Създайте коригираща декларация в програмата на данъкоплатците. Актуализирана данъчна декларация

Такъв важен документ като корекция на декларацията 6-NDFL може да бъде полезен, ако първоначално във формуляра е била допусната грешка или печатна грешка. И така, какви въпроси могат да възникнат при изясняване на данните във формуляра за данък върху доходите на физическите лица 6 и как може да се подаде ревизиран отчет?

Може ли декларацията да бъде коригирана?

Корекцията е не само възможна. Необходимо е в някои случаи, когато трябва да коригирате или модифицирате декларацията. За съжаление, понякога отчетът трябва да бъде преработен. Такива случаи включват по-специално:

Неправилно въведен период, за който е направен отчетът;
Неправилен IFTS код, където е изпратена декларацията;
Името на подателя е неправилно;
Неправилно поставен TIN и т.н.

Чрез всички тези грешки IFTS няма да може да приеме декларациятаи ще трябва да се преработи. Тук основното е да не пропуснете крайния срок за подаване на отчетав противен случай работодателят може да бъде подложен на значителна глоба в съответствие с член 126.

Що се отнася до всички други грешки, те могат да бъдат коригирани чрез изпращане на коригиращи или, с други думи, уточняващи доклади до IFTS. И тук е много важно грешките да бъдат открити и коригирани от отчетното лице - в противен случай ръководството може отново да бъде глобено за факта, че компанията е изкривила информацията, която е включена в отчета.

В какви случаи е необходимо коригиране на доклада

И така, в какви случаи ще е необходимо да коригирате декларацията? Ще трябва да се изпрати уточняваща информация, ако в документа са допуснати следните грешки:

неточности, относно контролно-пропускателни пунктове- разбира се, IFTS ще приеме такава декларация, но най-вероятно ще изисква информацията за този код да бъде изяснена;
Грешки относно OKTMO.В случай, че този код не се прилага за територията, обслужвана от IFTS, получаващата страна може отново да поиска разяснение. Ако IFTS работи точно според кода, посочен в OKTMO, тогава лицето, което подава отчета може да възникнат грешни изчисления.по този код. Отново, за да се коригира тази грешка, трябва да се изпрати уточняващ доклад.
Грешка в кода на мястотодокладваща организация. Този индикатор ще бъде особено важен за тези, които имат отделни подразделения и дори повече от едно. Всяко такова поделение трябва да генерира отделно отчет, дори когато всички те, заедно с основното поделение, са регистрирани в един IFTS;
Грешка по отношение на данъчните ставки, а въпросът може да не е само в неправилно посоченото количество. Различните ставки трябва да бъдат разделени от различни листове на отчета, което се изисква от формуляр 6-NDFL.
Грешки по отношение на броя на лицата, работници в организацията, както и начисленията, които са получили и кога са получили. Грешки във връзка с платени или неплатени данъци и кога са били платени. Във връзка с тези грешки IFTS може да има доста разумни претенции относно ненадеждна информация, въведена в отчета.

Точно както при всяко друго изчисляване на данъка, грешките във формуляра 6-NDFL не могат да бъдат отменени или отменени, или заменени с правилни данни. Затова коректив докладът предполага замяна на 6-данък върху доходите на физическите лица в неговата цялост.

Законът не ограничава броя на уточняващите декларации.

Нюансите на попълване на корекцията

При актуализиране на декларацията трябва да се вземат предвид следните нюанси:

Кодът OKTMO е посочен неправилно, ако горният код се отнася за територията, от която оперира IFTS и на която е подадена декларацията. В случай, че кодът OKTMO няма нищо общо с организацията, подала декларацията, тогава първоначалноподайте коригиращ доклад с нулеви цифри, за да нулирате декларацията, и едва след това изпращайте отчет с правилно написан код. Освен това би било полезно да изпратите писмо до IFTS, което да изясни, че 6-NDFL е анулиран поради факта, че кодът е неправилно изписан в него.

Ако решите да изпратите декларация с правилно написан код като първоначален отчет, тогава най-вероятно ще трябва да платите глоба.

Декларацията обединява информацията, която е трябвало да бъде разделена на раздели. С такава грешка ще бъде възможно да се изясни само представения доклад, а всички останали ще трябва да бъдат преработени и предадени като първични. В същото време е важно да спазвате сроковете, в противен случай ще трябва да платите глоба за късно подаване на отчети.

В описаните по-горе случаи, за да избегнете глоба, трябва да внимавате максимално в сроковете за подаване на отчети.

Между другото, уточняващият доклад трябва да се попълни по същия начин като първичния доклад. Тези правила са посочени в закон № MMV-7-11 / 450.

Коригиращата декларация всъщност предполага нейното формиране наново, но с правилно въведени данни. В този случай единствената разлика ще бъде маркировката на първия лист с номера на корекцията (в полето, което е специално запазено за тези данни и не е попълнено при първото генериране на отчета). В този случай въведените в това поле числа ще съответстват на серийния номер на корекцията. Това е ако правите първата корекция на този отчет, тогава „001“ трябва да бъде написано в съответното поле. Ако това е втората настройка, тогава "002" и така нататък. При всяко следващо уточнение ще е необходимо да се запише сериен номер в съответния прозорец за корекция.

Процедурата за подаване на актуализиран отчет

И така, кога трябва да се изпрати коригиращ доклад във формуляр 6-NDFL? Отговорът е прост – трябва да се направи Веднага, веднага щом идентифицирате грешката и преработите отчета. Освен това винаги трябва да помните, че ако се открие грешка в IFTS, тогава най-вероятно на работодателя ще бъде изпратена глоба за изкривяване на данните, изпратени в отчета.

