Освен това данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от работодателя за своите служители и той действа като данъчен агент.
Основания за плащане на данък
Основата за плащане на данък върху доходите на физическите лица е данъчната отчетност. Всяка организация със статут на юридическо лице или индивидуален предприемач, ако има служители, подава декларация за данък върху доходите на физическите лица в края на данъчния период.
Отчитането 3-NDFL характеризира задълженията на предприемача и организацията като данъчен агент. Такъв документ трябва да се представи за всеки служител.
Отчетът показва печалбата на служителя за данъчния период. В този случай основата за попълване на отчета са заплатите и всички други суми, издадени на служителя.
Що се отнася до основанието за плащане в платежното нареждане за данък върху доходите на физическите лица, то зависи от доброволната процедура за плащане или плащане по искане на данъчните власти.
В платежната бележка основата се посочва в поле 106. Ако данъкът е платен доброволно и в срок, тогава се вписва стойността „ТП“.
Когато изплащате дълг доброволно, трябва да напишете „ZD“. Ако плащането се извършва по искане на Федералната данъчна служба, тогава стойността „TR“ се посочва като основа за плащане.
Правни аспекти
От 2019 г. платежните нареждания за плащане на данъци се издават, като се вземат предвид промените в законодателството. Както и досега се използва стандартна форма на платежно нареждане.
Формата му с посочване на номерата и имената на полетата е дадена в Приложение № 3 към.
В Приложение № 1 към този стандарт е даден списък с детайлите на платежното нареждане и тяхното описание.
През 2019 г. платежното нареждане за превод на плащанията към бюджета се попълва, като се вземат предвид одобрените разпоредби.
Правилата, установени със заповедта, са валидни за всички данъкоплатци, независимо от техния статут и правна форма.
Процедурата за генериране на плащания за данък върху доходите на физическите лица
Посочването на приоритета е необходимо за определяне на реда за прехвърляне на средства в случай на недостиг на пари в сметката на платеца.
Редът на плащане зависи от доброволността на плащане или плащане при поискване. Изискванията относно реда на плащане са определени в.
Така че, когато платецът превежда данъка доброволно, редът за плащане ще бъде пети. Ако плащането се извършва по искане на данъчната инспекция, тогава плащането се извършва на трето място.
Примерен пълнеж
Пример за попълване на платежно нареждане за плащане на санкции за данък върху доходите на физическите лица зависи от това кой е подготвил документа - данъкоплатецът или данъчният агент.
Така че, ако през 2019 г. работодателят прехвърля данък върху доходите на физическите лица за своите служители, тогава той трябва да посочи „02“ като статут на данъчен агент. Когато плащате данък върху доходите на физическите лица за себе си, посочете „01“.
Данъчният агент посочва KBK 182 1 01 02010 01 1000 110, в поле 106 пише „TP“, когато плаща данъка доброволно и навреме. Полета 108 „Номер на документа“, 109 „Дата на документа“, 110 „Вид на плащането“ се попълват със стойност „0“.
Възникващи нюанси
Като се имат предвид нюансите, които възникват при изготвянето на платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица, заслужава да се отбележи, че проверката изисква няколко плащания за данък върху доходите на физическите лица.
Данъчното писмо от 2019 г. () разглежда въпроса за изготвянето на няколко платежни документа, ако данъчните плащания се превеждат в един и същи ден, но с различни срокове за плащане.
Например сумата на данъка върху доходите на физическите лица и ваканционните плащания се изплащат в един и същи ден.
Заключението на данъчната служба е, че при едновременно прехвърляне на данъчни суми за един и същи период от ваканция и заплати в едно плащане не може да се плати данък върху доходите на физическите лица.
Освен това данните се въвеждат в поле 107 с различни стойности.
В клауза 8 на Приложение № 2 към Заповед № 107n се определя, че когато данъкът върху доходите на физическите лица за годишно плащане предвижда повече от един период на плащане и определена дата е установена за всеки период, тогава тези дати се показват в колона 107.
Така поле 107 показва точната дата, не по-късно от датата, на която субектът трябва да преведе сумата на данъка върху доходите на физическите лица. Данъчната сума от заплатите се превежда на следващия ден след плащането на служителите.
Данъкът върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания се плаща в последния ден на месеца, в който служителят е получил парите. Въпреки факта, че това е само краен срок, все още се извършват две плащания.
