Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomasini ro'yxatdan o'tkazish. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi namunasi
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash ko'pchilik soliq to'lovchilarning ajralmas majburiyatlaridan biridir. Federal Soliq xizmati tomonidan to'lovni o'z vaqtida olish fakti to'lov hujjatining ishonchliligiga bog'liq. 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash namunasi qanday ko'rinishga ega?
Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:
MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.
Bu tez va TEKINGA!
Shaxsiy daromad solig'i - bu barcha jismoniy shaxslar tomonidan foyda olgandan keyin o'tkaziladigan soliq. Soliqni naqdsiz to'lash uchun to'lov topshiriqnomasi qo'llaniladi. 2019 yilda namunaviy to'lov topshirig'i qanday ko'rinishga ega?
Nimani bilishingiz kerak
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasida yiliga 183 kundan ortiq bo'lgan soliq rezidenti va Rossiya Federatsiyasida yiliga 183 kundan kam yashagan va Rossiya Federatsiyasida daromad olgan norezident tomonidan bajarilishi kerak. hudud.
Soliq solish ob'ekti - rezident tomonidan Rossiya Federatsiyasida va undan tashqarida, norezident uchun - Rossiyada olingan foydaning butun miqdori.
Bunda har qanday turdagi foyda – natura, pul va moddiy manfaatlar hisobga olinadi. Ayrim daromad turlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, ular ro'yxatda keltirilgan.
Soliqni hisoblashda foyda turiga qarab turli stavkalar qo'llaniladi - 9, 13, 30 va 35%. 13% stavkada to'lovchi huquqqa ega.
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun siz soliq organlariga kerakli miqdorni o'tkazishingiz kerak. Buni amalga oshirish uchun siz Federal Soliq xizmatining mablag'lar yuborilgan hududiy vakolatxonasi tafsilotlarini bilishingiz kerak.
Shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazish uchun siz bankka murojaat qilishingiz va kerakli to'lov tafsilotlarini ko'rsatgan holda soliqni naqd pulda to'lashingiz mumkin. Naqd pulsiz to'lashda siz to'lov topshirig'ini rasmiylashtirishingiz kerak.
Buni Internet-banking yordamida, bank mutaxassislari yordamida to'g'ridan-to'g'ri bog'lanishda, maxsus dasturiy ta'minotdan foydalangan holda yoki Federal Soliq xizmati onlayn xizmati orqali amalga oshirish mumkin.
Tanlangan variantdan qat'i nazar, qonunchilikdagi so'nggi o'zgarishlarni hisobga olgan holda 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibini tuzishning o'ziga xos xususiyatlarini bilishingiz kerak.
Tushunchalar
To'lov topshirig'i naqd pulsiz to'lov shaklidir. Bu bank hisob raqami egasining o'z bankiga ma'lum bir oluvchi foydasiga belgilangan miqdorni o'tkazish to'g'risidagi buyrug'idir.
Bunday holda, mablag'lar boshqa bankda ochilgan bo'lsa ham, istalgan hisob raqamiga o'tkazilishi mumkin. - Bu shaxsiy daromad solig'i.
U jismoniy shaxsning umumiy foydasiga foiz sifatida hisoblanadi. Bunday holda, foyda olish xarajatlari hujjatlashtirilgan holda chegirib tashlanadi.
Ushbu soliqni jismoniy shaxsning o'zi to'lashi mumkin, u bu holda soliq to'lovchi sifatida ishlaydi. Shuningdek, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan o'z xodimlari uchun to'lanadi va u soliq agenti sifatida ishlaydi.
Soliq to'lash uchun asoslar
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun asos soliq hisobotidir. Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan har qanday tashkilot, agar xodimlar bo'lsa, soliq davri oxirida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot taqdim etadi.
3-NDFL hisoboti tadbirkor va tashkilotning soliq agenti sifatidagi majburiyatlarini tavsiflaydi. Bunday hujjat har bir xodim uchun topshirilishi kerak.
Hisobotda soliq davri uchun xodimning foydasi ko'rsatiladi. Bunday holda, hisobotni to'ldirish uchun asos ish haqi va xodimga berilgan boshqa barcha summalar hisoblanadi.
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibida to'lov asosiga kelsak, u soliq organlarining iltimosiga binoan to'lash yoki to'lashning ixtiyoriy tartibiga bog'liq.
To'lov varaqasida 106-maydonda asos ko'rsatilgan. Agar soliq ixtiyoriy ravishda va o'z vaqtida to'langan bo'lsa, unda "TP" qiymati kiritiladi.
Qarzni ixtiyoriy ravishda to'lashda siz "ZD" yozishingiz kerak. Agar to'lov Federal Soliq Xizmatining iltimosiga binoan amalga oshirilsa, to'lov uchun asos sifatida "TR" qiymati ko'rsatiladi.
Huquqiy jihatlar
2019-yildan boshlab soliqlarni toʻlash boʻyicha toʻlov topshiriqnomalari qonun hujjatlaridagi oʻzgarishlarni hisobga olgan holda chiqariladi. Avvalgidek, standart to'lov topshiriqnomasi shakli qo'llaniladi.