Срокове за доставка и отговорност в случай на закъснение

Както бе споменато по-рано, корекцията трябва да се извърши възможно най-скоро - преди да бъде идентифицирана от органа на IFTS. В противен случай на ръководството на дружеството се налагат следните глоби:

Ако закъснеете с подаването на отчета, който при изясняване на данните ще трябва да бъде представен като основен документ, ще бъдете глобени в размер на 1000 рубли завсеки следващ месецкойто е изминал от деня, в който е било необходимо да се представи първичен доклад (тази глоба е регламентирана в чл. 126, ал. 1.2);
Ако докладът съдържа всяка информация е погрешно представена(включително за служители на компанията и неплатени данъци), след това глобата ще бъде 500 рублиза всеки доклад, съдържащ невярна информация (данните за тази глоба са посочени в член 126.1 на параграф 1).

В заключение трябва да се каже, че корекцията на декларацията се подчинява на общите правила за изясняване на всякакви други данъчни изчисления и предполага по-специално факта, че в нея се въвеждат само правилни данни, като се поставя поредният номер на корекцията на заглавната страница. Ако по време на уточняването не са спазени някои правила или данните са въведени неправилно, това може да доведе до глоба, която ще бъде наложена на работодателя.

Копирането на материали е разрешено само при използване на активна връзка към този сайт.

Изяснена (коригираща) декларация по ДДС: особености на попълване

Данъкоплатците по ДДС трябва да подават данъчна декларация за всеки отчетен период. Но понякога счетоводителите правят грешки, така че изявленията трябва да бъдат изяснени. В противен случай данъчните власти ще считат, че данъкът не е платен изцяло. Следователно е необходимо ясно да знаете как правилно да съставите актуализирана декларация за ДДС.

В какви случаи се предава „уточнение“ за ДДС?

Основната причина за подаване на изменена декларация за ДДС често се смята за грешка на счетоводител. Декларация с разяснения се създава само когато грешките се идентифицират независимо. Данъчният служител въвежда всички данни в картата на данъкоплатеца.

Формата, процедурата са установени от данъчното законодателство, не могат да бъдат съставени произволно. Но сроковете не са регламентирани, което означава, че е необходимо да се подаде веднага след откриване на грешка.

Препоръчително е да попълните „уточнението“ в отчетния период. Но е напълно възможно да се представи такъв документ след изтичане на отчетния период. Важно е да се знае, че трябва да се подават само нови данни, не е необходимо да се повтарят стари.

Всеки случай трябва да се разглежда конкретно, тъй като поради грешка, която не винаги се коригира, декларацията трябва да бъде изяснена:

Има ситуация, когато фирма е подала декларация с прекомерен размер на данъка. В този случай фирмата има право да подаде коригираща декларация за намаление на данъка или да не подаде нищо. Но тогава няма да е възможно просто да се правят корекции в следващия период.
Има ситуация, когато допусната грешка не може да повлияе на размера на данъка, тогава документът не е необходимо да се предава, просто трябва да обясните всичко на инспекторите.
Има ситуация, в която счетоводителите подават данни, когато открият намаление или увеличение на данъка след ревизия. Такива действия не се изискват.

Вземете 267 1C видео уроци безплатно:

Когато по време на ревизия от данъчните органи бъде подадено „уточнение“, такава проверка се прекъсва. След това данъчните започват да проверяват актуализираните данни. Но за ДДС, според закона, данъчните власти ще трябва да завършат първата проверка, да издадат документ за нейното завършване и да започнат нова. Всички неточности и грешки, които данъчният служител разкрие сам, ще имат последствия. Данъчният определено ще наложи глоба.

Важен момент е фактът, че е невъзможно да се извърши повече от една проверка на една и съща декларация.

Към „разяснението“ е приложено мотивационно писмо. Тук е необходимо да се посочат причините за корекциите. Съставя се под всякаква форма. При необходимост се предоставя допълнителна документация.

Интересен момент е фактът, че мотивационното писмо не се счита за задължително по закон. Но всеки данъчен служител иска да изпрати такъв документ заедно с декларацията. Защото именно в него са посочени всички причини за произведените грешки:

Последиците от извършването на разяснения ще бъдат изразени в кабинетни одити. Ето защо е препоръчително данъкоплатците да се научат как правилно да подават необходимите данни, за да избегнат неприятни ситуации.

Как да попълните актуализирана декларация за ДДС

Трябва да знаете как да попълните правилно такъв документ. Това е напълно отделен формуляр, в който се въвеждат само правилните показатели, които не са били миналия път.

Изменената декларация се състои от същите листове, които са подадени за първи път. Тук е необходимо да замените неправилните данни с правилните или да допълните с нещо, което не е посочено по-рано.

На заглавната страница има колона № на корекция, която е задължително да се попълни:

Раздели 8 до 12 се попълват само в случай на разяснения в Приложение 001. Когато се правят промени в книгата за покупки или продажби след отчетния период, Приложение 1 към раздели 8 и 9 трябва да се попълни.

Знак за релевантност

Трябва да знаете какви параметри са зададени в знака за релевантност. Полетата се попълват само с числата 0 и 1:

Числото 0 се въвежда винаги, когато данните в раздели 8 и 9 не са били предоставени преди това. Друг случай е подмяната на стара информация.
Единицата се поставя в случай, когато информацията, предоставена от данъкоплатеца, се счита за уместна и надеждна:

Знакът за релевантност е измислен, за да се предотврати дублирането на данни от данъкоплатците. В случай, че има много грешки, можете да поставите 0 във всички секции, тогава данните ще бъдат напълно разтоварени.