Ако от заплащане на почивка
Когато плащате данък върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания, трябва да вземете предвид, че крайният срок за прехвърляне на данъка е последният ден от месеца, в който са издадени парите. Например, една организация изплаща заплата и отпуск в един и същи ден.
В този случай данъкът върху доходите на физическите лица се удържа незабавно и се планира да бъде преведен на следващия ден. В такава ситуация предварително е попълнено едно платежно нареждане.
Видео: нареждане за плащане на данък върху доходите на служителите
Сега трябва да направите две плащания. В един от тях, данък върху доходите на физическите лица върху заплатите, в поле 107 е написана датата, следваща деня на издаване на средствата.
В платежното нареждане относно данъка върху доходите на физическите лица върху заплащането за отпуск в поле 107 се записва последният ден от текущия месец. Примерно можете да разгледате платежните нареждания за данък върху доходите на физическите лица за август 2019 г. с обяснения.
При уволнение
При изплащане на плащания за сетълмент, които се начисляват на служителя на , данъкът върху доходите на физическите лица също се прехвърля на следващия ден след издаването. Тоест плащането се извършва на датата на получаване на дохода.
Но служителят може да изтегли дължимата сума по-късно. В този случай датата на получаване на дохода е последният ден от работния месец.
Ако служител престане да бъде регистриран в средата на месеца, тогава последната дата на уволнение ще бъде последният работен ден.
А работодателят е длъжен да прави начисления в деня на уволнението на служителя или най-много на следващия ден. Същата дата е посочена и в платежното нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица.
Какви промени са направени в процедурата?
По отношение на основните промени, засягащи нарежданията за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г., може да се отбележи следното:
| В поле 107 | Посочват се месецът и годината на плащане на данъка. Тоест, при прехвърляне на данък върху заплатата за септември се посочва „MS.09.2016“. Когато прехвърляте данък върху заплащането за отпуск, трябва да посочите месеца, през който е извършено плащането |
| В поле 104 | Изписва се като KBK, но поле 110 не е необходимо да се попълва, идентификацията на плащането се извършва с кода |
| В поле 105 | Oktmo се вписва вместо OKATO |
| В поле 6 | Сумата с думи се посочва само на хартиени плащания, в електронната версия сумата с думи не се изписва |
| В поле 21 | Вместо ред „3“, поставете „5“ при доброволно прехвърляне на данък |
| В поле 22 | Въвежда се UIN код, при доброволно прехвърляне стойността му е „0“ |
Какъв статус трябва да се посочи?
При изготвяне на платежно нареждане посочването на статуса на платеца е задължително изискване. Този детайл се посочва в поле 101 като двуцифрено число от “01” до “26”. Значението на статуса зависи от това кой е авторът на документа.
Така че, когато прехвърля данък върху собствения си доход, юридическото лице посочва статуса „01“. Ако юридическо лице прехвърля данък върху доходите на физически лица за служители, тогава трябва да посочите „02“ като данъчен агент.
Ако индивидуален предприемач плаща за служители, се въвежда „08“. Когато предприемачът плаща данък върху доходите си, той поставя „09“. Ако данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля от физическо лице, което не е индивидуален предприемач, се посочва статусът „13“.
От дивиденти
Когато плащате данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите, трябва да вземете предвид, че прехвърлянето на данък към бюджета трябва да се извърши не по-късно от деня, в който дължимите суми се изплащат на участниците от касата на организацията или средствата се превеждат по техните банкови сметки.
При получаване на дивиденти данъкоплатците се признават за получатели на доходи. Въпреки това организацията, действаща като данъчен агент, е длъжна да преведе данъка.
Компанията, изплащаща дивиденти, е отговорна за правилното изготвяне на платежното нареждане, включително правилното посочване на KBK кода.
Ако данъкът върху доходите на физическите лица върху дивидентите не бъде прехвърлен навреме, на данъчния агент могат да бъдат наложени глоби. Когато попълвате формуляр за плащане на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти, трябва да вземете предвид и разликата в данъчната ставка.
За местните жители ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите е 13%. За нерезиденти ставката е 15%. Статусът на платеца се определя в момента на получаване на дивидентите.