Maydonlarning raqamlari va nomlarini ko'rsatuvchi uning shakli 3-ilovada keltirilgan.
Ushbu standartning 1-ilovasida to'lov topshirig'i rekvizitlari ro'yxati va ularning tavsifi keltirilgan.
2019 yilda byudjetga to'lovlarni o'tkazish bo'yicha to'lov topshirig'i tasdiqlangan qoidalarni hisobga olgan holda to'ldiriladi.
Buyruqda belgilangan qoidalar maqomi va tashkiliy-huquqiy shaklidan qat’i nazar, barcha soliq to‘lovchilar uchun amal qiladi.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lovlarni shakllantirish tartibi
To'lovchining hisobvarag'ida pul yetishmovchiligi bo'lgan taqdirda pul mablag'larini o'tkazish tartibini aniqlash uchun ustuvorlikni ko'rsatish kerak.
To'lov tartibi to'lovning ixtiyoriyligiga yoki talab bo'yicha to'lovga bog'liq. To'lov tartibiga qo'yiladigan talablar 1-bandda keltirilgan.
Shunday qilib, to'lovchi soliqni ixtiyoriy ravishda o'tkazganda, to'lash tartibi beshinchi bo'ladi. Agar to'lov soliq inspektsiyasining iltimosiga binoan amalga oshirilsa, u holda to'lov uchinchi o'rinda amalga oshiriladi.
To'ldirish namunasi
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish misoli hujjatni kim tayyorlaganiga - soliq to'lovchiga yoki soliq agentiga bog'liq.
Shunday qilib, agar 2019 yilda ish beruvchi o'z xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazsa, u soliq agenti sifatida "02" ni ko'rsatishi kerak. O'zingiz uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashda "01" ni ko'rsating.
Soliq agenti soliqni ixtiyoriy va o'z vaqtida to'lashda KBK 182 1 01 02010 01 1000 110 raqamini ko'rsatadi, 106-maydonda "TP" deb yozadi. 108 “Hujjat raqami”, 109 “Hujjat sanasi”, 110 “To‘lov turi” maydonlari “0” qiymati bilan to‘ldiriladi.
Rivojlanayotgan nuanslar
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha to'lov topshiriqnomalarini tuzishda yuzaga keladigan nuanslarni hisobga olgan holda, tekshirish shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir nechta to'lovlarni talab qilishini ta'kidlash kerak.
2019 yilgi Soliq maktubi () agar soliq to'lovlari bir kunda o'tkazilgan bo'lsa, lekin turli xil to'lov muddatlari bilan bir nechta to'lov hujjatlarini rasmiylashtirish masalasini ko'rib chiqadi.
Masalan, shaxsiy daromad solig'i va ta'til to'lovi miqdori bir kunda to'lanadi.
Soliq xizmatining xulosasi shundan iboratki, xuddi shu davr uchun soliq summalarini ta'til to'lovi va ish haqidan bir to'lovga o'tkazishda shaxsiy daromad solig'i to'lanishi mumkin emas.
Bundan tashqari, tafsilotlar 107-maydonga turli qiymatlar bilan kiritiladi.
107n-sonli buyruqqa 2-ilovaning 8-bandida, agar yillik to'lov bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bir necha to'lov muddatini nazarda tutsa va har bir davr uchun ma'lum bir sana belgilangan bo'lsa, u holda ushbu sanalar ustunda ko'rsatilishi belgilangan. 107.
Shunday qilib, 107-maydonda sub'ekt shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazishi kerak bo'lgan kundan kechiktirmay aniq sana ko'rsatiladi. Ish haqi bo'yicha soliq summasi xodimlarga to'langanidan keyin keyingi kunga o'tkaziladi.
Ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i xodim pul olgan oyning oxirgi kunida to'lanadi. Bu faqat oxirgi muddat bo'lishiga qaramay, ikkita to'lov hali ham amalga oshirilmoqda.
Agar ta'tildan to'lanadigan bo'lsa
Dam olish to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda, soliqni o'tkazish muddati pul berilgan oyning oxirgi kuni ekanligini hisobga olishingiz kerak. Misol uchun, tashkilot ish haqi va ta'til to'lovlarini bir kunda to'laydi.
Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i darhol ushlab qolinadi va uni ertasi kuni o'tkazish rejalashtirilgan. Bunday vaziyatda ilgari bitta to'lov topshirig'i to'ldirilgan edi.
Video: xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi
Endi siz ikkita to'lovni amalga oshirishingiz kerak. Ulardan birida ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i, 107-maydonda mablag'lar berilgan kundan keyingi sana yoziladi.
Ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomasida 107-maydonda joriy oyning oxirgi kuni yoziladi. Namuna sifatida siz 2019 yil avgust oyi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash topshiriqlarini tushuntirishlar bilan ko'rishingiz mumkin.
Ishdan bo'shatilganda
Xodimga hisoblangan hisob-kitob to'lovlarini to'lashda shaxsiy daromad solig'i chiqarilgandan keyingi kun ham o'tkaziladi. Ya'ni, to'lov daromad olingan sanada amalga oshiriladi.