"Уточнение" с увеличена дължима сума

Важно е да знаете, че при уточняване в декларацията с увеличение на данъка първо трябва да платите данъка, след това да подадете документа. Ако това не бъде направено, данъчните служители ще наложат глоба за закъснял данък. Декларацията се подава на следващия ден след плащане на всички задължения:

"Изясняване" с намалена дължима сума

Веднага след като данъкоплатецът подаде декларация за намаляване на данъка, данъчните служители назначават офисна ревизия. Или може да бъде насрочена проверка на място.

Веднага щом се окаже, че данъкоплатецът е задължен, надплащането ще бъде върнато по сметката му. Но за да се случи това, трябва да напишете заявление.

Разясненията трябва да бъдат представени възможно най-рано, ако отчетният период все още не е изтекъл. Тогава данъчната ще приеме коригираната декларация. Ако срокът е изтекъл, но декларацията е подадена преди крайния срок за плащане на данъка, не му се налага глоба или неустойка. Но ако информацията закъснее, се налага глоба според закона.

Работете върху грешки - подайте актуализирана декларация

Правилата за подаване на изменена данъчна декларация са предвидени в член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Както често се случва в данъчното право, статията повдига повече въпроси, отколкото отговаря, така че предлагаме да разберем тази тема заедно.

Кога се изисква изменена декларация?

Ако в подадената първична декларация се открият невярна информация или грешки, тогава трябва да попълните декларация.

Грешките включват:

Неправилни кодове (TIN, KPP, OKTMO, KBK).
Аритметични грешки.
Неправилно посочен данъчен период или дата.
Нарушаване на процедурата за попълване на декларации.

Дезинформация означава:

Грешен размер на дохода.
Неправилно посочени разходи.
Неправилно посочени суми от резултатите от финансово-стопанската дейност.
Суми, които не отговарят на лични данни за сметка и др.

Грешки и неточна информация в декларациятаможе да не повлияе на размера на дължимия данък, но може да го увеличи или намали. Съгласно параграф 1 на чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължението на данъкоплатеца да представи разяснение възниква само ако ако неверни данни са довели до подценяване на размера на дължимия данък.В случай, че данните от първоначалната декларация не са намалили размера на данъка, данъкоплатецът има право, но не е длъжен да подаде изменена декларация.

По този начин, ако данъкът е изчислен, посочен в декларацията и платен в размер, който не засяга интересите на бюджета (включително в случай на надплащане на данък), подаването на разяснения следва да става на доброволна основа.

В същото време такава грешка като неправилно посочен данъчен период, който не е повлиял пряко върху размера на данъка, може да доведе до ситуация, в която Федералната данъчна служба смята, че декларацията за този период не е подадена и се опитва да глоби данъкоплатеца по чл. 119 от Данъчния кодекс за непредставяне на отчети.

Такова решение на данъчната инспекция може да бъде оспорено в съда и в тези случаи има положителна арбитражна практика, но е по-добре да не поемате рискове и да подавате актуализирана декларация в случаите, когато неверни данни могат да поставят под съмнение самия факт, че конкретен данъкоплатец е подал отчет.

Индивидуалните предприемачи също трябва да са наясно, че закриването на ИП не ги освобождава от задължението да подават актуализирана декларация и да плащат просрочени задължения, ако размерът на данъка в първичната декларация е занижен (писмо на Министерството на финансите от 10.01.2013 г. № 03-04-05 / 10-2).

Отговорност за подаване на изменена декларация

Няма отговорност за подаване на изменена декларация, но в някои случаи тези разяснения водят до глоба. Крайният срок за подаване на такава декларация към Данъчния кодекс не е установен, но в зависимост от това кога е подадена, ситуациите могат да бъдат както следва:

Ако данъкоплатецът научи от данъчната инспекция, че в първичната декларация са констатирани грешки и неточна информация, които подценяват размера на данъка, то ревизираната декларация пак ще трябва да бъде подадена, но от глобата по чл. 122 NK (20% от неизплатената сума) това вече няма да се освобождава.

Номер на корекция при подаване на декларация

Точно такъв е случаят, когато само една цифра в отчета може да провокира глоба. Номерът на корекцията не е номерът на самата декларация, а номерът на нейното пояснение, ако възникне такава необходимост. При подаване на декларация за първи път през отчетния период, номерът на корекцията трябва да бъде въведен като "0". Някои данъкоплатци разбират тази цифра като номер на декларацията и пишат "1". Но това не е толкова лошо, т.к. такава грешка се счита за техническа и не се отразява на изчисляването на данъка, така че няма задължение за подаване на актуализация в този случай.

Понякога обаче предприемачът все пак иска да коригира ситуацията и подава друга декларация със същите данни, с изключение на номера на корекцията, който този път правилно показва „0“. Ако такава декларация е подадена навреме, тогава всичко е наред, а ако отчетният период вече е изтекъл, тогава има голяма вероятност данъчните органи да наложат глоба по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, въз основа на буквалното тълкуване на факта, че първичната декларация с коригиращ номер "0" е подадена в нарушение на отчетния период. И въпреки че ситуацията е абсурдна, тя води до арбитражния съд, който, разбира се, взема страната на данъкоплатеца.

В други случаи номерът на корекцията съответства на номера на корекцията на декларацията. Ако изменената декларация се подава за първи път, тогава тя ще бъде "1", ако втората, тогава "2" и т.н. Няма ограничения за броя на уточненията на декларациите.

Как се попълва изменена декларация

Няма специална форма за подаване на изменена декларация. Декларация с корекция на данните се подава за същия период като първичната и в същия вид, който е бил в сила за първичната декларация. Прецизирането не прави разлика между неправилни и правилни стойности. Попълва се по същия начин като основния, но разбира се, вече са посочени правилните индикатори, както и номера на корекцията.