Юридическите лица винаги действат като данъчни агенти по отношение на своите служители. Това означава, че данъкоплатците за данък върху доходите на физическите лица са самите служители, а не организацията. Работодателят е длъжен само да удържа данък от доходите на служителите и да превежда тази сума в бюджета.
По този начин данъкът, удържан при източника, е част от изплатената заплата. Това означава, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се взема предвид като част от разходите за труд, а не като самостоятелен данък. Това обаче няма нищо общо с попълването на платежни нареждания.
Образци на разплащателни фишове за данък върху доходите на юридически лица за служители
Така че, за да не се връщаме отново към този въпрос, отбелязваме, че статусът на съставителя на платежния документ за прехвърляне на данъка върху доходите на служителите от организацията във всички проби за попълване на платежни фишове ще има стойност „02“ - данъчен агент. Това важи за удръжки от плащания не само по трудови договори, но и по граждански договори.
Месечни данъчни преводи
Заплатите трябва да се изплащат най-малко за всяка половина от месеца, но данъкът, удържан от доходите на служителите, се изчислява веднъж месечно на база начисляване от началото на годината. Тя трябва да бъде изплатена в деня на изплащане на заплатата в брой (получаване на пари от банката) или в деня на превеждане на заплатата по банковите карти на служителите. Не по-късно, но не и по-рано!
| Поле № | Име на реквизит | Съдържание на реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус на платеца | 02 |
| 18 | Тип операция | 01 |
| 21 | Последователност | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Основание за плащане | TP |
| 107 | Данъчен период | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | номер на документ | 0 |
| 109 | Дата на документа | 0 |
| 110 | Вид плащане | 0 |
Изтеглете образец във формат Word или Excel
Доброволно платен данъчен дълг
Случаите, когато е необходимо да се преизчислят начислените данъци и удържанията върху доходите на служителите за предходни месеци и дори години, не са толкова редки. Ако самият счетоводен отдел на организацията открие грешка и преизчисли данъка върху доходите на физическите лица, по-добре е да платите просрочените задължения доброволно. В индикатора за данъчен период на платежното нареждане посочваме месеца, за който извършваме доплащането.
| Поле № | Име на реквизит | Съдържание на реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус на платеца | 02 |
| 18 | Тип операция | 01 |
| 21 | Последователност | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код за бюджетна класификация (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | OKTMO код на общината, в която се намира Федералната данъчна служба, където се подава данъчната декларация |
| 106 | Основание за плащане | ЗД |
| 107 | Данъчен период | |
| 108 | номер на документ | 0 |
| 109 | Дата на документа | 0 |
| 110 | Вид плащане | 0 (от 28 март 2016 г. стойността на атрибут 110 не е посочена) |
Доброволно плащане на задължения за данък върху доходите на служителите; образец на формуляр за плащане за юридически лица през 2014 г Изтеглете в или
Данъчни задължения за служители при поискване
Ако доброволно не сте успели да платите дълга и организацията е длъжна да плати просрочените задължения, информацията в данъчните полета на платежното нареждане се променя. Освен това изискването може да съдържа или да не съдържа UIN. И двата варианта за попълване на мостри сме ви предоставили на снимките на снимката след таблицата.
| Поле № | Име на реквизит | Съдържание на реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус на платеца | 02 |
| 18 | Тип операция | 01 |
| 21 | Последователност | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-цифрен UIN код |
| 104 | Код за бюджетна класификация (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | OKTMO код на общината, в която се намира Федералната данъчна служба, където се подават сертификати 2-NDFL |
| 106 | Основание за плащане | TR |
| 107 | Данъчен период | Срок за плащане, посочен в заявката, във формат ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | номер на документ | Изискване № |
| 109 | Дата на документа | Дата на самата заявка |
| 110 | Вид плащане | 0 (от 28 март 2016 г. стойността на атрибут 110 не е посочена) |
UIN не е включен в изискванията на Федералната данъчна служба
Плащане на дълг за данък върху доходите на физическите лица по искане на Федералната данъчна служба, образец за попълване 2014 г. за организации Изтеглете в или
Примерно плащане при поискване с УИН
Заменяме нулата в поле „22“ с UIN кода, взет от изискването на данъчния орган.
