uy > Ajralish > 1 yanvardan boshlab soliqlardagi o'zgarishlar. Buxgalteriya ma'lumotlari


1 yanvardan boshlab soliqlardagi o'zgarishlar. Buxgalteriya ma'lumotlari




2017 yildan beri soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar, tasdiqlangan va faqat rejalashtirilgan. Federal Soliq Xizmatiga sug'urta badallari, elektron kassalar va kasallik ta'tillari, soddalashtirish bo'yicha yangi cheklovlar, cheklarga o'zgartirishlar kiritish.

Bugungi kunda ma'lum bo'lgan 2017 yildan beri soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar haqida biz maqolada aytib o'tamiz.

Aksariyat kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yildan boshlab soliq o'zgarishlari

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohat to'lovlaridan tashqari) Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi.. Sug'urta mukofotlarini to'lash qoidalari va ular uchun imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida (34-bob) belgilangan. 2017 yil uchun sug'urta mukofotlarining umumiy stavkalari saqlanib qoladi.

Shikastlanish hissasi uchun kasbiy xavf klassi boshqacha ta'riflanadi. Agar kompaniya FSSda faoliyatning asosiy turini tasdiqlamasa, unga yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida mavjud bo'lgan OKVED kodlaridan kasbiy xavfning eng yuqori toifasi beriladi. Va kompaniya ushbu faoliyatni amalga oshiradimi yoki u faqat reestrda ro'yxatga olinganmi, muhim emas. O‘zgartirishlar Hukumatning 2016 yil 17 iyundagi 551-son qarori bilan tasdiqlangan.

Xodimlarning malakasini baholash xarajatlari hisobdan chiqarilishi mumkin. Xodimlar va ariza beruvchilar maxsus imtihon topshirishlari va o'z malakalarini mustaqil baholashlari mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 238-FZ-son Federal qonuni). Agar ish beruvchi baholash uchun pul to'lasa, u daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va soddalashtirilgan soliqni hisoblashda xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Agar voqea shaxsning o'zi tomonidan to'langan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmadan foydalanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 251-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan.

Klassifikatorlar. Soliq kodeksida faqat OKVED eslatib o'tiladi. Kompaniya foyda olish huquqiga ega yoki yo'qligini tushunish uchun ushbu tasniflagichni ko'rib chiqishingiz kerak bo'ladi. Endi soliq normalari turli tasniflagichlarga bog'langan: qishloq xo'jaligi soliq imtiyozlari - OKP mahsulot tasniflagichiga va soddalashtirilgan soliqqa tortish, hisoblash va patent uchun mintaqaviy imtiyozlar - OKUNga.

2017 yil 1 yanvardan boshlab yangi OK 013-2014 (SNA 2008) klassifikatori joriy o'rnini egallaydi. Bu shuni anglatadiki, siz 2017 yilda foydalanishga topshirgan barcha asosiy vositalar uchun foydali xizmat muddati yangi kodlar va amortizatsiya guruhlari bilan belgilanishi kerak. O'tishni soddalashtirish uchun Rosstandart joriy va yangi tasniflagichlarning kodlari o'rtasidagi yozishmalar jadvallarini chiqardi.

KBK - 2017 yil yangi bo'ladi . Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalarning daromad solig'i uchun alohida kod bo'ladi - 182 1 01 01080 01 1000 110. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 avans to'lovlari, va yillik soliq va eng kam soliq (daromad 1%) o'tkazadi.

c.u.dagi shartnomalar uchun qoidalar.. kodeksda ham paydo bo'ladi. Hozirgacha bunday kelishuvlar bilan bog'liq ko'plab vaziyatlar Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining xatlarida aniqlangan. Misol uchun, avans to'lovini jo'natish kunida qayta hisoblash kerak emasligi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 21 iyuldagi ED-4-3 / 12813-sonli xati).

Mulk solig'i qayta tashkil etish, tugatish paytida va tegishli shaxslardan olingan ko'char mulk uchun haq to'lamaysiz, agar bunday ob'ektlar avvalgi egalari tomonidan 2013 yildan ilgari ro'yxatga olingan bo'lsa. Tegishli qonun loyihasi (№ 912150-6) o'tgan yildan beri Davlat Dumasida.

Bolalarni o'qitish uchun ijtimoiy chegirmalar 50 dan 100 ming rublgacha ko'tarilishi mumkin. 1106041-6-sonli qonun loyihasi 22 iyun kuni Davlat Dumasiga bunday tuzatishlar bilan kirdi.

Yangi hisob-faktura tafsilotlari- davlat shartnomasining identifikatsiya kodi - 2017 yil aprel oyidan boshlab amaldagi shaklni to'ldiradi. Bu haqda Moliya vazirligi 30-may kuni regulation.gov.ru saytida ma’lum qildi.

2017 yildan beri hisobot berishdagi o'zgarishlar

RSV-1 va 4-FSS bekor qilinadi. Bekor qilingan shakllardagi ma'lumotlarni birlashtiradigan sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi. Ushbu hisobot har chorakda bo'ladi. Kompaniyalar har oyda Pensiya jamg'armasiga xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlarni va yillik shaxsiylashtirilgan hisobotlarni taqdim etadilar. FSSda - jarohatlar uchun badallarni hisoblash.

daromad solig'i deklaratsiyasi 2016 yil uchun yangilangan shaklni topshirish kerak bo'ladi. 2015 yil boshidan Soliq kodeksiga kiritilgan barcha o'zgarishlarni hisobga olish mumkin bo'ladi: savdo solig'ini joriy etish, bog'liq shaxslar bilan nobozor operatsiyalari bo'yicha soliq solinadigan bazani mustaqil ravishda tuzatish imkoniyati, shaxsiy daromad solig'idagi o'zgarishlar. dividendlar stavkasi va boshqalar.

UTII bo'yicha deklaratsiya soliq idorasi 2016 yil dekabriga qadar o'zgartirishni rejalashtirmoqda. Buning sababi, 2017 yildan boshlab UTII bo'yicha xodimlar bilan ishlaydigan tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydigan qat'iy sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin. Endi bu yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat xodimlar uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega.

Yillik moliyaviy hisobotning majburiy auditi 2017 yil 1 yanvardan boshlab birgalikda qurilish ishtirokchilaridan pul jalb qiluvchi ishlab chiquvchilar o'tkaziladi (2004 yil 30 dekabrdagi 214-FZ-son Federal qonunining 18-moddasi). Ilgari Qonunda ishlab chiquvchi har qanday arizachiga o‘tgan yil hisoboti bo‘yicha auditorlik xulosasini taqdim etishi shart edi (2016 yil 13 iyuldagi IS-audit-5-sonli axborot xabari).

2017 yildan boshlab maxsus rejimlardagi soliq o'zgarishlari

USN cheklovlari. Agar o'tgan yilning 9 oyi uchun daromad 90 million rubldan oshmasa, kompaniyalar soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashlari mumkin. Soddalashtirilgan soliq bo'yicha qolishga imkon beruvchi daromad chegarasi 120 million rublgacha oshadi. Taqqoslash uchun: 2016 yilda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2015 yilning 9 oyidagi daromadlari 51,615 million rubldan oshmagan maxsus rejimni qo'llashlari mumkin edi. Va 2016 yilda soddalashtiruvchining marjinal daromadi 79,74 million rublni tashkil qiladi. 2021 yilgacha ikkala chegara ham 90 million rublni tashkil qiladi. va 120 million rubl - indekslanmaydi.