Предприемачът не е длъжен да прилага никакви обяснения към ревизираната декларация, но по правило данъчната служба все пак ще ги поиска по време на ревизия, така че си струва да напишете мотивационно писмо.

Писмото трябва да включва следната информация:

Периодът и данъкът, за които се подава изменената декларация.
Каква е грешката или неточността на данните.
Стойностите на индикаторите (първични и коригирани) и в кои раздели, колони или колони са посочени.
Промяна и изчисляване на данъчната основа и размера на данъка, ако е бил подценен или надвнесен.
Данни за плащането и копие от него, в случай че просрочените задължения и неустойките са изплатени преди подаването на преработената декларация.

Подготвихме и информативна статия Нова отчетност за всички работодатели от 2016 г. 6-NDFL: приложени са образец за попълване, формуляр и инструкции за попълване.

Ако все още имате въпроси по темата, моля, задайте ги в коментарите към статията: ние незабавно ще им отговорим.

Как да направите актуализирана декларация за ДДС през 2017-2018 г.?

Изпрати по пощата

Актуализирана декларация за ДДС трябва да се подаде, когато бъдат установени грешки, довели до занижаване на данъка или надценяване на размера му, начислен за възстановяване. Подаването на изменена декларация за ДДС в други случаи е право на данъкоплатеца, а не негово задължение.

Защо е необходимо уточнение по ДДС?

Подаването в IFTS на актуализирана или коригираща декларация за ДДС позволява на данъкоплатеца да коригира грешки, допуснати в по-рано представената версия на този документ. Ако се установи подценяване на начисления данък, представянето на актуализирана декларация за ДДС е задължително (клауза 1, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Корекция на декларацията за ДДС, в която размерът на данъка е бил надценен, не се изисква по закон, но самият данъкоплатец се интересува от това.

Данъчната инспекция, когато извършва ревизия, започната поради подаване на актуализирана декларация за ДДС, която намалява размера на дължимия данък, има право да поиска разяснения от данъкоплатеца (клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Обясненията (или изчисленията) трябва да съдържат обосновка за направените промени в ревизираната декларация за ДДС, като данъкоплатецът трябва да ги предостави в 5-дневен срок след получаване на такова искане.

Ако се подаде коригираща декларация за ДДС 2 години след края на отчетния период, за да се направят корекции, тогава в съответствие с т. 8.3 на чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният орган може да поиска от данъкоплатеца не само разяснения относно преработената декларация за ДДС, но и първични документи и аналитични регистри.

Подаването на изменена декларация за ДДС по правило води до искане за разяснения. От 2017 г. IFTS приема такива обяснения само в електронна форма (клауза 3, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно установеният електронен формат на такова подаване може да служи и за образец за разяснение към изменената декларация за ДДС, съставена на доброволни начала и подадена по инициатива на данъкоплатеца едновременно с изменената декларация.

Как да попълните актуализирана декларация

Как да коригирам декларация за ДДС? Как да направите коригираща декларация за ДДС? Ако възникне въпросът как да направите декларация за ДДС, която изяснява вече подадените стойности, тогава отговорът е прост: трябва да съставите нова декларация с правилните суми. Как се попълва изменена декларация за ДДС? Необходимо е да въведете всички стойности изцяло, а не да показвате само разликата между грешно подадените и правилните. По този начин образец на изменена декларация за ДДС е обикновена декларация, която съдържа само правилните (прецизирани в сравнение с предходния документ) цифри.

Що се отнася до данъчните агенти, в уточнението те показват информация само за тези данъкоплатци, за които са открити грешки.

Знак за преработен документ е специален код (номер на корекция), който трябва да бъде посочен на заглавната страница в отделно поле в декларацията за ДДС. Номерът на корекцията съответства на поредния номер на подаденото уточнение за данъчния период, в който са открити грешките.

Друг момент, който отличава ревизираната декларация за ДДС, е посочването в нея на знак за релевантност в раздели 8 и 9. Кодът на релевантността в ревизираната декларация по ДДС има 2 значения (т. 46.2, 48.2 от Процедурата за попълване, утвърдена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № MMV-7-3/ [защитен с имейл]):

0 - ако в оригиналната версия на декларацията не са попълнени раздели 8, 9 или са направени промени в тях;
1 - ако тези раздели не изискват корекция на данните.

Извършването на промени изисква попълване на приложенията към раздели 8, 9. Характеристиките на дизайна на тези раздели и приложенията към тях са описани в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 21 март 2016 г. № SD-4-3 / [защитен с имейл]

ВАЖНО! Преработената декларация се попълва във формуляра на формуляра, който е бил валиден през периода, за който са направени промените (клауза 5, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При подаване на уточнение, чрез което ще може да се прецени надплащането на данъка, също трябва да се има предвид, че данъчният орган възстановява надвнесената сума на данъка (или прави прихващане) само ако не са изминали три години от датата на плащане на „превишения“ данък (клауза 7, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От 2015 г. е възможно да се подаде пояснение за получаване на приспадане на ДДС в рамките на 3 години след регистрацията или вноса на стоки (работи, услуги, права на собственост) на територията на Русия (клауза 1.1, член 172 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Ако се подадат корекции за периода, в който е подаден формуляр за единна (опростена) декларация, следва да се подаде редовен (пълни) формуляр на декларация, но върху него да се посочи, че това е корекция. Това се прави, ако са посочени облагаеми сделки, за които информация за липсата им е подадена по-рано (през отчетния период). Тази норма е разяснена от Министерството на финансите на Русия в писмото му от 08.10.2012 г. № 03-02-07-1-243.