Пример за попълване на платежно нареждане за дълг за данък върху доходите на физическите лица за служители на организации 2014 при поискване с посочване на UIN Изтеглете в или
Професионално счетоводство за организации и индивидуални предприемачи в Иваново . Ние ще Ви освободим от проблемите и ежедневните грижи по воденето на всички видове счетоводство и отчетност. LLC НОВ тел. 929-553
Пример за попълване на инструкции за санкции за данък върху доходите на служителите на организации
Работодателят може доброволно да прехвърли неустойките, както и задължението за този данък. Но по-често те се събират като просрочени задължения при поискване.
Доброволно прехвърляне на глоби
Може да се спори дали доброволно платените неустойки са задължения или стават просрочени едва след изтичане на срока за плащането им, а дотогава са текущи плащания. Няма значение. Можете да поставите „ZD“ или „TP“ в детайлите на основанието за плащане. Според нас обаче е правилно да се плащат неустойки като дълг.
| Поле № | Име на реквизит | Съдържание на реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус на платеца | 02 |
| 18 | Тип операция | 01 |
| 21 | Последователност | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код за бюджетна класификация (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | OKTMO код на общината, в която се намира Федералната данъчна служба, където се подава отчетът за този данък |
| 106 | Основание за плащане | ЗД(TP) |
| 107 | Данъчен период | MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | номер на документ | 0 |
| 109 | Дата на документа | 0 |
| 110 | Вид плащане | 0 (от 28 март 2016 г. стойността на атрибут 110 не е посочена) |
Доброволно плащане на глоби за данък върху доходите на физическите лица за служители на организации; образец за попълване на платежно нареждане 2014 г. Изтеглете в или
Санкции по искане на Федералната данъчна служба
Ние попълваме данъчните полета по различен начин. Ние вземаме предвид дали UIN е в документа от Федералната данъчна служба или не. Две снимки с мостри за различни случаи на плащане на глоби при поискване.
| Поле № | Име на реквизит | Съдържание на реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус на платеца | 02 |
| 18 | Тип операция | 01 |
| 21 | Последователност | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-цифрен UIN код |
| 104 | Код за бюджетна класификация (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | OKTMO код на общината, в която се намира Федералната данъчна служба, където се подава отчетът 2-NDFL |
| 106 | Основание за плащане | TR |
| 107 | Данъчен период | Крайният срок за плащане на неустойката, посочен в искането, във формат ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | номер на документ | Изискване № |
| 109 | Дата на документа | Дата на заявка в ъглов печат |
| 110 | Вид плащане | 0 (от 28 март 2016 г. стойността на атрибут 110 не е посочена) |
UIN не е включен в изискването
Санкции за данък върху доходите на физическите лица за служители на организации при поискване, примерен формуляр за плащане 2014 г Как изглежда образец на платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.? Какви са характеристиките на плащането на данък върху доходите върху заплатите? Как да попълните полетата на фиш за заплата за данък върху доходите на физическите лица? Ето пример за попълване на платежно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.
Насочване на средства към бюджета
Навременното попълване и подаване на данъчни декларации за доходите на физическите лица не е достатъчно, ако имате нужда от средства за плащане на данъци върху доходите, които да бъдат отчетени в бюджета в съответствие с тяхното предназначение.
За да направите това, трябва да попълните платежно нареждане до Федералната данъчна служба в съответствие с всички официални изисквания. В противен случай организацията и самата федерална хазна може просто да не видят преведените средства. Тогава ще трябва да:
- изясняване на всички подробности за плащането;
- проверете подробности;
- потърсете допуснатата грешка.
Никой не казва, че платените суми ще бъдат загубени. Понякога обаче юридически лица и индивидуални предприемачи с персонал, като предпазна мрежа, трябва да прехвърлят отново необходимата сума, за да избегнат проблеми с отношенията с Федералната данъчна служба.
Така плащането на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г. с платежно нареждане, генерирано по определен модел, изисква повишено внимание, за да не се допусне грешка. Ето формуляр за платежно нареждане, с който през 2019 г. юридическите лица могат да превеждат данък върху доходите на физическите лица.
Формата на платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица от пробата за 2019 г. не е променена.
Формата на платежното нареждане е дадена в Приложение 2 към Правилника на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. N 383-P. Платежното нареждане за плащане на данък трябва да бъде попълнено в съответствие с правилата, установени в Приложения № 1, 2, 5 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n.Как се облагат заплатите с данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.?