Ammo keyinroq xodim to'langan pulni qaytarib olishi mumkin. Bunday holda, daromad olish sanasi ish oyining oxirgi kuni hisoblanadi.
Agar oyning o'rtalarida xodim ro'yxatdan o'tishni to'xtatsa, ishdan bo'shatishning oxirgi sanasi oxirgi ish kuni bo'ladi.
Va ish beruvchi hisob-kitoblarni xodim ishdan bo'shatilgan kuni yoki ko'pi bilan ertasi kuni amalga oshirishi shart. Xuddi shu sana shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun to'lov topshirig'ida ko'rsatilgan.
Jarayonga qanday o'zgartirishlar kiritildi?
2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqlariga ta'sir qiluvchi asosiy o'zgarishlarga kelsak, quyidagilarni ta'kidlash mumkin:
| 107-maydonda | Soliq to'langan oy va yil ko'rsatilgan. Ya'ni, sentyabr oyi uchun ish haqi solig'ini o'tkazishda "MS.09.2016" ko'rsatilgan. Ta'til to'lovi bo'yicha soliqni o'tkazishda siz to'lov amalga oshirilgan oyni ko'rsatishingiz kerak |
| 104-maydonda | U KBK sifatida yozilgan, ammo 110-maydonni to'ldirish shart emas, to'lovni identifikatsiyalash kod yordamida amalga oshiriladi |
| 105-maydonda | OKATO o'rniga Oktmo mos keladi |
| 6-maydonda | So'zdagi summa faqat qog'oz to'lovlarda ko'rsatiladi, elektron versiyada so'z bilan summa yozilmaydi |
| 21-maydonda | Soliqni ixtiyoriy ravishda o'tkazishda "3" buyrug'i o'rniga "5" qo'ying |
| 22-maydonda | UIN kodi kiritiladi, agar ixtiyoriy ravishda uzatilsa, uning qiymati “0” |
Qanday holatni ko'rsatish kerak?
To'lov topshirig'ini tuzishda to'lovchining maqomini ko'rsatish majburiy talab hisoblanadi. Ushbu tafsilot 101-maydonda "01" dan "26" gacha bo'lgan ikki xonali raqam sifatida ko'rsatilgan. Maqomning ma'nosi hujjatni kim yaratganiga bog'liq.
Shunday qilib, o'z daromadidan soliqni o'tkazishda yuridik shaxs "01" holatini ko'rsatadi. Agar yuridik shaxs xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazsa, soliq agenti sifatida siz "02" raqamini ko'rsatishingiz kerak.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar uchun pul to'lasa, "08" kiritiladi. Tadbirkor o'z daromadidan soliq to'laganda "09" qo'yadi. Agar shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs tomonidan o'tkazilsa, "13" holati ko'rsatiladi.
Dividendlardan
Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda siz soliqni byudjetga o'tkazish tashkilotning kassasidan ishtirokchilarga tegishli summalar to'langan yoki pul mablag'lari ularning bank hisobvaraqlariga o'tkazilgan kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerakligini hisobga olishingiz kerak.
Dividendlarni olishda soliq to'lovchilar daromad oluvchilar sifatida tan olinadi. Biroq, soliq agenti sifatida ishlaydigan tashkilot soliqni o'tkazishi shart.
Aynan dividendlarni to'laydigan kompaniya to'lov topshirig'ini to'g'ri tayyorlash, shu jumladan KBK kodini to'g'ri ko'rsatish uchun javobgardir.
Agar dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i o'z vaqtida o'tkazilmasa, soliq agentiga jarima solinishi mumkin. Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov shaklini to'ldirishda siz soliq stavkasidagi farqni ham hisobga olishingiz kerak.
Rezidentlar uchun dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Norezidentlar uchun stavka 15% ni tashkil qiladi. To'lovchining maqomi dividendlarni olish vaqtida aniqlanadi.
Yuridik shaxslar har doim o'z xodimlariga nisbatan soliq agenti vazifasini bajaradilar. Bu shuni anglatadiki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar tashkilot emas, balki xodimlarning o'zlaridir. Ish beruvchi faqat xodimlarning daromadlaridan soliqni ushlab turishi va bu summani byudjetga o'tkazishi shart.
Shunday qilib, ushlab qolingan soliq to'lanadigan ish haqining bir qismidir. Bu shuni anglatadiki, shaxsiy daromad solig'i mustaqil soliq sifatida emas, balki mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida hisobga olinishi kerak. Biroq, bu to'lov topshiriqlarini to'ldirish bilan hech qanday aloqasi yo'q.
Xodimlar uchun yuridik shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i to'lov sliplari namunalari
Shunday qilib, yana bu masalaga qaytmaslik uchun shuni ta'kidlaymizki, tashkilot tomonidan to'lov varaqlarini to'ldirishning barcha namunalarida xodimlarning daromad solig'ini o'tkazish uchun to'lov hujjatini tayyorlovchi maqomi "02" qiymatiga ega bo'ladi - soliq agenti. Bu nafaqat mehnat shartnomalari bo'yicha, balki fuqarolik shartnomalari bo'yicha ham to'lovlardan ajratmalar uchun ham amal qiladi.