Kompaniyalarga soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish imkonini beruvchi asosiy vositalar chegarasi 100 million rubl darajasida qoladi. Biroq, ayrim soliq to'lovchilar va faoliyat turlari uchun hududlar chegarani 150 million rublgacha oshirishi mumkin.

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan tizim bo'yicha kompaniyalar professional standartlarga muvofiq xodimlar uchun imtihonlar xarajatlarini hisobdan chiqarishlari mumkin (Federal qonun 3 iyul, 2016 yil 251-FZ-son).

IP uchun belgilangan sug'urta mukofotlari. UTII bo'yicha yollangan xodimlarga ega bo'lgan tadbirkorlar o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytiradi (2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son Federal qonuni). To‘lovlar bo‘yicha soliqni 50 foizgacha kamaytirish mumkin bo‘ladi. Endi yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni faqat xodimlar uchun badallar hisobiga kamaytiradi va belgilangan badallar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga oladi.

300 000 rubldan ortiq daromadlardan pensiya to'lovlari belgilangan badallar deb ataladi. Natijada, soddalashtirilgan "daromad" va hisob-kitob bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq imtiyozlari sifatida bunday badallarni talab qilishlari mumkin. 2017 yilgacha bunday chegirmaning qonuniyligi bahsli edi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash. Ko'proq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tishlari mumkin (2016 yil 23 iyundagi 216-FZ-son Federal qonuni). UTII qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi kompaniyalar va tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. 2017-yildan boshlab ushbu ro‘yxatga chuqurlarda qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga xizmat ko‘rsatuvchilar ham kiritiladi. Xizmatlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etishtirish va hosildan keyin qayta ishlash sohasidagi yordamchi faoliyat bilan bog'liq bo'lishi kerak (OKVED bo'yicha).

2017 yildan beri o'zgarishlar ...

... FSS imtiyozlari haqida

2017 yildan boshlab elektron kasallik ta'tillari paydo bo'ladi, bu ijtimoiy sug'urta fuqarolarga to'g'ridan-to'g'ri to'laydi. Elektron shifoxona shifokori topshirmaydi, lekin uni FSS axborot tizimiga joylashtiradi. Hozirda sinov loyihasi Moskva, Novosibirsk, Belgorod va Astraxan viloyatlarida ishlab chiqilmoqda.

Ishda vafot etganlarning oilalariga tovon puli miqdori 1 milliondan 2 million rublgacha oshirilishi mumkin. Yangi tartib 2017-yil 1-yanvardan boshlab sodir bo‘lgan baxtsiz hodisalarga nisbatan qo‘llaniladi.

... cheklar orqali

2017-yil 1-yanvardan boshlab kompaniyalar QQS bo‘yicha tushuntirishlarni faqat operator orqali elektron shaklda taqdim etadi. Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandi). Bu Internet orqali QQS bo'yicha hisobot berishlari kerak bo'lganlar uchun amal qiladi. Agar soliq organlari hisobotdagi tafovutlarni aniqlashtirishni so'rasa va kompaniya besh ish kuni ichida javob bermasa, 2017 yildan boshlab 5000 rubl miqdorida jarima solinadi. Kalendar yili davomida takroriy qoidabuzarlik uchun - 20 000 rubl. Tushuntirishlar o'rniga kompaniya aniqlik kiritishi mumkin. Keyin jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi).

Soliq nizolarini hal qilishning sudgacha bo'lgan majburiy tartibi Federal Soliq xizmatiga sug'urta badallari uchun kengaytiriladi. Sug'urta mukofotlari bo'yicha qarorlar ustidan birinchi navbatda yuqori organga - mintaqaviy soliq boshqarmasiga (Rossiya UFNS), keyin esa sudga shikoyat qilish kerak bo'ladi.

… kassa apparatlari orqali

2017-yildan boshlab barcha tashkilot va tadbirkorlar bosqichma-bosqich onlayn nazorat-kassa mashinalariga o‘tadi. Fevral oyidan boshlab kassada ECLZ tugab qolgan kompaniyalar uni o'zgartira olmaydi va elektron kassa mashinasini sotib olishga majbur bo'ladi. Va 2017 yil iyul oyida - qolganlari, hatto ECLZ muddati o'sha vaqtgacha hali tugamagan bo'lsa ham. 2018 yilning iyul oyidan boshlab, hozirda CCP dan foydalanmayotganlar ham yangi tizimga qo'shiladi. Masalan, patent bo'yicha xizmat ko'rsatuvchi kompaniyalar va tadbirkorlar.

Yangi qonun 2016-yil 15-iyuldan boshlab naqd pul mablag‘larini buzish uchun jarima miqdorini oshiradi. Sanktsiyalar miqdori kassadan tashqarida o'tgan daromadlar miqdoriga bog'liq bo'ladi. Naqd pul qoidalarini buzganlik uchun javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati 2 oydan bir yilgacha oshiriladi.

… ramkama-kadr

Mikrokorxonalarning kadrlar hisobi soddalashtiriladi. Hukumat namunaviy mehnat shartnomasini ishlab chiqadi, unda endi mahalliy normativ hujjatlarda (ichki mehnat qoidalari qoidalari, mehnatga haq to'lash, bonuslar, sertifikatlashtirish to'g'risidagi nizomlar va boshqalar) belgilangan shartlarni belgilash mumkin bo'ladi. Shunga ko'ra, mahalliy aktlarni o'zlari tuzish shart emas. Ammo agar mikrofirma maqomi yo'qolsa, mahalliy aktlar to'rt oy ichida tiklanishi kerak. Asos - Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 309.1 va 309.2-moddalari (2016 yil 3 iyuldagi 348-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan).

Kollektiv shartnoma mikrofirmalardan tashqari barcha ish beruvchilar uchun majburiy bo'lishi mumkin. Tegishli qonun loyihasi (№ 1085818-6) may oyining oxirida Davlat Dumasiga taqdim etilgan.

Dam olish 14 yoshgacha bo'lgan bolani tarbiyalayotgan yolg'iz ona yoki ota uchun voyaga etmagan bolalarning katta farzandlarining ota-onalari 28 dan 31 kalendar kungacha uzaytirilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 253.1-moddasiga bunday o'zgartirishlar 1103248-6-sonli qonun loyihasida (Davlat Dumasiga 20 iyunda kiritilgan) nazarda tutilgan.

Ish haqini indeksatsiya qilish maqolalar majburiy bo'lishi mumkin. Uch tomonlama komissiyalar uning eng kam miqdorini belgilaydi (endi ular mintaqaviy eng kam ish haqini belgilaydilar). Agar to'liq ishlagan oy uchun ish haqi mintaqaviy yashash minimumidan 10 baravar ko'p bo'lsa, u oshirilmaydi. Tegishli qonun loyihasi (№ 1119655-6) 6 iyun kuni deputatlar tomonidan Davlat Dumasi ko'rib chiqish uchun taqdim etilgan.

Ma'lumot Glavbux tizimidan olingan.