Работодателят (включително юридическите лица) е длъжен, когато изплаща заплати, да изчисли данъка върху доходите на физическите лица от него и да действа като данъчен агент, като удържа данъка и го превежда в бюджета (клаузи 1, 2 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Като общо правило данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа при действително изплащане на заплатата на служителя (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатата
Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатата на служителя трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от работния ден, следващ деня на плащането му (клауза 6 от член 6.1, клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Какво да имате предвид при попълване
За да отговорите на въпроса как да попълните правилно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г., така че средствата да достигнат предназначението си, трябва да сте наясно с някои нюанси:
- На ред 101 всеки кандидат трябва да посочи собствения си статус. Това може да бъде обикновено физическо лице (13) или данъчен агент (02). Ако този индивидуален предприемач прехвърля данък за себе си, неговият статус е 09.
- За ред 104 е важно кой точно плаща данъка и какъв е неговият статут: данъчен агент, физическо лице или търговец за себе си.
- Ако организацията има отделни подразделения, тогава данъкът трябва да бъде преведен на мястото на всяко от тях (собствен контролен пункт, OKTMO, друга Федерална данъчна служба). От плащанията по гражданскоправни договори „изолираните дружества“ също удържат данък върху доходите на физическите лица по свои данни. Подобна процедура е установена за търговци с персонал по патент или начисление.
Вторият вариант е да получите бележка с данните от данъчния орган или да я намерите в интернет.
KBK за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г
За да влязат парите в бюджета, трябва да попълните правилно платежното нареждане. В противен случай парите няма да бъдат кредитирани в правилната сметка и ще бъдат отчетени като друго плащане или класифицирани като неизвестни. Правилата за попълване на платежно нареждане са предписани в Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n. Използва се формуляр 0401060, даден в Приложение 2 към Наредба на Банката на Русия № 383-P от 19 юни 2012 г. По-долу ще намерите образец за попълване на формуляра за плащане на данъка върху доходите на физическите лица за 2019 г.
Кога да платя
Плащането на данъка трябва да се извърши не по-късно от един работен ден след деня на издаване на дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение се прави за заплащане на отпуск и отпуск по болест: данъкът върху тях трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месеца, в който служителят е получил съответните средства.
Следователно, ако в един и същи ден прехвърлите данък върху доходите на физическите лица от заплатата за предходния месец и от ваканционното плащане за текущия месец, тогава трябва да попълните платежното си нареждане както за заплата, така и за ваканция (писмо на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ZN-4-1/12498 @).
Как се попълва платежно нареждане за данък
Моля, посочете сумата в пълни рубли. Прилага се правилото: прехвърляйте данъците в бюджета в цели рубли, закръгляйте копейки според правилата на аритметиката: ако са по-малко от 50 копейки, изхвърлете ги, а ако са повече, закръглете до най-близката пълна рубла.
Всички полета са задължителни. Датата и сумата на отписването са посочени с цифри и с думи. Платежните нареждания са номерирани в хронологичен ред.
На всяко поле се присвоява собствен номер. Нека разгледаме правилата по-подробно.
През 2019 г. ще ви е необходим KBK код за данък върху доходите на физическите лица 18210102010 011000110. Той е същият за плащане на данък върху доходите на физически лица върху заплати и обезщетения и за плащане на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти.
Реквизит 21 показва реда. Определя се по реда на чл.855. Граждански кодекс на Руската федерация. При прехвърляне на данък могат да се посочат стойностите „3“ и „5“. Те определят в какъв ред банката ще извършва операции, ако в сметката на организацията няма достатъчно средства. При месечно прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в поле 21 се посочва стойността „5“. Ако прехвърляте данък по искане на Федералната данъчна служба, посочете стойността „3“.
В поле 105 OKTMO е посочено в съответствие с Всеруския класификатор, който е одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ST. От 25 април 2017 г. платежните нареждания трябва да съдържат 8-цифрен код OKTMO.
Поле 106 е предназначено за идентифициране на плащането по предназначение. Базите се обозначават с буквен код:
- ТП - за текущи плащания;
- ЗД - за доброволно погасен дълг;
- TR - дълг, погасен по искане на регулаторните органи;
- АП - просрочени задължения, погасени въз основа на протокол от проверка преди издаване на изискването за проверка.
Ако не можете да посочите стойността на индикатора, задайте го на 0.