Ако данъкоплатецът е променил регистрационния адрес и е преминал към друг IFTS за обслужване, тогава разяснението се подава в новата данъчна служба, но в самия формуляр е посочен кодът OKTMO (OKATO) на бившата териториална данъчна служба (писмо от Федерална данъчна служба на Руската федерация за Москва от 30 октомври 2008 г. № 20-12 /101962).

Редът за подаване на разяснения през 2017-2018г

Как да подадете изменена декларация за ДДС? Има ли краен срок за подаване на изменена декларация за ДДС? От 2015 г. данъкоплатците са задължени да подават данъчни декларации по електронен път. В съответствие с параграф 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, декларациите, подадени на хартиен носител вместо в задължителния електронен формат, се считат за неподадени.

Тези правила се прилагат и за преработени декларации (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 март 2015 г. № GD-4-3 / [защитен с имейл]). Затова през 2017 г. те се подават и в електронен формат.

Няма конкретни срокове за подаване на разяснения. В този случай е по-добре да го предадете веднага след самостоятелно идентифициране на грешката, тъй като откриването на тази грешка от данъчния орган ще доведе до глоба.

Последици от подаване на уточнение

Ако разяснението е подадено през периода, когато крайният срок за подаване на декларацията за отчитане все още не е изтекъл, то се счита за неизяснено, но подадено навреме (клауза 2, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако уточняващата декларация е подадена след края на периода, определен за подаване на отчета, но преди края на момента за плащане на данъка, тогава данъкоплатецът може да избегне отговорност, ако тази грешка не е била открита по-рано от данъчния орган.

Можете да избегнете отговорност при подаване на разяснения след изтичане на срока за плащане на данък, ако:

преди подаването на такава уточняваща декларация са платени данъчните просрочени задължения и неустойки по ревизираната декларация по ДДС;
данъчният орган не е открил тази грешка, ако е извършена ревизия преди подаване на разяснението.

Платежното нареждане за надбавката по ДДС по ревизираната декларация се съставя по обичайната форма, като в нея се посочва периодът, за който се извършва надбавката и видът на плащането, съответстващ на погасяването на задължението (ЗД вместо ТР).

Ако се подаде изменена декларация по време на ревизия на предходната декларация, тогава данъчният орган трябва да спре започналата проверка (клауза 9.1, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сега одитът на бюрото може да започне още при подаване на разяснение.

В случай на подаване на разяснения и плащане на просрочени задължения, но неплащане на неустойки, на данъкоплатеца се налага глоба (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 26 април 2011 г. № 11185/10) .

Данъчната инспекция може да назначи повторна проверка на място, когато данъкоплатецът подаде актуализирана декларация за намаляване на размера на ДДС, след приключване на предходната проверка на място и съставяне на акт въз основа на резултатите от нея (ал. 2, т. 10, т. член 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 декември 2009 г. № 03 -02-07/2-209 и решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 16 март 2010 г. № 8163/09).

По отношение на данъкоплатци, които се контролират под формата на данъчен мониторинг, когато подадат изменена декларация с намаление на размера на дължимия данък, може да бъде насрочена и проверка на място (подточка 4, т. 5.1, чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Данъкоплатецът подава изменена декларация при констатиране на грешки след края на данъчния период, довели до намаляване/увеличение на размера на данъка. Разяснението се съставя на формуляра на формуляра, който е бил в сила през коригирания период, и се представя на Федералната данъчна служба в електронен формат. Ако в резултат на коригиране на грешка се е образувало данъчно просрочие, то следва да бъде погасено заедно с плащането на наказателна такса до момента на подаване на преработената декларация. И ако при подаване на разяснение се образува надплащане на данък, не се изключва възможността за извършване на проверка на място върху него. От 2017 г. писмото към изменената декларация за ДДС (разяснения) може да се подава само по електронен път в установения формат.

Бъдете първите, които научават за важни данъчни промени

Имате въпроси? Получете бързи отговори в нашия форум!

Актуализирана декларация за ДДС. Изпратете без грешки

След подаване на данъчната декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г. е рано данъкоплатеца да се отпусне. В крайна сметка, ако фактът на неотразяване на информация или грешки, водещи до подценяване на размера на данъка, бъде разкрит в подадената от него декларация, той ще трябва да направи промени в идентификационните данни и да подаде актуализирана декларация за ДДС в данъчната власти.

Актуализирана декларация за ДДС се подава по начина, предписан в член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формулярът му и процедурата за попълването му за ДДС 2016 са регламентирани в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]Данъкоплатецът има право да извършва корекции в подадената данъчна декларация самостоятелно при откриване на грешки и неточности за всеки отчетен период. Нека разгледаме по-подробно процедурата за съставяне и подаване на разяснения за ДДС 2016г.

Грешките могат да бъдат коригирани

Ако при поддържане на записи или извършване на ревизия данъкоплатецът внезапно установи, че в счетоводството на ДДС за предходни отчетни периоди и следователно във вече подадена данъчна декларация е пропуснал важна информация или е допуснал грешки, които засягат размера на данъка, тогава той:

Трябва незабавно да направи необходимите промени и да представи коригираната данъчна декларация на Федералната данъчна служба. Пояснението относно ДДС 2016 е особено важно, ако грешката е довела до подценяване на размера на дължимия данък към бюджета. В крайна сметка, ако Федералната данъчна служба разкрие такава грешка пред данъкоплатеца, той ще бъде изправен пред глоба и неустойка за целия период на просрочие.
Има право да подаде актуализирана декларация, ако грешката не е довела до подценяване на размера на дължимия в бюджета ДДС.