2018-yil 1-yanvardan kuchga kirgan soliq qonunchiligiga 2018-yil 1-yanvardan boshlab kiritilgan asosiy o‘zgartirishlar tadbirkorlar va jismoniy shaxslarga moliyaviy zarar yetkazmaydi. Ish jarayonining tuzilishi va hisobotlarning ayrim turlari uchun hujjatlar to'plami biroz o'zgardi. Federal byudjetlarni to'ldirish hududlarga mintaqa va kichik biznesni rivojlantirishni qo'llab-quvvatlash imkonini beradi, bu esa iqtisodiyotning umumiy o'sishiga va mamlakatning har bir fuqarosining farovonligiga olib keladi.

Hukumat soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar Rossiya iqtisodiyotining inqirozdan tezroq chiqib ketishiga yordam beradi, deb umid qilmoqda. Iqtisodchilar ishbilarmonlar zimmasiga soliq to‘lash bo‘yicha qo‘shimcha yuk yuklashni istamaydilar, hukumat esa ularning ishini soddalashtirish va qo‘shimcha sarmoyalarni jalb qilish uchun barcha imkoniyatlarni ishga solmoqda. Iqtisodiy inqiroz hukumatga iqtisodiy islohotlarni amalga oshirishda nimalarga e'tibor qaratish kerakligini aniq ko'rsatdi. Shu tariqa mamlakat hukumati sog‘lom iqtisodiyotni tezda tiklash uchun mahalliy korxonalarni qo‘llab-quvvatlash, ularning mahsulotlarini bozorda raqobatbardoshligini oshirish zarur, degan qarorga keldi.

Shuningdek, soliq o'zgarishlari Pensiya jamg'armasining byudjet taqchilligini kamaytirish uchun ijtimoiy sohaga ta'sir qiladi.

Yo'nalishdan tashqari, soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar soliqlarni hisoblash va to'lashning umumiy tizimiga ta'sir qiladi, bu butun tizimni soddalashtiradi va kompaniyalar xodimlarining xarajatlarini kamaytiradi.

Afsuski, hukumat hanuzgacha tadbirkorlik sub'yektlariga soliq yukini kamaytira olmadi, chunki mamlakat byudjetiga jiddiy moliyaviy in'ektsiyalar kerak. Ammo to'lovlarning o'sishi kuzatilmaydi.

Ushbu maqolada 2018 yilda Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgarishlarning muhim yo'nalishlari va ular biznes va oddiy fuqarolar ulushining ahamiyatiga olib keladigan oqibatlari ko'rib chiqiladi.

daromad solig'i

Rasmiylar korxonalarga yukni qo'shimcha ravishda oshirmaslik uchun daromad solig'ining umumiy foiz stavkasini oshirmaslikka qaror qildilar. U bir xil bo'lib qoladi - 20%. O'zgarishlar byudjetlar o'rtasida chegirib tashlangan summalarni qayta taqsimlashga ta'sir qiladi. Endi bu miqdorning 2 emas, 3 foizi mahalliy byudjetga tushadi, avvalgidek 18 emas, 17 foizi viloyat byudjetiga tushadi. Bu moliyalashtirishga qaram boʻlgan hududlarga oʻz byudjetidan loyihalarni moliyalashtirishni koʻpaytirishga yordam beradi. Soliq summalarini taqsimlashdagi o'zgarishlar hududiy byudjetlar taqchilligini kamaytirishga yordam beradi. Dastlabki hisob-kitoblarga ko‘ra, bu ko‘rsatkich beshdan birdan ko‘proqqa qisqarishi mumkin.

O'zgarishlar biznes muhiti vakillariga deyarli ta'sir qilmaydi. Buxgalteriya bo'limi tomonidan to'lov va buxgalteriya hujjatlarining dizayni o'zgaradi.

Hududlardagi investitsiya loyihalari ishtirokchisi bo‘lgan korxonalar uchun soliq stavkasi pasaytiriladi va uning yakuniy miqdori har bir hudud tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Investorlar federal byudjetdan hech narsa ushlab qolishlari shart emas.

shaxsiy daromad solig'i

Chegirmalar bir xil bo'lib qoladi va stavka yoki bazada hech qanday o'zgarish bo'lmaydi. Progressiv stavkani joriy etish loyihasi loyiha bo'lib qoldi va stavka bir xil darajada qoldi. Hukumatda soliq stavkasini 3 foizga oshirish loyihasi ham bor edi, bu esa byudjet mablag‘larini ko‘paytirishga ijobiy ta’sir ko‘rsatadi. Oddiy fuqarolar o'zlarining chegirmalarini oshirishga tayyor emaslar va stavkani kamida bir yil davomida bir xil darajada qoldirishga qaror qilindi.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashdagi o'zgarishlar buxgalteriya hisobiga ko'proq ta'sir ko'rsatdi, chunki taqdim etilgan hisobotlar hujjatlarining bo'limlari o'zgargan. Ba'zi buxgalterlar 2016 yil davomida soliq qonunchiligida ba'zi o'zgarishlarga duch kelishdi.

Endi fuqarolarning ayrim toifalari shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan. O'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan, ammo yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan fuqarolarga ta'sir ko'rsatdi. O'z daromadidan ma'lum foyda oladigan har bir shaxs doimiy yashash joyida Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tishi kerak.

Soliqni qaytarish tartibida kichik o'zgarishlar yuz berdi. Loyiha mavjud bo'lib, unga ko'ra ta'lim uchun ijtimoiy ajratmalar miqdori oldingi davrga nisbatan 2 barobar oshiriladi. Hayotni ixtiyoriy sug‘urta qilish bo‘yicha to‘lovchining chegirmalari kvitansiyasini hududiy o‘zgartirish to‘g‘risidagi loyiha qabul qilindi. Agar ish beruvchi ushbu badalni sug'urtalangan shaxsning maoshidan mustaqil ravishda to'lagan bo'lsa, u holda bu shaxs ish beruvchining kassasida chegirma olishi mumkin.

Mulk solig'i

Endilikda yuridik shaxslarning mol-mulk solig'i miqdori kadastr qiymati bo'yicha hisoblanadi. Agar ilgari bu siyosat mamlakatimizning 62 ta hududidagina amalga oshirilgan bo‘lsa, endilikda qamrov geografiyasi sezilarli darajada oshdi. Davlat ushbu mulkni mustaqil ravishda baholaydi va dastlabki hisob-kitoblarga ko'ra, kadastr bo'yicha ba'zi ob'ektlar narxi sezilarli darajada oshgan. Shunday qilib, byudjetga ko'proq pul tushadi. Ushbu badallarni to'lashdan bo'yin tovlaganlar uchun katta miqdorda jarimalar joriy etiladi.

Shuningdek, tashkilotlar tugatilayotgan yoki qayta tashkil etilgan yuridik shaxslardan 2013 yildan keyin balansga olgan ko‘char mol-mulkiga soliq to‘lashdan ozod qilinadi.

Barcha avtomobil egalari transport solig'ini to'lashni bekor qilish loyihasining amalga oshirilishini kutishgan. Byudjet katta zarar ko‘rishi sababli hukumat bu loyihani ishga tushirishga hozircha tayyor emas.