В поле 107 трябва да посочите периодичността на плащане на данъчната сума или конкретна дата. Периодичността по същество е данъчният период, за който се превеждат парите. Може би: веднъж месечно, на тримесечие, веднъж на шест месеца или година. За преводи за октомври 2019 г. е необходимо да посочите „MS.10.2018“.
Атрибут 108 се изписва „0“. Изключение правят случаите на погасяване на дълга по искане на регулаторните органи. След това трябва да поставите неговия номер.
В поле 109 се посочва датата на подписване на декларацията за внесения данък или „0“, ако данъкът е преведен в бюджета преди подаването на декларацията. Ако дългът е погасен по искане на данъчните власти, в това поле се посочва неговата дата.
Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г
Плащане на неустойки с платежно нареждане през 2019г
Такова платежно нареждане има както прилики с обикновеното (посочва същия статус на платеца, посочва същите данни на получателя, същия администратор на доходите), така и разлики. Ще се спрем на последното по-подробно и след това ще предоставим примерен платежен фиш за глоби за данък върху доходите на физическите лица 2019 г.
Първата разлика е KBK (реквизит 104). За данъчни санкции винаги има код за бюджетна класификация, в 14-17-та цифра на който е посочен кодът на подтипа на дохода - 2100.
KBC за прехвърляне на неустойки: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Втората разлика между платежно нареждане за неустойки е детайл 106. Възможни са следните опции:
- Ако сами сте изчислили неустойките и ги плащате доброволно. В този случай основата ще има данъчен код, тоест доброволно погасяване на дълга за изтекли данъчни периоди при липса на изискване от Федералната данъчна служба.
- Ако плащате по искане на Федералната данъчна служба. В този случай основата ще има формата TP.
- Прехвърляте въз основа на доклада от проверката. Това е основата за плащане към AP.
Третата разлика е детайл 107. Стойността му зависи от това какво е служило като основа за плащането:
- За доброволно плащане - "0". Ако изброявате санкции за конкретен период (месец, тримесечие), струва си да го посочите, например MS.02.2018 - санкции за февруари 2019 г.
- При плащане по искане на данъчните власти (основа на TR) - периодът, посочен в искането.
- При погасяване на неустойки според доклада за проверка (основа на AP) те също поставят 0.
Ако сами плащате неустойки, въведете 0 в полета 108 и 109.
Във всички останали случаи в поле 108 посочете номера на документа - основание за плащането (например рекламация) и не поставяйте знака „Не“.
В поле 109 посочете:
- дата на изискване на Федералната данъчна служба - за основата на плащането TR;
- датата на решението за привличане (отказ за привличане) към данъчна отговорност - въз основа на административно споразумение.
Нека да разгледаме примери как правилно да попълните платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г. от заплати, ваканции, отпуск по болест, както и при уволнение и глоби. Те могат да бъдат изтеглени безплатно. Има и услуга за попълване на фишове онлайн.
внимание! Изготвили сме образец на платежно нареждане, отговарящ на всички законови изисквания. Това ще помогне на счетоводителя правилно да прехвърли данъците в бюджета. Изтеглете безплатно:
Можете също да генерирате платежно нареждане онлайн в програмата BukhSoft. Програмата сама ще зададе правилния BCC, платежно нареждане и код на данъчен период. Опитайте го безплатно:
Изтеглете примерен формуляр за плащане на данък върху доходите на физическите лица
Полета за платежно нареждане
За да прехвърлите правилно данъка върху доходите на физическите лица в бюджета, всички полета на платежната бележка трябва да бъдат правилно попълнени. Нека да разгледаме най-трудните за попълване.
В поле 16 „Получател“ посочете два пъти името на региона и правилния данъчен номер, например: „UFK за град Серпухов (IFTS на Русия № 25 за град Серпухов).“
В 21 поле „Платежно нареждане” поставете 5 за стандартно плащане и 3 за плащане по искане на данъчните власти.
В поле 22 “UIN” въведете нула.
В 24-то поле „Цел на плащането“ посочете допълнителна информация за прехвърлянето на данък, например „Данък върху доходите на физически лица за май 2019 г.“.
В 61-вото поле „ИНН на получателя“ посочете данъчния идентификационен номер, където е регистрирано дружеството или отделното му подразделение.