Много е важно да запомните, че преработената декларация подлежи на подаване само във формата, която е била валидна за данъчния период, в който са установени грешки и в който са направени промени. Това е определено в параграф 5 на член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, съгласно формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/ [защитен с имейл], можете да подавате актуализирани данни само от 1-во тримесечие на 2015 г. За да коригирате грешки, установени в по-ранни периоди, трябва да използвате формуляри за декларации, одобрени с по-ранни заповеди на Федералната данъчна служба.

Важно е изменената декларация за ДДС с увеличена дължима сума да се подава изключително в електронен вид.

Попълване на изменена данъчна декларация

Процедурата за попълване на разяснението е регламентирана от приложението към заповедта на Федералната данъчна служба, която одобрява формуляра на декларацията в съответния данъчен период. И така, по силата на параграф 2 от Реда за попълване на данъчна декларация за ДДС, даден в Приложение № 2 към Заповед № 558, уточнението за ДДС 2016 г. се попълва, като се вземат предвид само онези раздели на данъчната декларация, които данъкоплатец, изпратен преди това до Федералната данъчна служба. Всички останали раздели на декларацията по ДДС и приложенията към тях трябва да се попълват само ако са направени промени или допълнения в данъчното счетоводство, които засягат информацията, която се показва в тези раздели.

За раздели 8-12 от данъчната декларация за ДДС дори е предвиден специален ред 001. В неговата колона 3 е необходимо да се посочи знакът за уместност на информацията, която данъкоплатецът показва в съответния раздел:

Ако по-рано подадената декларация не съдържа информация за съответния раздел или такава информация се заменя, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или информацията не е отразена напълно, трябва да се въведе числото "0".
Ако данъкоплатецът по-рано е предоставил информация за раздела и е подходяща, надеждна и не подлежи на промяна, тогава е необходимо да поставите числото "1", а в редове 005, 010 - 190 да поставите тирета.
Ако данъчната декларация е първична за отчетния период, тогава трябва да се постави тире.

Подобен ред е предвиден в приложенията към раздели 8 и 9 от данъчната декларация. Трябва също да посочи знака за релевантност „0“ или „1“, ако това е актуализация на ДДС. Не е необходимо обаче да се поставя тире, тъй като тези раздели са включени само в ревизирания отчет.

Разделяне на дялове

Първичната данъчна декларация трябва да има заглавна страница и раздел 1. Останалите раздели 2-12, както и приложения към раздели 3, 8 и 9, трябва да бъдат попълнени и включени в отчета само ако съответните сделки са извършени в данъчен период. Следователно, ако първичният отчет на декларацията съдържа например раздели 1, 2, 3, 7 и 9, то ревизираната декларация за ДДС през 2017 г., подадена като част от същите извършени операции, трябва да съдържа обозначените раздели.

Ако данъкоплатецът направи такива изменения, тогава като част от изменената декларация, в допълнение към основните раздели 1, 2, 3, 7 и 9, подадени преди това като част от първичната декларация, ще е необходимо да се представи Приложение 1 към раздел 8 с допълнителни листове от книгите за покупки и продажби.

За да спаси данъкоплатците от дублиране на данни при актуализирането им, Федералната данъчна служба позволява използването на знак за релевантност. Това разрешение се дължи на огромното количество данни, прехвърлени в раздели 8-12. Ако в раздела няма промени или уточнения, данъкоплатецът може да го остави празен като част от преработената декларация, като в нея постави знака "1". Това ще означава, че Федералната данъчна служба автоматично ще запази данните от предишната декларация за ДДС за този отчетен период. В същото време, ако има нужда да направите промени във всички раздели, тогава можете да поставите знака за релевантност "0" за всички раздели и след това актуализираните данни ще бъдат качени, които ще се използват за целите на данъчния контрол.

Използването на знака за релевантност позволява на данъкоплатците самостоятелно да формират броя на разделите на ревизираната декларация, информацията за които ще бъде променена в базата данни на Федералната данъчна служба. Това важи дори за взаимосвързани раздели, при условие че е допусната грешка в последния данъчен период само в един от тях. Освен това Федералната данъчна служба позволява на данъкоплатеца правото да откаже да изясни приложенията към раздели 8 и 9, дори ако самите раздели са маркирани със знак "0" и информацията е била повторно качена. Такова разрешение от данъчните власти обаче противоречи на правилата за поддържане на книга за покупки и книга за продажби, одобрени от правителството на Руската федерация. Като се има предвид този подход на служителите към процедурата за отразяване на промените в данъчните счетоводни документи за ДДС 2017 и в данъчната декларация, по-добре е да завършите разтоварването на корекциите от книгите, отколкото да бъдете наказани, ако изведнъж след проверка на Федералната данъчна служба, делото ще се разглежда в съда.

Трябва да се отбележи, че е почти невъзможно да се намери пример за изясняване на ДДС 2016, който да е подходящ за всички ситуации, тъй като всеки има различни грешки. Ето защо, ако имате нужда от актуализирана декларация за ДДС през 2016 г., пример за попълване можете да намерите само в инструкциите за обикновения формуляр за отчет, по аналогия.

Грешки, които не засягат размера на данъка

Ако данъкоплатецът е установил грешки в данъчното счетоводство, които не засягат размера на дължимия данък, той може да не подава актуализирана декларация за ДДС през 2017 г. Но ако са допуснати грешки в регистъра на фактурите, който от 1 януари 2015 г. организациите са длъжни да съхраняват при издаване и получаване на фактури в случаи на извършване на предприемаческа дейност в интерес на други лица въз основа на агентски споразумения или комисионна споразумения, както и при изпълнение на функциите на разработчика, по-добре е да подадете разяснение. Процедурата за водене на счетоводни дневници е определена в член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако данъчният агент реши да изясни информацията от раздели 10 и 11 от декларацията, тогава знакът за релевантност не може да се приложи към тях. Необходимо е да качите отново цялата информация от секцията, която се променя. Възможността за промяна на данните в самия дневник за счетоводство на фактури, предоставена на Федералната данъчна служба, не е предвидена в Постановление на правителството на Руската федерация № 1137. Предоставянето на актуални данни, които не засягат размера на ДДС, е необходимо, за да се избегне евентуален спор с данъчните власти, ако по време на ревизията се установят несъответствия в счетоводните и отчетните данни.