QQS

Yangi yil boshidan QQS to'lanishiga ta'sir qiluvchi ayrim tashkiliy masalalar o'zgardi. Asosiylaridan biri hisobot turining o'zi o'zgarishidir. Agar ilgari tashkilotning buxgalteriya bo'limi hisobotlarni elektron yoki qog'ozda topshirish usulini mustaqil ravishda tanlashi mumkin edi. Endi qog'oz hisobot qabul qilinmaydi va barcha ma'lumotlar elektron shaklda taqdim etiladi. Buxgalter telekommunikatsiya operatori orqali Federal Soliq xizmatiga kerakli tushuntirishlarni yuboradi.

Muhim o'zgarishlardan biri bu tashkilot tomonidan hisobot berishning yangi shaklini joriy etishdir. Buxgalterlar hisobotning yangi shaklini qabul qilishlari kerak.

Ba'zi yangiliklar QQS hisobotini tushuntirish bilan bog'liq. Stol tekshiruvini o'tkazgandan so'ng, soliq organlari ilgari hisobot berish uchun tushuntirishlarni taqdim etmaganlik uchun jazo choralarini qo'llamagan. Endi talablar yanada qattiqlashdi. Agar bu tushuntirish besh kun ichida taqdim etilmasa, tashkilotga jarima solinadi.

Soliq stavkasining o'zi o'zgarishsiz qoladi. Imtiyozli soliqqa tortish tizimida ishtirok etuvchi tovarlar ro'yxati biroz kengaytirildi. Roʻyxat quyidagi mahsulotlar bilan kengaytirildi: chorvachilik va parrandachilik, goʻsht, un, shakar, don mahsulotlari. Ammo non, o'simlik moyi va tuxumning ba'zi pozitsiyalari ro'yxatdan yo'qoldi.

Xorijiy fuqarolar vakillari uchun Internet orqali xizmatlar ko‘rsatish yoki tovarlarni sotish orqali QQSni majburiy to‘lash joriy etildi. Chet el kompaniyalari ishtirokida vositachilik operatsiyalarini amalga oshiruvchi Rossiya fuqarolari ham belgilangan stavka bo'yicha soliq to'lashlari kerak bo'ladi.

Ijtimoiy badallar

Buxgalteriya hisobi va badallarni to'lash ustidan nazorat endi avvalgidek pensiya jamg'armasi tomonidan emas, balki soliq inspektsiyasi tomonidan amalga oshiriladi, chunki u to'lovchilarga ta'sir qilish uchun ko'proq vositalarga ega. Hisobot shaklining o'zi ham biroz o'zgartirildi.

Soliq kodeksiga sug‘urta mukofotlarini ushlab qolish qoidalariga oid yangi bob kiritildi. Agar ilgari ushbu ajratmalar bepul shaklda qayd etilgan bo'lsa, endi bu har bir xodim uchun tashkilotga kiritilgan buxgalteriya kartalarida amalga oshirilishi kerak.

Agar ilgari barcha to'lovlar Pensiya jamg'armasi hisobiga to'langan bo'lsa, endi ular to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi. Mutaxassislarning ta'kidlashicha, o'zgarishlar fuqarolarning o'ziga va umuman byudjetni to'ldirishga ta'sir qiladi.

Ushbu hisobotlarni taqdim etish muddatlariga o'zgartirishlar kiritildi. Barcha o'tkazmalar avvalgidek bir xil muddatda amalga oshiriladi, ammo buxgalteriya bo'limi hisobot oyidan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay hisob-kitoblarni taqdim etishi kerak. Korxonaning buxgalteriya bo'limi hali ham etkazib berish usulini o'zi tanlaydi. Bu ham "qog'oz", ham elektron versiya bo'lishi mumkin.

Agar sug'urta mukofotlari uchun to'langan summaning umumiy summasi hisob-kitob hujjatidagi summaga mos kelmasa, hisobot haqiqiy emas deb hisoblanadi. Bunday vaziyat yuzaga kelgan taqdirda, soliq idorasi nomuvofiqliklar haqida tashkilotni xabardor qiladi va besh kun ichida korxonaning buxgalteriya bo'limidan tuzatilgan hisob-kitobni qabul qiladi. Shuningdek, shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar nomuvofiqlik yoki noto'g'ri kiritilgan taqdirda hisobot taqdim etilmagan deb hisoblanadi. Hisobotlarni topshirishdan oldin buxgalteriya bo'limi kerakli ma'lumotlarni tekshirishi kerak. Tuzatilgan hisobot avvalgi shakllar bo'yicha Pensiya jamg'armasiga taqdim etiladi va ikkinchisi allaqachon soliq organlariga yangi ma'lumotlarni uzatmoqda.

Ba'zi o'zgarishlar ushbu turdagi badallarning ortiqcha to'langan miqdoriga ta'sir qildi. Qaytarilish bo'yicha qarorlar Pensiya va ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan qabul qilinadi va ortiqcha mablag'lar Federal Soliq xizmati tomonidan to'lanadi. Ushbu tartib 2017 yilgacha paydo bo'lgan profitsitlarga nisbatan qo'llaniladi. Yangi yildan ortiqcha mablag‘ni qaytarish va tashkilotning arizasini ko‘rib chiqish tartibi to‘liq soliq organlari nazoratida bo‘ladi.

Boshqa o'zgarishlar

2018 yil 1 yanvardan boshlab Rossiyada federal eng kam ish haqi rasman 9 489 rublgacha oshirildi. Ko'pgina fuqarolar uchun bu stavka muhim ahamiyatga ega, chunki u vaqtinchalik nogironlik nafaqalarini hisoblashga ta'sir qiladi.

Ba'zi o'zgarishlar yangi yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazishda ro'yxatga olish harakatlariga ta'sir qildi. Endi tadbirkor qog'oz shaklida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomani olishi shart emas. Biznesni boshlash uchun yuridik shaxslarning yagona reestrida tashkilot to'g'risidagi yozuvlar varaqasi bo'lishi etarli bo'ladi. Tashkilotning faoliyat turlarini aniqlash uchun tasniflagichlar biroz o'zgardi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan kichik tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobining yangi qoidalari ham joriy etildi:

  • deflyator qo'llaniladigan daromad chegarasidan ikki baravar ko'proq. Shunday qilib, endi yana ko'plab kichik tashkilotlar ushbu soliq tizimidan foydalanishlari mumkin;
  • soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash huquqini beruvchi mulk qiymati ham oshdi. Oldingi davrga nisbatan bir yarim barobar oshdi;
  • asosiy xarajatlar va daromadlarni hisobga olish kitobiga ham o'zgartirishlar kiritilgan. Yangi bo'limlar bor. Ammo mavjud kitobni qayta tiklashning hojati yo'q.

Ko'rib turganingizdek, amalga oshirilgan o'zgartirishlar tashkilotning barcha mehnat jarayonlarini aniqroq tashkil etish, yuridik shaxslar va nazorat qiluvchi organlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarni yanada shaffofroq qilish uchun mo'ljallangan. Oddiy aholi va tashkilotlar qo'shimcha xarajatlarga duch kelmaydi, ammo o'zgarishlar federal byudjetni tezroq to'ldirishga yordam beradi va shu tariqa Rossiya iqtisodiyotining inqirozdan tezroq tiklanishiga yordam beradi. Afsuski, bu jarayon ancha uzoq muddatli va mashaqqatli bo‘lib, har bir fuqaro va korxona egasi xabardor bo‘lishi kerakki, innovatsiyalarni joriy etish fuqarolar yoki firmalarning huquqlarini hech qanday tarzda buzishni maqsad qilib qo‘ymaydi.