Oylik soliq o'tkazmalari
Ish haqi kamida oyning har bir yarmi uchun to'lanishi kerak, ammo xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan soliq yil boshidan boshlab har oyda bir marta hisoblab chiqiladi. Ish haqi naqd pulda (bankdan pul olish) yoki ish haqi xodimlarning bank kartalariga o'tkazilgan kunida to'lanishi kerak. Keyinchalik emas, lekin oldin emas!
| Maydon raqami. | Taqdimot nomi | Taqdimotlar tarkibi |
|---|---|---|
| 101 | To'lovchi holati | 02 |
| 18 | Operatsiya turi | 01 |
| 21 | Ketma-ketlik | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | To'lov asoslari | TP |
| 107 | Soliq muddati | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | Hujjat raqami | 0 |
| 109 | Hujjat sanasi | 0 |
| 110 | To'lov turi | 0 |
Namunani Word yoki Excel formatida yuklab oling
Ixtiyoriy ravishda to'langan soliq qarzi
O'tgan oylar va hatto yillar uchun xodimlarning daromadlari bo'yicha soliq yig'imlari va ushlab qolishlarni qayta hisoblash zarur bo'lgan holatlar unchalik kam emas. Agar tashkilotning buxgalteriya bo'limining o'zi xatolikni aniqlagan bo'lsa va shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqsa, qarzni ixtiyoriy ravishda to'lash yaxshiroqdir. To'lov topshirig'ining soliq davri ko'rsatkichida biz qo'shimcha to'lovni amalga oshiradigan oyni ko'rsatamiz.
| Maydon raqami. | Taqdimot nomi | Taqdimotlar tarkibi |
|---|---|---|
| 101 | To'lovchi holati | 02 |
| 18 | Operatsiya turi | 01 |
| 21 | Ketma-ketlik | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | Byudjet tasnifi kodi (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Soliq hisoboti taqdim etiladigan Federal Soliq xizmati joylashgan munitsipalitetning OKTMO kodi. |
| 106 | To'lov asoslari | ZD |
| 107 | Soliq muddati | |
| 108 | Hujjat raqami | 0 |
| 109 | Hujjat sanasi | 0 |
| 110 | To'lov turi | 0 (2016 yil 28 martdan boshlab 110-atributning qiymati ko'rsatilmagan) |
Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzni ixtiyoriy ravishda to'lash; 2014 yilda yuridik shaxslar uchun to'lov shakli namunasi Yuklab oling yoki
Xodimlar uchun so'rov bo'yicha soliq qarzlari
Agar siz ixtiyoriy ravishda qarzni to'lay olmasangiz va tashkilot qarzni to'lashi shart bo'lsa, to'lov topshirig'ining soliq sohalaridagi ma'lumotlar o'zgaradi. Bundan tashqari, talab UINni o'z ichiga olishi yoki bo'lmasligi mumkin. Jadvaldan keyin fotosuratdagi rasmlarda namunalarni to'ldirishning ikkala variantini ham taqdim etdik.
| Maydon raqami. | Taqdimot nomi | Taqdimotlar tarkibi |
|---|---|---|
| 101 | To'lovchi holati | 02 |
| 18 | Operatsiya turi | 01 |
| 21 | Ketma-ketlik | 5 |
| 22 | Kod | 0 yoki 20 xonali UIN kodi |
| 104 | Byudjet tasnifi kodi (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Federal soliq xizmati joylashgan munitsipalitetning OKTMO kodi, bu erda 2-NDFL sertifikatlari taqdim etiladi. |
| 106 | To'lov asoslari | TR |
| 107 | Soliq muddati | So'rovda ko'rsatilgan to'lov muddati, DD.MM.YYYY formatida |
| 108 | Hujjat raqami | Talab raqami. |
| 109 | Hujjat sanasi | So'rovning o'zi sanasi |
| 110 | To'lov turi | 0 (2016 yil 28 martdan boshlab 110-atributning qiymati ko'rsatilmagan) |
UIN Federal Soliq xizmati talablariga kiritilmagan
Federal Soliq xizmati talabiga binoan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzni to'lash, tashkilotlar uchun 2014 yil namunasini to'ldirish. Yuklab oling yoki
UIN bilan talab bo'yicha namunaviy to'lov
Biz "22" maydonidagi nolni soliq organining talabidan olingan UIN kodiga almashtiramiz.
2014 yil uchun tashkilot xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomasini to'ldirish namunasi UINni ko'rsatgan holda so'rov bo'yicha Yuklab oling yoki
Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun professional buxgalteriya hisobi Ivanovoda . Biz sizni barcha turdagi buxgalteriya hisobi va hisobotini yuritish bilan bog'liq muammolar va kundalik tashvishlardan xalos qilamiz. MChJ YANGI tel. 929-553
Tashkilotlar xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar bo'yicha ko'rsatmalarni to'ldirish namunasi
Ish beruvchi ixtiyoriy ravishda jarimalarni, shuningdek, ushbu soliq bo'yicha qarzni o'tkazishi mumkin. Ammo ko'pincha ular talab bo'yicha qarz sifatida undiriladi.