Изтеглете формуляр за декларация за ДДС за 2016 г. (xls формат)

Изтеглете официалните инструкции за попълване на декларация за ДДС за 2016 г. (xls формат)

Кога може да се наложи корекция на изчислението на вноските за 2019 г.? Ако организация или индивидуален предприемач установи, че по някаква причина размерът на дължимите вноски е бил подценен в представеното Изчисление на застрахователните премии, ще е необходимо да представи актуализирано изчисление в данъчната служба (параграфи 1, 7 от член 81 от Данъчния кодекс Кодекс на Руската федерация). В някои случаи, дори ако размерът на начислените застрахователни премии в Изчислението е правилен, ще е необходимо да го подадете отново.

Ще трябва да изпратите ново изчисление, ако (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

раздел 3 съдържа неверни лични данни на физическо лице;
в раздел 3 са открити грешки в числовите показатели (в размер на плащанията, основите, вноските);
сумата от числовите показатели на раздели 3 за всички лица не съвпада с данните за организацията като цяло, отразени в подраздели 1.1 и 1.3 от Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението;
размерът на вноските към OPS (на базата, ненадвишаваща пределната стойност) в раздели 3 за всички служители не е равен на размера на вноските към OPS за организацията като цяло в подраздел 1.1 от Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението.

Трябва да се има предвид, че такова Изчисление няма да бъде коригиращо, тъй като в първоначалния си вид изобщо не може да бъде прието от данъчния орган и следователно не се счита за представено.

Изчисляване на застрахователни премии: попълване на корекцията

Когато съставяте корекция на единното изчисляване на застрахователните премии, трябва да използвате формата на формуляра, който е бил в сила през коригирания период (клауза 5, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Информация за това как да попълните и как да подадете корекция на Изчислението на застрахователните премии можете да намерите в Заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]. С тази Заповед е одобрен формулярът за изчисление, както и процедурата за попълването му.

Фактът, че притежателят на полицата прави актуализирано Изчисление, е отразен на заглавната страница. Ако при подаване на първоначалното изчисление в полето „Номер на корекция“ е посочено „0--“, то при подаване на уточнение номерът на корекцията в Изчислението на застрахователните премии се посочва като „1--“, „2- -”, и др. в зависимост от това коя корекция се подава по сметката (клауза 3.5 от Процедурата за попълване, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]). Тоест, ако например в Изчислението на застрахователните премии има номер на корекция „1--“, това означава, че Изчислението се актуализира за първи път.

По същия начин, номерът на корекцията е посочен на ред 010 от раздел 3 от изчислението (клауза 22.3 от Процедурата за попълване, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]). В същото време трябва да се има предвид, че корекцията на раздел 3 от Изчислението на застрахователните премии се попълва в ревизираното Изчисление само за тези осигурени лица, за които са коригирани грешки. Съответно, ако не се правят промени или допълнения в раздел 3 от Изчислението за конкретно лице, този раздел не се представя за такова лице. Останалите по-рано представени листове и раздели от Изчислението са представени в актуализираното Изчисление, независимо дали са направени промени в тях или не (клауза 1.2 от Процедурата за попълване, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ -7-11 / [защитен с имейл]).

Между другото, писмата на Федералната данъчна служба са посветени на корекцията на раздел 3 от изчислениетоот 28.06.2017 г. N БС-4-11 / [защитен с имейл]и от 18.07.2017 г. N БС-4-11 / [защитен с имейл] .

Срокове за подаване на корекции в Изчислението на застрахователните премии

И по отношение на времето, как да подадете корекция в Изчислението на застрахователните премии?

Припомняме, че първичното изчисление трябва да бъде подадено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на отчет / сетълмент (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Грешка в подаденото Изчисление може да бъде открита както преди 30-ия ден, така и след тази дата.

Ако актуализираното изчисление е представено преди 30-ия ден, тогава изчислението се счита за подадено в деня на подаване на преработения отчет (клауза 2, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При подаване на актуализирано Изчисление, в което се увеличава размерът на дължимите застрахователни премии, притежателят на полицата ще бъде освободен от отговорност под формата на глоба, ако представи Изчисление за корекция, преди да научи, че данъчната инспекция е открила грешка във формуляра на занижени вноски или че данъчната ревизия на място е насрочена за застрахователни премии за коригирания период. И в същото време, преди да представи актуализираното изчисление, застрахованият трябва да заплати липсващата сума на застрахователните премии и съответните неустойки (клаузи 3, 4 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва също да се помни, че ако бъдат открити грешки в раздел 3 от изчислението, както и несъответствие, открито от данъчната служба между общия размер на начислените застрахователни премии за CPT и размера на вноските към CAP за всеки от осигурени лица, Изчислението трябва да бъде направено отново в определен срок. Това трябва да стане в рамките на 5 работни дни от датата, на която данъчната инспекция е изпратила уведомление (за неприемане на изчислението) в електронен вид или в рамките на 10 работни дни от датата на изпращането му на хартиен носител (клауза 7 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тъй като първоначалното Споразумение не се счита за представено с такива грешки, притежателят на полицата ще бъде освободен от отговорност за непредставяне на Споразумението навреме, само ако са спазени горните срокове за корекция.

Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда точни срокове за подаване.