В 101-то поле „Статус на платец“ поставете „02“, ако фирмата или индивидуалният предприемач е данъчен агент. Когато индивидуален предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите си, той поставя „09“.
В 103-то поле „Контролен пункт на получателя“ посочете ЕГН на инспекцията, където е регистрирана фирмата, или данъчната служба, където е регистрирано обособеното поделение.
Поле 104 “KBK” е много важен детайл. Стойността на BCC зависи от статута на данъчния агент и платеца на данък върху доходите на физическите лица. За BCC за 2019 г. вижте таблица 1.
В 106-то поле „Основане на плащане“, когато плащате данък върху доходите на физическите лица, въведете TP кода. Когато плащате глоба, посочете AP.
В поле 107 „Период на плащане на данъка върху доходите на физическите лица“ посочете периода за изчисляване на данъка. Така че, когато плащате данък върху доходите на физическите лица върху заплати, отпуск по болест, отпуск за май през юни, поставете: MS.05.2019. Когато плащате глоба за данък върху доходите на физическите лица, въведете нула. Индивидуалните предприемачи по общата система, когато плащат данък върху доходите на физическите лица за 2019 г., трябва да посочат GD.00.2019.
В 108-то поле „Номер на документа“ и 109-то поле „Дата на документа“ въведете нула. Когато плащате глоба, посочете в тези полета номера и датата на решението, за което сте подведени под отговорност.
Поле 110 „Вид плащане” не е необходимо да се попълва. Това се извършва от данъчни агенти, които извършват плащания на физически лица от бюджета (стипендии за студенти, заплати на служители в публичния сектор и др.).
KBK за платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица за 2019 г
Събрахме всички BCC за плащане на данъка върху доходите на физическите лица от фирми и предприемачи за служители и в други ситуации в удобна таблица.
Примерно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица 2019 от заплатите на служителите
По принцип при изплащане на заплати денят, в който действително е получен доходът, е последният ден от месеца на изплащане на заплатите. Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа в деня на плащането му. Когато изплащате заплатите на вноски, трябва да платите данък върху всяка вноска.
По принцип данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от авансовото плащане. Той обаче трябва да бъде удържан, когато авансът е изплатен в последния ден на месеца или когато служителят получи доход в натура или материална облага през текущия месец.
Направете платежен фиш и преведете данък върху доходите на физическите лица в деня на изплащане на заплатата или не по-късно от следващия ден.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица за отпуск и отпуск по болест през 2019 г. (образец за попълване)
Данъкът върху доходите на физическите лица за отпуск и болнични трябва да бъде преведен преди края на месеца на плащането им. Също така е по-добре да издадете платежно нареждане в деня на изплащане на дохода, но не по-късно от следващия ден.
Платежно нареждане за прехвърляне на данък върху доходите на физически лица за уволнени служители
Удържайте данък в деня на изплащане на последната заплата и други доходи на служителя. Прехвърлете данъка върху доходите на физическите лица от тези суми и обработете плащането по същия начин, както в посочените по-горе случаи.
Плащане на глоби за данък върху доходите на физическите лица 2019 (образец)
Ако фирма или индивидуален предприемач не е прехвърлил данъка върху доходите на своите служители в бюджета или не го е превел изцяло, те са изправени пред просрочени задължения и санкции (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и глоба (член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчните власти ще начислят санкции за компанията като цяло. В същото време те ще вземат предвид датите, когато служителите са получили доходи и момента на действителното удържане на данък върху доходите на физическите лица.
Глоба ще бъде събрана, ако данъкът върху доходите на физическите лица е неправилно отразен в отчетите, което не е коригирано своевременно (постановление на Конституционния съд на Руската федерация от 02.06.2018 г. № 6-P). Ако размерът на данъка е посочен правилно в отчета, тогава е достатъчно да се изплати дългът и да се прехвърлят неустойки за забавено плащане към бюджета. Не е необходимо да подавате пояснение. В този случай данъкът и санкциите трябва да бъдат платени преди просрочените задължения да бъдат открити от инспекторите (пост. на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 18 март 2014 г. № 18290/13).
Примерен платежен фиш за данък върху доходите на физическите лица 2019 за индивидуални предприемачи
Индивидуалните предприемачи по общия режим плащат данък върху доходите на физическите лица не по-късно от 15 юли на годината, следваща изтеклия данъчен период.