Jarimalarni ixtiyoriy ravishda o'tkazish
Ixtiyoriy ravishda to'langan penyalar qarz bo'ladimi yoki ular to'lash muddati tugagandan keyingina qarzdor bo'lib qoladimi va shu vaqtgacha joriy to'lovlar bo'ladimi, deb bahslashish mumkin. Bu muhim emas. To'lov asosining tafsilotlarida "ZD" yoki "TP" ni qo'yishingiz mumkin. Biroq, bizning fikrimizcha, penyalarni qarz sifatida to'lash to'g'ri.
| Maydon raqami. | Taqdimot nomi | Taqdimotlar tarkibi |
|---|---|---|
| 101 | To'lovchi holati | 02 |
| 18 | Operatsiya turi | 01 |
| 21 | Ketma-ketlik | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | Byudjet tasnifi kodi (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Ushbu soliq bo'yicha hisobot taqdim etiladigan Federal Soliq xizmati joylashgan munitsipalitetning OKTMO kodi. |
| 106 | To'lov asoslari | ZD(TP) |
| 107 | Soliq muddati | MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | Hujjat raqami | 0 |
| 109 | Hujjat sanasi | 0 |
| 110 | To'lov turi | 0 (2016 yil 28 martdan boshlab 110-atributning qiymati ko'rsatilmagan) |
Tashkilotlar xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha penyalarni ixtiyoriy ravishda to'lash; to'lov topshirig'ini to'ldirish namunasi 2014 yil Yuklab oling yoki
Federal Soliq xizmati talabiga binoan jarimalar
Biz soliq maydonlari tafsilotlarini boshqacha to'ldiramiz. Biz UIN Federal Soliq xizmati hujjatida bor yoki yo'qligini hisobga olamiz. So'rov bo'yicha jarimalarni to'lashning turli holatlari uchun namunalar bilan ikkita fotosurat.
| Maydon raqami. | Taqdimot nomi | Taqdimotlar tarkibi |
|---|---|---|
| 101 | To'lovchi holati | 02 |
| 18 | Operatsiya turi | 01 |
| 21 | Ketma-ketlik | 5 |
| 22 | Kod | 0 yoki 20 xonali UIN kodi |
| 104 | Byudjet tasnifi kodi (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | 2-NDFL hisoboti taqdim etiladigan Federal Soliq xizmati joylashgan munitsipalitetning OKTMO kodi. |
| 106 | To'lov asoslari | TR |
| 107 | Soliq muddati | So'rovda belgilangan jarimani to'lash muddati DD.MM.YYYY formatida |
| 108 | Hujjat raqami | Talab raqami. |
| 109 | Hujjat sanasi | Burchakdagi muhrda so'rov sanasi |
| 110 | To'lov turi | 0 (2016 yil 28 martdan boshlab 110-atributning qiymati ko'rsatilmagan) |
UIN talabga kiritilmagan
So'rov bo'yicha tashkilot xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar, 2014 yil namuna to'lov shakli 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha namunaviy to'lov topshiriqnomasi qanday ko'rinishga ega? Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini to'lashning xususiyatlari qanday? Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi varaqasi maydonlarini qanday to'ldirish kerak? 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish namunasi.
Mablag'larni byudjetga yo'naltirish
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni o'z vaqtida to'ldirish va topshirish etarli emas, agar sizga daromad solig'ini to'lash uchun ularning maqsadiga muvofiq byudjetda hisobga olinadigan mablag' kerak bo'lsa.
Buning uchun barcha rasmiy talablarga muvofiq Federal Soliq xizmatiga to'lov topshirig'ini to'ldirishingiz kerak. Aks holda, tashkilot va federal g'aznaning o'zi o'tkazilgan mablag'larni ko'rmasligi mumkin. Keyin sizga kerak bo'ladi:
- barcha to'lov tafsilotlarini aniqlang;
- tafsilotlarni tekshirish;
- qilingan xatoni qidiring.
Hech kim to'langan summalar yo'qoladi, deb aytmaydi. Biroq, ba'zida yuridik shaxslar va xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xavfsizlik tarmog'i sifatida, Federal Soliq xizmati bilan munosabatlarda muammolarga duch kelmaslik uchun kerakli miqdorni qayta o'tkazishlari kerak.
Shunday qilib, 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini ma'lum bir model bo'yicha tuzilgan to'lov topshirig'i bilan to'lash xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun jiddiy e'tibor talab qiladi. Bu erda 2019 yilda yuridik shaxslar shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun foydalanishlari mumkin bo'lgan to'lov topshiriqnomasi shakli.
2019 yil namunasidagi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomasi shakli o'zgarmadi.
To'lov topshirig'ining shakli Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi N 383-P nizomiga 2-ilovada keltirilgan. Soliqni to'lash uchun to'lov topshirig'i Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'iga 1, 2, 5-ilovalarda belgilangan Qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak.2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bilan ish haqi qanday soliqqa tortiladi?
Ish beruvchi (shu jumladan yuridik shaxslar) ish haqini to'lashda undan shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqishi va soliq agenti sifatida ish olib borishi, soliqni ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi shart (Soliq kodeksining 226-moddasi 1, 2-bandlari). Rossiya Federatsiyasi). Umumiy qoida sifatida, shaxsiy daromad solig'i xodimga ish haqi amalda to'langanda ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).
Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati
Xodimning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'langan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 6-bandi, 226-moddasi 6-bandi).
To'ldirishda nimani e'tiborga olish kerak
Mablag'lar mo'ljallangan joyga etib borishi uchun 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i to'lovi topshirig'ini qanday to'g'ri to'ldirish kerakligi haqidagi savolga javob berish uchun siz ba'zi nuanslardan xabardor bo'lishingiz kerak:
- 101-qatorda har bir arizachi o'z maqomini ko'rsatishi kerak. Bu oddiy jismoniy shaxs (13) yoki soliq agenti (02) bo'lishi mumkin. Agar ushbu yakka tartibdagi tadbirkor soliqni o'zi uchun o'tkazsa, uning holati 09.
- 104-qator uchun soliqni aniq kim to'lashi va uning maqomi qanday ekanligi muhim: soliq agenti, jismoniy shaxs yoki o'zi uchun savdogar.
- Agar tashkilotning alohida bo'linmalari bo'lsa, unda soliq ularning har birining joylashgan joyiga (o'z nazorat punkti, OKTMO, boshqa Federal soliq xizmati) o'tkazilishi kerak. Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlardan "izolyatsiya qilingan kompaniyalar" ham o'zlarining tafsilotlariga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadilar. Shunga o'xshash tartib patent yoki ayblov bo'yicha xodimlarga ega bo'lgan savdogarlar uchun ham o'rnatiladi.
Ikkinchi variant - soliq organidan tafsilotlar bilan eslatma olish yoki uni Internetda topish.
2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK
Pul byudjetga tushishi uchun siz to'lov topshirig'ini to'g'ri to'ldirishingiz kerak. Aks holda, pul to'g'ri hisob raqamiga tushmaydi va boshqa to'lov sifatida hisoblanadi yoki noma'lum deb tasniflanadi. To'lov topshirig'ini to'ldirish qoidalari Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'ida belgilangan. Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga 2-ilovada keltirilgan 0401060 shakli qo'llaniladi. Quyida 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'ini to'lash shaklini to'ldirish namunasini topasiz.
Qachon to'lash kerak
Soliqni to'lash daromad olingan kundan keyingi bir ish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Ta'til to'lovlari va kasallik ta'tillari uchun istisno qilinadi: ular bo'yicha soliq xodimga tegishli mablag'lar berilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.
Shuning uchun, agar o'sha kuni siz shaxsiy daromad solig'ini oldingi oy uchun maoshingizdan va joriy oy uchun ta'til to'lovidan o'tkazsangiz, unda siz ish haqi va ta'til to'lovlari uchun to'lov topshirig'ini to'ldirishingiz kerak (Federal Soliq Xizmatining xati). 2016 yil 12 iyuldagi ZN-4-1/12498 @).
Soliq to'lash topshirig'ini qanday to'ldirish kerak
Iltimos, miqdorni to'liq rublda ko'rsating. Qoida qo'llaniladi: soliqlarni byudjetga to'liq rublda o'tkazish, arifmetika qoidalariga ko'ra kopeklarni yaxlitlash: agar 50 tiyindan kam bo'lsa, ularni tashlang, agar ko'p bo'lsa, eng yaqin to'liq rublga yaxlitlang.
Barcha maydonlar talab qilinadi. Hisobdan chiqarish sanasi va miqdori raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan. To'lov topshiriqlari xronologik tartibda raqamlangan.
Har bir maydonga o'z raqami beriladi. Keling, qoidalarni batafsil ko'rib chiqaylik.
2019 yilda sizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK kodi kerak bo'ladi 18210102010 011000110. Bu ish haqi va imtiyozlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash va dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun bir xil.
Props 21 tartibni bildiradi. 855-moddaga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Soliqni o'tkazishda "3" va "5" qiymatlari ko'rsatilishi mumkin. Tashkilotning hisobvarag'ida etarli mablag' bo'lmasa, bank qanday tartibda operatsiyalarni amalga oshirishini aniqlaydi. Shaxsiy daromad solig'ini har oyda o'tkazishda 21-maydonda "5" qiymati ko'rsatilgan. Agar siz Federal Soliq xizmati talabiga binoan soliqni o'tkazsangiz, unda "3" qiymatini ko'rsating.
105-maydonda OKTMO Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-ST-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq ko'rsatilgan. 2017 yil 25 apreldan boshlab to'lov topshiriqnomalarida 8 xonali OKTMO kodini ko'rsatish kerak.
106-maydon to'lovni mo'ljallangan maqsadi bo'yicha aniqlash uchun mo'ljallangan. Bazalar harfli kod yordamida ko'rsatilgan:
- TP - joriy to'lovlar uchun;
- ZD - ixtiyoriy ravishda to'langan qarz uchun;
- TR - nazorat qiluvchi organlarning talabiga binoan to'langan qarz;
- AP - tekshirish talabi chiqarilgunga qadar tekshirish hisoboti asosida to'langan qarzlar.
Agar indikatorning qiymatini belgilashning iloji bo'lmasa, uni 0 ga qo'ying.