За да не се плаща глоба от 20% от сумата на недоплатените вноски (клауза 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация), преди да бъде подадена корекцията, трябва да бъдат платени просрочените задължения по застрахователните премии и начислените неустойки ( клауза 4 от член 81 от Данъчния кодекс).
Ако бъде установена грешка от данъчните служители, на застрахования се дава 5 дни да подаде корекция. Ако този срок бъде нарушен, се налага глоба от 5000 рубли.

Корекцията се подава по същия начин като първоначалния доклад за RSV.

Ако броят на служителите е повече от 25 души, тогава отчетът се предава по електронен път.
Ако персоналът е по-малко от 25 души, тогава е разрешено да се представи изчислението на хартиен носител.

Изчисленията на сумите на начислените и внесените вноски се прехвърлят в данъчната служба по мястото на регистрация на предприятието въз основа на резултатите от всяко тримесечие до 30-о число на месеца, следващ отчетния период.

Корекция на калкулирането на застрахователните премии 2018г

При подаване на актуализирано Изчисление, в което се увеличава размерът на дължимите застрахователни премии, застрахованият ще бъде освободен от отговорност под формата на глоба, ако представи изчисление за корекция, преди да е научил за откриването от данъчната инспекция на грешка в формата на занижаване на данъка или за назначаване на застрахователни премии за данъчна ревизия на място за коригирания период. И в същото време, преди да представи ревизираното Изчисление, застрахованият трябва да заплати липсващата сума на застрахователните премии и съответните неустойки (клауза
3, 4 чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва също да се помни, че ако бъдат открити грешки в раздел 3 от изчислението, както и несъответствие, открито от данъчната служба между общия размер на начислените застрахователни премии за CPT и размера на вноските към CAP за всеки от осигурени лица, Изчислението трябва да бъде направено отново в определен срок.

Точно изчисляване на застрахователните премии

раздел 3 съдържа неточни лични данни на физическо лице;
има грешки в числовите показатели на раздел 3 (в размер на плащанията, основата, вноските);
сумата от числовите показатели на раздели 3 за всички лица не съвпада с данните за организацията като цяло, отразени в подраздели 1.1 и 1.3 от Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението;
размерът на вноските към OPS (на базата, ненадвишаваща пределната стойност) в раздели 3 за всички служители не е равен на размера на вноските към OPS за организацията като цяло в подраздел 1.1 от Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението.

Корекция на застрахователната премия

Между другото, писмата на Федералната данъчна служба от 28.06.2017 N BS-4-11 / и от 18.07.2017 N BS-4-11 / са посветени на корекцията на раздел 3 от Изчислението. ? Припомняме, че първичното изчисление трябва да бъде подадено не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния/сетълмент период (стр.
7 чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Грешка в подаденото Изчисление може да бъде открита както преди 30-ия ден, така и след тази дата. Ако актуализираното Изчисление е подадено преди 30-ия ден, тогава Изчислението се счита за представено в деня на подаване на ревизирания отчет (клауза
2 супени лъжици 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчните обясниха как да генерирате коригиращи отчети за застрахователните премии

Фирмите и индивидуалните предприемачи, използващи труда на наети специалисти, са длъжни да представят отчети на данъчните органи на тримесечна база, отразяващи процедурата за изчисляване на бюджетните задължения за вноски. Ако счетоводителят е допуснал грешка при съставянето на формуляра, той трябва да представи разяснения на фискалите. В противен случай компанията е заплашена от санкции. Практиката показва, че една от най-честите ситуации е необходимостта от коригиране на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии, свързана с неправилно посочване на личните данни на служителите.

Кога трябва да подам „пояснение“ до данъчните органи?

Съгласно чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да се представи актуализирано изчисление на застрахователните премии в ситуация, когато грешка, допусната в оригиналната версия, доведе до подценяване на размера на бюджетното задължение. Ако размерът на вноските се окаже твърде висок, компанията взема решение за необходимостта от подаване на коригиращ формуляр по свое усмотрение.

Съгласно чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация е невъзможно да се направи без изготвянето на „разяснение“, ако се установят следните несъответствия:

неправилно посочени лични данни на осигуреното лице;
размерите на плащанията за всички служители не са равни на размера на вноските за дружеството като цяло, отразени в първия раздел;
има грешки в числовите показатели на 3-ти раздел.

Ако има една от изброените неточности, първоначалният отчет няма да бъде приет от данъчния орган. Счетоводителят трябва да преработи документа, в противен случай на дружеството ще бъдат наложени санкции в съответствие с чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да направите корекции в раздел 3

Процедурата за попълване на отчета, одобрена със заповед на Данъчната служба № ММВ-7-11 / 551, гласи, че корекцията на раздел 3.2 от изчисляването на застрахователните премии (данни за плащанията и вноските към тях) включва:

въвеждане на изходни данни за всички раздели на документа;
включване в 3-ти раздел на информация само за едно осигурено лице - служител, за който преди е била предоставена невярна информация.

На практика следването на обясненията на Федералната данъчна служба може да доведе до отказ за приемане на доклада. Факт е, че програмата, използвана от данъчните власти, е конфигурирана по такъв начин, че документът няма да премине теста за контролни съотношения.

на ред 001 за всички служители посочете номера на корекция - 1-;
прехвърляне на точна информация за всички служители в подраздел 3.1;
коректни данни от оригиналния формуляр в подраздел 3.2.

За служител, по отношение на който е направена грешка по-рано, раздел 3 от корекцията на изчисляването на застрахователните премии се попълва два пъти:

За да може готовото изчисление да бъде проверено от данъчните органи, във втория случай заменете номера на ред 040: ако стойностите са еднакви, документът автоматично ще бъде отказано приемане.

Категории

Избор на редакторите