Soliqlar va badallarni to'lash va undirish, soliq tekshiruvlari, soliq javobgarligiga tortish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi qismi)
2017 yil 1 yanvardan

2017 yil 1 yanvardan

Kapitalizatsiya koeffitsienti qarz miqdoriga, qarz oluvchining o'z kapitali hajmiga va uning kapitalidagi qarzni nazorat qiluvchi xorijiy kompaniyaning ishtiroki ulushiga bog'liq. Agar koeffitsient oldingi hisobot davriga nisbatan o'zgargan bo'lsa, daromad solig'i bazasini tuzatish masalasi paydo bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi endi bunday vaziyatda nazorat qilinadigan qarz bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlarni qayta hisoblashning hojati yo'qligini belgilaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 4-bandi). Shunga o'xshash yondashuv moliya bo'limi va Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan kuzatildi.

O'zgartirishlar 2016 yil 15 fevraldagi N 25-FZ Federal qonunida nazarda tutilgan

2017-yildan boshlab “Malakani mustaqil baholash to‘g‘risida”gi qonun kuchga kirdi. Baholashda ishtirok etishni rag'batlantirish uchun, masalan, daromad solig'i bo'yicha xarajatlarni hisobga olish bo'yicha qoidalar joriy etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi 23-bandi).

Xodimning malakasini mustaqil baholash uchun uning yozma roziligi talab qilinadi. Tashkilot, agar baholash tegishli xizmatlarni ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma asosida amalga oshirilgan bo'lsa va soliq to'lovchi bilan mehnat shartnomasi tuzgan shaxsga tegishli bo'lsa, xarajatlarni hisobga olishi mumkin.

Xodimning malakasini mustaqil baholash xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni saqlash muddatlari yangi bandda belgilanadi. 5-bet 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi.

2017 yildan boshlab asosiy vositalarning yangi Butunrossiya tasniflagichi (OKOF) qo'llanila boshlandi. Shu munosabat bilan asosiy vositalarning amortizatsiya guruhlari bo‘yicha tasnifi ham o‘zgardi.

Moliya vazirligining tushuntirishicha, innovatsiyalar 2017 yildan oldin ishga tushirilgan asosiy vositalarga ta'sir qiladi.

O'zgartirishlar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 07.07.2016 yildagi 640-son qarori bilan nazarda tutilgan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi)

2017 yil 1 yanvardan

STS to'lovchilari maxsus rejimdan "yiqilib qolishdan" qo'rqmasdan ko'proq daromad olishlari mumkin

Ma'lumki, STS to'lovchilari, agar hisobot yoki soliq davri oxirida ularning daromadlari chegaraviy qiymatdan ortiq bo'lsa, ushbu maxsus rejimni qo'llash huquqini yo'qotadilar. 2017 yildan boshlab u 150 million rublgacha oshirildi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandining 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday yangilik noyabr qonuni bilan kiritilgan. Avvalroq, limitni kichikroq oshirish rejalashtirilgan edi - iyul qonuniga ko'ra, u 120 million rubl bo'lishi kerak edi.

Marjinal daromadning o'sishi biznes uchun foydalidir, chunki 2016 yil uchun u ancha kam edi - 79,74 million rubl.

2017-2019 yillar uchun daromad chegarasini indeksatsiya qilish qoidasi to'xtatildi va 2020 yilda deflyator koeffitsienti 1 ga teng bo'ladi.

Va 2016 yil 30 noyabrdagi N 401-FZ Federal qonuni

USN qimmatroq asosiy vositalarga ega kompaniyalar tomonidan ham qo'llanilishi mumkin

2017 yildan boshlab asosiy vositalarning qoldiq qiymatining chegara qiymati 150 million rublni tashkil etadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandining 16-bandi). Bu 2016 yilga nisbatan 50 foizga ko‘pdir. Eslatib o'tamiz, asosiy vositalarning qoldiq qiymati chegarasidan oshib ketish "soddalashtirish" huquqini yo'qotish uchun etarli.

O'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan

Ko‘proq korxonalarga soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish imkonini beruvchi norma kuchga kirdi

2017 yildan beri tashkil etilgan: agar tashkilot maxsus rejimga o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etilgan yilning to'qqiz oyidagi daromadi 112,5 million rubldan oshmasa, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 2-bandining 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday yangilik noyabr qonuni bilan kiritilgan. Avvalroq, limitni kichikroq oshirish rejalashtirilgan edi - iyul qonuniga ko'ra, u 90 million rubl bo'lishi kerak edi.

Federal Soliq xizmati iyul qonunida nazarda tutilgan limitni qo'llash boshlanishi haqida gapirdi. Aniqlikdan kelib chiqadiki, oshirilgan limit 2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda amal qiladi. Noyabr qonunida nazarda tutilgan o'zgarishlar 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rejalashtirgan tashkilotlarga taalluqli emas deb taxmin qilish mumkin.

Agentlik, shuningdek, 2017 yildan beri maxsus rejimga o'tish uchun qo'llaniladigan maksimal daromad chegarasiga e'tibor qaratdi. Tashkilotning 2016 yil 9 oylik daromadi 59,805 million rubldan oshmasligi kerak.

Biz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining daromadning maksimal miqdorini indeksatsiya qilish normasi boshqacha o'qish imkonini beradi, deb hisoblaymiz. Biroq, bu sud jarayoniga olib kelishi mumkin.

Chegara qiymatini indeksatsiya qilish normasi hali Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksidan chiqarib tashlanishi rejalashtirilmagan. Biroq, 2017-2019 yillar uchun uning faoliyati to'xtatildi va 2020 yil uchun deflyator koeffitsienti 1 ga teng bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniya xodimlarning malakasini mustaqil baholash xarajatlarini hisobga olish huquqiga ega.

2017-yildan boshlab “Malakani mustaqil baholash to‘g‘risida”gi qonun kuchga kirdi. Baholashda ishtirok etishni rag'batlantirish uchun, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda soliq xarajatlarida uning qiymatini hisobga olish qoidalari kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 33-bandi 1-bandi). Bunday xarajatlar daromad solig'i bo'yicha xarajatlarda malakani mustaqil baholash xarajatlarini hisobga olishda qo'llaniladigan qoidalarga muvofiq tan olinadi.

O'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 251-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi)

2017 yil 1 yanvardan

UTII to'lovchilari tomonidan talab qilinadigan deflyator koeffitsienti bir xil darajada qoldi

UTII ni hisoblashda asosiy rentabellik deflyator koeffitsientiga (K1) ko'paytiriladi. 2017 yil uchun bu 1,798 ni tashkil qiladi. 2016 va 2015 yillar uchun ham xuddi shunday miqdor belgilandi.

Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2016 yil 3 noyabrdagi 698-son buyrug'i

Korporativ mulk solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 30-bobi)

2017 yil 1 yanvardan

Har bir hudud yuridik shaxslarning ko'char mulk bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lish-bo'lmasligini hal qilish huquqiga ega

1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari o'z hududida 2013 yil 1 yanvardan boshlab asosiy vositalar sifatida hisobga olish uchun qabul qilingan ko'char mulkka nisbatan imtiyoz o'rnatishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 381.1-moddasi). Agar mintaqa ushbu huquqdan foydalanmasa, 2018 yildan boshlab ushbu imtiyoz uning hududida amal qilmaydi.