107-maydonda siz soliq summasini to'lash davriyligini yoki ma'lum bir sanani ko'rsatishingiz kerak. Davriylik, asosan, pul o'tkazmalari amalga oshiriladigan soliq davridir. Balki: oyda bir marta, chorakda, olti oyda yoki yilda bir marta. 2019 yil oktyabr oyi uchun pul o'tkazmalari uchun siz "MS.10.2018" ni ko'rsatishingiz kerak.
108 atribut “0” deb yoziladi. Nazorat qiluvchi organlarning talabiga binoan qarzni to'lash holatlari bundan mustasno. Keyin uning raqamini qo'yishingiz kerak.
109-maydonda to‘langan soliq bo‘yicha deklaratsiya imzolangan sana yoki agar soliq deklaratsiya topshirilgunga qadar byudjetga o‘tkazilgan bo‘lsa, “0” ko‘rsatiladi. Agar qarz soliq organlarining talabiga binoan to'langan bo'lsa, uning sanasi ushbu maydonda ko'rsatiladi.
2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi namunasi
2019 yilda to'lov topshirig'i bo'yicha jarimalarni to'lash
Bunday to'lov topshirig'i oddiy bilan o'xshashliklarga ega (u to'lovchining bir xil holatini bildiradi, oluvchining bir xil ma'lumotlarini, bir xil daromad ma'murini ko'rsatadi) va farqlarga ega. Biz ikkinchisiga batafsil to'xtalib o'tamiz, keyin 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'lov varaqasi namunasini taqdim etamiz.
Birinchi farq KBK (rekvizit 104). Soliq jarimalari uchun har doim byudjet tasnifi kodi mavjud bo'lib, uning 14-17-raqamlarida daromad kichik turi kodi - 2100 ko'rsatilgan.
Penaltilarni o'tkazish uchun KBC: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Penyalar bo'yicha to'lov topshirig'ining ikkinchi farqi 106-rekvizit. Quyidagi variantlar mumkin:
- Agar siz jarimalarni o'zingiz hisoblab, ixtiyoriy ravishda to'lagan bo'lsangiz. Bunday holda, asos soliq kodeksiga ega bo'ladi, ya'ni Federal Soliq Xizmatining talabi bo'lmasa, muddati o'tgan soliq davrlari uchun qarzni ixtiyoriy ravishda to'lash.
- Agar siz Federal Soliq xizmati talabiga binoan to'lasangiz. Bunday holda, baza TP shakliga ega bo'ladi.
- Siz tekshiruv hisoboti asosida o'tkazasiz. Bu APga to'lovning asosidir.
Uchinchi farq - 107 tafsilot. Uning qiymati to'lov uchun asos bo'lgan narsaga bog'liq:
- Ixtiyoriy to'lov uchun - "0". Agar siz ma'lum bir davr (oy, chorak) uchun jarimalarni sanab o'tsangiz, uni ko'rsatishga arziydi, masalan, MS.02.2018 - 2019 yil fevral oyi uchun jarimalar.
- Soliq organlarining talabiga binoan to'lashda (TR asosi) - so'rovda ko'rsatilgan muddat.
- Tekshiruv hisoboti (AP asosi) bo'yicha jarimalarni to'lashda ular ham 0 qo'yadilar.
Agar siz jarimalarni o'zingiz to'lasangiz, 108 va 109 maydonlariga 0 kiriting.
Boshqa barcha hollarda, 108-maydonda hujjat raqamini ko'rsating - to'lov uchun asos (masalan, da'vo) va "Yo'q" belgisini qo'ymang.
109-maydonda:
- Federal Soliq Xizmatining talab sanasi - TR to'lovi asosida;
- soliq javobgarligiga tortish (tortishishni rad etish) to'g'risida qaror qabul qilingan sana - ma'muriy kelishuv asosida.
Keling, 2019 yilda ish haqi, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari, shuningdek ishdan bo'shatish va jarimalardan shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha to'lov topshiriqnomalarini qanday to'g'ri to'ldirishga misollarni ko'rib chiqaylik. Ularni bepul yuklab olish mumkin. Shuningdek, onlayn to'lov varaqlarini to'ldirish xizmati ham mavjud.
Diqqat! Biz barcha qonuniy talablarga javob beradigan namunaviy to'lov topshirig'ini tayyorladik. Bu buxgalterga soliqlarni byudjetga to'g'ri o'tkazishga yordam beradi. Bepul yuklab oling:
Bundan tashqari, BukhSoft dasturida onlayn to'lov topshirig'ini yaratishingiz mumkin. Dasturning o'zi to'g'ri BCC, to'lov tartibi va soliq davri kodini o'rnatadi. Buni bepul sinab ko'ring:
Shaxsiy daromad solig'i to'lov varaqasi namunasi yuklab olish
To'lov topshiriqlari maydonlari
Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'g'ri o'tkazish uchun to'lov slipining barcha maydonlari to'g'ri to'ldirilishi kerak. Keling, to'ldirishning eng qiyinlarini ko'rib chiqaylik.
16-maydonda "Qabul qiluvchi" mintaqa nomini va to'g'ri soliq raqamini ikki marta ko'rsating, masalan: "Serpuxov shahri uchun UFK (Rossiyaning Serpuxov shahri uchun 25-sonli IFTS)."
21-maydonda "To'lov topshirig'i" standart to'lov uchun 5 va soliq organlarining talabiga binoan to'lov uchun 3 ta qo'ying.
22-maydonda “UIN” nolni kiriting.
"To'lov maqsadi" 24-maydonida soliqni o'tkazish haqida qo'shimcha ma'lumot bering, masalan, "2019 yil may oyi uchun shaxsiy daromad solig'i".
"Qabul qiluvchining STIR" 61-maydonida kompaniya yoki uning alohida bo'linmasi ro'yxatdan o'tgan soliq identifikatsiya raqamini ko'rsating.
Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti bo'lsa, 101-chi "To'lovchining holati" maydoniga "02" qo'ying. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadidan shaxsiy daromad solig'ini to'laganida, u "09" ni qo'yadi.
"Qabul qiluvchining nazorat punkti" 103-maydonida kompaniya ro'yxatdan o'tgan inspeksiya yoki alohida bo'linma ro'yxatdan o'tgan soliq idorasining TINni ko'rsating.
104-maydon "KBK" juda muhim tafsilot. BCC qiymati soliq agenti va shaxsiy daromad solig'i to'lovchining maqomiga bog'liq. 2019 yil uchun BCC uchun 1-jadvalga qarang.
"To'lov bazasi" 106-maydonida daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda TP kodini kiriting. Jarima to'lashda APni ko'rsating.
107 "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash muddati" maydonida soliqni hisoblash muddati ko'rsatiladi. Shunday qilib, ish haqi, kasallik ta'tillari, iyun oyida may uchun ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda: MS.05.2019. Shaxsiy daromad solig'i jarimasini to'lashda nolga kiriting. Umumiy tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashda GD.00.2019 ni ko'rsatishlari kerak.
108-chi "Hujjat raqami" va 109-chi "Hujjat sanasi" maydoniga nol kiriting. Jarima to'laganingizda, ushbu maydonlarda siz javobgarlikka tortilgan qarorning raqami va sanasini ko'rsating.
"To'lov turi" 110-maydonni to'ldirish shart emas. Bu byudjetdan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiradigan soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladi (talabalar uchun stipendiyalar, davlat sektori xodimlarining ish haqi va boshqalar).
2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshirig'i uchun KBK
Biz barcha BCClarni firmalar va tadbirkorlar tomonidan xodimlar uchun va boshqa holatlarda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun qulay jadvalda to'pladik.
Xodimlarning ish haqi bo'yicha 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomasi namunasi
Umuman olganda, ish haqini to'lashda daromad haqiqatda olingan kun ish haqi to'lash oyining oxirgi kuni hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i to'langan kuni ushlab turiladi. Ish haqini bo'lib-bo'lib to'lashda siz har bir bo'lib soliq to'lashingiz kerak.
Umuman olganda, shaxsiy daromad solig'i avans to'lovidan ushlab qolinmaydi. Biroq, avans oyning oxirgi kunida to'langanda yoki xodim joriy oyda natura yoki moddiy foyda olganida ushlab turilishi kerak.
To'lov slipini tuzing va shaxsiy daromad solig'ini ish haqi to'lanadigan kuni yoki keyingi kundan kechiktirmasdan o'tkazing.
2019 yilda ta'til va kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash (to'ldirish namunasi)
Ta'til va kasallik nafaqasi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ularni to'lash oyining oxirigacha o'tkazilishi kerak. Bundan tashqari, to'lov topshirig'ini daromad to'langan kuni berish yaxshidir, lekin keyingi kundan kechiktirmasdan.
Ishdan bo'shatilgan xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun to'lov topshirig'i
Xodimning oxirgi ish haqi va boshqa daromadlari to'langan kundagi soliqni ushlab qolish. Ushbu summalardan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazing va to'lovni yuqorida ko'rsatilgan hollarda bo'lgani kabi qayta ishlang.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha penyalarni to'lash 2019 (namuna)
Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlarining daromadlaridan soliqni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa yoki uni to'liq o'tkazmagan bo'lsa, ularga qarzlar va jarimalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi), shuningdek jarima (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi).
Soliq organlari butun kompaniya uchun jarima soladi. Shu bilan birga, ular xodimlar daromad olgan sanalarni va shaxsiy daromad solig'ini haqiqiy ushlab qolish vaqtlarini hisobga oladi.
Agar shaxsiy daromad solig'i hisobotda noto'g'ri aks ettirilgan bo'lsa, o'z vaqtida tuzatilmagan bo'lsa, jarima undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 02.06.2018 yildagi 6-P-son qarori). Hisobotda soliq summasi to'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, qarzni to'lash va byudjetga kechiktirilgan to'lov uchun jarimalarni o'tkazish kifoya. Aniqlik kiritishning hojati yo'q. Bunday holda, soliq va jarimalar inspektorlar tomonidan kechiktirilgan qarzlar aniqlanmaguncha to'lanishi kerak (post. Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2014 yil 18 martdagi 18290/13-son).
2019 yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov varaqasi namunasi
Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z daromadlaridan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay to‘laydilar.