Majburiy pensiya sug'urtasi, majburiy tibbiy sug'urta, vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi).

2017 yil 1 yanvardan

"Kasallik ta'tillari" va pensiya badallarining chegaraviy bazasi oshirildi

Kasallik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urtaga badallar uchun marjinal baza 755 ming rublni, majburiy pensiya sug'urtasiga badallar uchun esa - 876 ming rublni tashkil qiladi. 2016 yil uchun limitlar 718 ming rubl darajasida belgilandi. va 796 ming rubl. mos ravishda.

2017 yilda vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan badallar bazaviy limitdan oshib ketadigan to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori bo'yicha hisoblanmaydi. Ammo limit tugaganidan keyin pensiya badallari pastroq stavkada olinadi - 22% emas, balki 10%. Xuddi shu qoidalar o'tgan yili amalda qo'llanilgan.

Tibbiy badallar uchun maksimal baza 2015 yildan beri o'rnatilmagan. Ushbu badallar, ularning hajmidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida to'lanadi.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 29 noyabrdagi 1255-son qarori.

Kameral tekshiruv o'tkazilganda inspektsiya sug'urta mukofotlari undirilmaydigan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni talab qilishga haqli.

Endilikda inspeksiya sug‘urta mukofotlari hisob-kitobini kassa tekshiruvini o‘tkazgan holda yuridik shaxsdan badallar soliqqa tortilmaydigan summalar aks ettirilganligini tasdiqlovchi ma’lumotlar va hujjatlarni, shuningdek sug‘urta mukofotlari to‘g‘risidagi qonun hujjatlarining asosliligini tasdiqlovchi ma’lumotlar va hujjatlarni talab qilishi mumkin. pasaytirilgan badal stavkalarini qo'llash (RF Soliq kodeksining 88-moddasi 8.6-bandi).

2017 yilgacha amalda bo'lgan qoidalarga ko'ra, PFR va FSS bunday vakolatlarga ega edi. Biroq, 2017 yildan oldin boshlanadigan davrlardan boshlab, umumiy qoidaga ko'ra, soliq organlari tomonidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablaridan kelib chiqqan holda, badallarning kassa tekshiruvi o'tkaziladi va mablag'lar o'tgan davrlarni tekshiradi.

2017 yil 1 yanvargacha Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi inspektsiyaga faqat ayrim hollarda stol tekshiruvi vaqtida hujjatlar va ma'lumotlarni talab qilishga ruxsat berdi. Masalan, yuridik shaxs tekshirilayotgan soliq uchun imtiyozni qo'llaganida.

O'zgartirishlar 2016 yil 30 noyabrdagi N 401-FZ Federal qonunida nazarda tutilgan.

Tashkilot byudjetga to'lashi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari har qanday shaxs tomonidan o'tkazilishi mumkin

2017 yildan beri Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 9-bandi bilan to'ldirildi, unga ko'ra Kodeksning boshqa shaxs to'lovchi uchun byudjetga mablag' qo'shishi mumkinligi to'g'risidagi qoida sug'urta mukofotlariga nisbatan qo'llaniladi. Bizning fikrimizcha, xuddi shu qoida penya va jarimalarni to'lashda ham qo'llaniladi. Biroq, innovatsiyalar jarohatlar uchun badallarga, shuningdek ular bo'yicha jarimalar va jarimalarga ta'sir qilmaydi, chunki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi ushbu to'lovlarga taalluqli emas.

O'z kuchini yo'qotgan "Sug'urta badallari to'g'risida"gi qonunda bunday to'lov tartibi belgilanmagan.

O'zgartirishlar, agar mablag'lar 2017 yilda haqiqatda o'tkazilgan bo'lsa, 2017 yilgacha boshlangan davrlar uchun badallarni to'lashga ham tegishli deb hisoblaymiz.

O'zgartirishlar 2016 yil 30 noyabrdagi N 401-FZ Federal qonunida nazarda tutilgan.

Rossiyada ish safari: 700 rubldan ortiq kunlik nafaqalarni to'lash. yanada kamroq foyda keltirdi

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida norma paydo bo'ldi, shundan kelib chiqadiki, kundalik nafaqalar uchun 700 rubldan ortiq. Rossiyada sayohat qilish kuniga va 2500 rubldan ortiq. chet elga xizmat safari kuni uchun sug'urta mukofotlari olinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 2-bandi).

O'z kuchini yo'qotgan "Sug'urta badallari to'g'risida"gi qonunga ko'ra, kunlik badallar soliqqa tortilmaydi. FIU va FSS, jamoa shartnomasida yoki mahalliy aktda belgilangan normalarga muvofiq to'lanadigan kunlik nafaqalardan badallar olinmasligini ta'kidladi.

O'zgarishlar jarohatlar uchun badallarga ta'sir qilmaydi. Ular, avvalgidek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan qamrab olinmaydi. Sanoatdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish to'g'risidagi qonunga soliq solinmaydigan kundalik nafaqani cheklash uchun o'zgartirish kiritilmagan.

E'tibor bering, FSS "Sug'urta badallari to'g'risida" va "Sanoatdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish to'g'risida" gi qonunlarga muvofiq kunlik nafaqalarni soliqqa tortish masalasini ko'rib chiqdi. Xulosa tushuntirishdan kelib chiqadi: ish beruvchi kunlik ish haqi miqdorini jamoa shartnomasida yoki mahalliy aktda belgilab qo'yganligi sababli, to'lovlar ushbu aniq miqdorda badallar hisoblanmaydi.

O'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot berishning yangi qoidalari kuchga kirdi

Majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta, majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash chorakda bir marta soliq organiga hisob-kitob qilingan kundan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay taqdim etilishi kerak. hisobot davri (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi). Yangilik Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi sug'urta mukofotlarini yig'ish bo'yicha qoidalar bilan to'ldirilganligi bilan bog'liq (jarohatlar uchun badallar bundan mustasno).

FSSning tushuntirishidan kelib chiqadiki, hisob-kitob 2017 yil 1 yanvardan kechiktirmay boshlangan davrlar uchun topshirilishi kerak. Oldingi davrlar uchun badallar, shu jumladan yangilanganlar bo'yicha hisobot eski qoidalarga muvofiq taqdim etiladi. Ular quyidagilardir: elektron 4-FSS FSSning hududiy organiga 25 kundan kechiktirmay, qog'ozda - hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. RSV-1 elektron shaklda PFRning hududiy organiga 20 kundan kechiktirmay, qog'oz shaklda - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay yuborilishi kerak.

To'lovlarni to'lash muddati avvalgidek qoldi - ular hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunida.

O'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun sug'urta mukofotlari

2017 yil 1 yanvardan

Tashkilot asosiy faoliyat turini tasdiqlamadi - FSS yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq xavf sinfini belgilaydi.

2017 yilgacha amalda bo'lgan qoidalar quyidagilarni nazarda tutgan. Sug'urtalangan shaxsning asosiy xo'jalik faoliyati tasdiqlanmagan taqdirda, zarar uchun badallar haqiqatda amalga oshirilgan faoliyatning eng xavflisi uchun belgilangan stavka bo'yicha hisoblanadi. Inspektorlar buni ko'pincha yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq, ushbu faoliyat amalga oshirilayotganligini aniqlamasdan aniqladilar. Sudlar ularning yondashuviga rozi bo'lmadilar, ammo 2017 yildan beri u NPAda mustahkamlangan.

O'zgartirishlar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 17 iyundagi 551-sonli qarori bilan nazarda tutilgan.

Jarohatlar uchun badallarning eski stavkalari amal qilishda davom etmoqda.

2017 yilda, avvalgidek, ish beruvchilar 2006 yildan beri amaldagi stavkalar bo'yicha jarohatlar uchun badallarni to'lashlari kerak.

Eslatib o'tamiz, tashkilot qaysi tarifni qo'llashi kerakligi uning asosiy faoliyati tayinlangan professional xavf sinfiga, shuningdek, belgilangan chegirmalar va imtiyozlarga bog'liq.

O'zgartirishlar 2016 yil 19 dekabrdagi 419-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan.

Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi va hisobot

2017 yil 1 yanvardan

Shaxsiylashtirilgan hisobotlarni topshirishning yangi muddatlari to'g'risidagi qonun kuchga kirdi

Oylik shaxsiylashtirilgan hisobotni taqdim etish muddati (SZV-M shakli) hisobot oyidan keyingi oyning 10-kunidan 15-kuniga koʻchirildi.

Bundan tashqari, ish beruvchilar, eski qoidalarga ko'ra, RSV-1 doirasida chorakda bir marta taqdim etgan ma'lumotlar endi har yili (keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay) FIUga yuborilishi kerak. Majburiy pensiya sug'urtasi badallari va ularning miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar bundan mustasno. Ushbu ma'lumotlarni taqdim etish chastotasi bir xil bo'lib qoldi, ammo ularni soliq organiga o'tkazish talab qilinadi.

O'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan

Buxgalteriya hisobi

2017 yil 1 iyuldan

Eng kam ish haqi 7800 rublgacha oshadi.

Endi eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi. oyiga, lekin 2017 yil 1 iyuldan boshlab uning qiymati 300 rublga oshadi.

Buxgalter uchun nafaqat ushbu qiymatni tashkilotdagi ish haqi bilan bog'lash uchun emas, balki eng kam ish haqining o'zgarishini kuzatib borish muhimdir. Eng kam ish haqi, masalan, ilgari hech qaerda ishlamagan yangi xodim uchun kasallik ta'tilini hisoblashda qo'llaniladi.

O'zgartirishlar 2016 yil 19 dekabrdagi 460-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan.

Manba: consultant.ru

2017 yilda biz an'anaviy ravishda soliqlardagi o'zgarishlarni kutmoqdamiz. 2016 yilning ikkinchi yarmida soliqqa o'zgartirishlar bo'yicha ayniqsa mo'l hosil bo'ldi. 2017 yilda Soliq kodeksining ikkinchi qismiga kiritilgan va soliqlar va soliq rejimlariga ta'sir qiluvchi eng muhim o'zgarishlarni ko'rib chiqing.

Daromad solig'ining o'zgarishi

  1. 2017-2020 yillar uchun federal va mintaqaviy byudjetlar o'rtasida daromad solig'ini taqsimlash printsipi o'zgartirildi: federal byudjetga soliq stavkasi mos ravishda 2 foizdan 3 foizga oshadi va mintaqaviy byudjetga mos ravishda 18 foizdan kamayadi. 17 foiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi; 2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi "a" kichik bandi (keyingi o'rinlarda - 401-FZ-son Qonuni)) .
  2. 2017 yildan boshlab soliq yo'qotishlarini hisobga olish qoidalari o'zgartirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 2, 2.1-bandlari). Agar ilgari yo'qotish 10 yildan ortiq bo'lmagan muddatga o'tkazilishi mumkin bo'lsa, yangi yildan boshlab ushbu cheklov olib tashlanadi, ya'ni yo'qotish istalgan vaqtda, shu jumladan o'n yillik davrdan tashqarida ham hisobga olinishi mumkin ("b" kichik bandi ”, 401-FZ-son Qonunining 2-moddasi 25-bandi). Biroq, salbiy o'zgartirish ham mavjud. Gap shundaki, 2017 yilga qadar joriy davr foydasi soliq zarari miqdoriga nolga kamaytirilishi mumkin, 2017 yil 1 yanvardan 2020 yil 31 dekabrigacha esa joriy davr foydasi 2020 yil 31 dekabrgacha kamaytirilishi mumkin. faqat joriy davr foydasining 50 foizi doirasida yo'qotish (401-FZ-son Qonunining 2-moddasi "c" kichik bandi).
  3. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratish tartibi o'zgardi. Qarzdorga to'lanishi kerak bo'lgan hisoblagich mavjud bo'lsa, shubhali qarz qarzdorga to'lanishi kerak bo'lgan hisoblagichdan ortiq qarz miqdori deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandi; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 17-moddasi 2-bandi). 401-FZ-sonli qonun). Eslatib o'tamiz, ilgari ko'rib chiqilayotgan vaziyatda shubhali qarzlar bo'yicha nafaqani hisoblashda soliq to'lovchining qarshi qarzlari bo'lgan bunday shaxsning qarzining butun miqdorini hisobga olish mumkin edi (Prezidium posti). Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi 2013 yil 19 martdagi VAS-13598/12-son). 2017 yildan boshlab hisobot davri oxirida yangi tashkil etilgan zaxirani soliq tushumlari miqdorining 10 foizi chegarasi bilan solishtirishga imkon beradigan ijobiy o'zgartirish ham mavjud. yaratilgan, shuningdek, oldingi soliq davri uchun, bu ko'rib chiqilayotgan cheklov buzilganligi sababli birinchi chorakda zaxira miqdorini tiklamaslikka imkon beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi; Rossiya Federatsiyasi Federal qonuni). 2016 yil 30 noyabrdagi 405-FZ-son).
  4. 2017 yildan boshlab daromad solig'i bo'yicha asosiy vositalarning o'zgartirilgan tasnifi kuchga kirdi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 01.01.2002 yildagi 1-son qarori bilan tasdiqlangan, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 07.07.2002 yildagi qarori bilan tasdiqlangan). .2016 yil 640-son). O'zgarishlar, birinchi navbatda, eski OKOF yangi OK 013-2014 (SNA 2008) bilan almashtirilganligi bilan bog'liq (Rosstandartning 2014 yil 12 dekabrdagi 2018-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan asosiy vositalarning Butunrossiya tasniflagichi). . E'tibor bering, ushbu o'zgarishlar faqat 2017 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan asosiy vositalarga tegishli (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 08 noyabrdagi 03-03-RZ / 65124-sonli xati).
Soliq maqsadlarida nazorat qilinadigan qarz bo'yicha foizlarni hisobga olish tartibi o'zgartirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 2-13-bandlari; 2016 yil 15 fevraldagi 25-FZ-sonli Federal qonuni).

Ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlar soliq to'lovchi xodimlarining malaka talablariga muvofiqligini mustaqil malakaviy baholash xarajatlarini o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi 3-bandining 23-bandi 1-bandi; 03.07.2007 yildagi 251-sonli Federal qonuni). .2016 yil -FZ (bundan buyon matnda - 251-FZ-son Qonuni)).

QQS o'zgarishi

2017 yildan beri Rossiya Federatsiyasida xorijiy tashkilotlar tomonidan Internetda bir qator umumiy xizmatlarni taqdim etish (tarmoqdagi reklama xizmatlari, dasturlardan foydalanish huquqini berish va boshqalar) QQSga tortiladi. Bunday xizmatlarni sotib olgan rus tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yildan boshlab QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161, 174.2-moddalari; 2016 yil 3 iyuldagi 244-FZ-son Federal qonuni).

2017 yil 1 iyuldan boshlab QQS chegirmasi talab qilingan xarajatlarni qoplash uchun subsidiya olgan soliq to'lovchilar, federal, mintaqaviy yoki mahalliy byudjetdan subsidiya olinganligidan qat'i nazar, QQS chegirmalarini tiklashlari kerak (6-kichik band). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi, 401-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 4-bandi). Eslatib o'tamiz, ushbu sanadan oldin QQS bo'yicha chegirmalarni tiklash majburiyati faqat federal byudjetdan subsidiya olishda paydo bo'lgan (401-FZ-son Qonunining 13-moddasi 6-qismi; Rossiya Moliya vazirligining 30.08.2016 yildagi № 3-sonli xati). 03-07-11 / 50508).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'zgarishlar

Mustaqil malaka baholash uchun xarajatlar miqdori:
  • ish beruvchi tomonidan to'langan xodimning soliq daromadiga kiritilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 21.1-bandi; 251-FZ-son Qonuni);
  • xodim tomonidan to'langan ijtimoiy soliq imtiyoziga kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 6-bandi 1-bandi; 251-FZ-sonli Qonun).

Soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'ining o'zgarishi

1-jadvalda muallifning fikriga ko'ra, 2017 yilda kuchga kiradigan maxsus rejimlar nuqtai nazaridan eng muhim o'zgarishlar ko'rsatilgan.

Jadval 1. STS va ESHN: o'zgarishlar-2017

Yangi tasniflagichlar

2017 yildan boshlab yangi statistik tasniflagichlar kuchga kirdi (Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-son buyrug'i bilan tasdiqlangan):
  • OKVED 2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2) "Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichi";
  • OKPD 2 OK 034-2014 (KPES 2008) "Iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning butun Rossiya tasniflagichi".
Ushbu tasniflagichlar soliq huquqiy munosabatlarida ilgari qo'llanilganlarni almashtiradi:
  • OK 029-2001 (NACE Rev. 1) "Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichi" (OKVED);
  • OK 002-93 "Aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasniflagichi" (OKUN);
  • OK 005-93 "Mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichi" (OKP).
QQS to'lovchilar uchun.
OKP ni OKPD 2 bilan almashtirish munosabati bilan Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "Qo'shilgan qiymat solig'i solig'i bo'lgan bolalar uchun oziq-ovqat mahsulotlari va tovarlar turlarining kodlari ro'yxatini tasdiqlash to'g'risida"gi qarorlariga o'zgartirishlar kiritish nazarda tutilmoqda. 10 foiz soliq stavkasi" (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2004 yil 31 dekabrdagi 908-son qarori), "Ta'lim, fan va madaniyatga oid davriy nashrlar va kitob mahsulotlarining turlari ro'yxati to'g'risida, qo'shilgan qiymatga ega. sotilganda 10 foiz stavka bo'yicha soliq" (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 01.23.2003 yildagi 41-son qarori) va "10 soliq stavkasi bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'iga tortiladigan tibbiy tovarlar uchun kodlar ro'yxatlarini tasdiqlash to'g'risida" foiz” (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 15.09. OKP bekor qilingan qarori (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 23 maydagi 03-07-14 / 29278-sonli xatlari, 2015 yil 27 noyabrdagi 03-07-sonli xatlar) -03 / 69121).

UTII to'lovchilari uchun.
2017 yildan boshlab, aholiga shaxsiy xizmatlar sifatida UTIIga o'tkazilishi kerak bo'lgan faoliyat turlarining kodlari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan yangi tasniflagichlar asosida belgilanadi (Soliq kodeksining 346.26-moddasi 1-bandi, 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i (keyingi o'rinlarda - 2496-r-son buyrug'i)).

USN to'lovchilar uchun.
2017 yildan beri (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 4-bandi; 2016 yil 3 iyuldagi 248-FZ-sonli Federal qonuni (bundan buyon matnda 248-FZ-son Qonun deb yuritiladi)):

  • yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0 foiz soliq stavkasi nazarda tutilgan sanoat, ijtimoiy va ilmiy sohalardagi tadbirkorlik faoliyati turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan OKVED 2 asosida belgilanadi;
  • Yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0 foiz soliq stavkasi qo'llaniladigan aholiga shaxsiy xizmat ko'rsatish sohasidagi tadbirkorlik faoliyati turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan faoliyat kodekslariga muvofiq belgilanadi. OKVED 2 va (yoki) xizmat ko'rsatish kodlari bilan OKPD 2 ga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan belgilangan maishiy xizmatlar bilan bog'liq (2496-r-sonli qaror).
PSN to'lovchilar uchun.
2017 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari huquqqa ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 8-bandi, 346.50-moddasi 3-bandi; 248-FZ-sonli Qonun):
  • PSN qo'llaniladigan faoliyat turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor olishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorini aniqlash uchun tadbirkorlik faoliyati turlarini farqlash, agar bunday farqlash OKVED 2 va (yoki) tomonidan nazarda tutilgan bo'lsa. OKPD 2;
  • shaxsiy xizmatlar bilan bog'liq va Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandida ko'rsatilmagan tadbirkorlik faoliyati turlarining qo'shimcha ro'yxatini belgilash, ularga nisbatan PSN qo'llaniladi; OKVED 2 ga muvofiq faoliyat kodlari va shaxsiy xizmatlarga tegishli OKPD 2 ga muvofiq xizmat ko'rsatish kodlari Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan belgilanadi (2496-r-son qarori);
  • Yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0 foiz soliq stavkasi belgilangan ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalardagi tadbirkorlik faoliyati turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi (2-bandning 2-bandi, 8-bandi). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi) OKVED 2 asosida;
  • yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0 foiz soliq stavkasi belgilangan aholiga shaxsiy xizmat ko'rsatish sohasidagi tadbirkorlik faoliyati turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi (2-bandning 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 8-bandi; 2496-r-son buyrug'i) OKVED 2 ga muvofiq faoliyat kodlari va (yoki) shaxsiy xizmatlarga tegishli OKPD 2 ga muvofiq xizmat ko'rsatish kodlari asosida Rossiya Federatsiyasi hukumati.
ESHN to'lovchilar uchun.
Biz Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "Mahsulotlar turlarini qishloq xo'jaligi mahsulotlari va o'z ishlab chiqarishimizdagi qishloq xo'jaligi xom ashyosidan tayyorlangan birlamchi qayta ishlash mahsulotlariga tasniflash to'g'risida"gi qaroriga o'zgartirishlar kiritishni kutishimiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 25 iyuldagi qarori, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llash uchun qishloq xo'jaligi mahsulotlari va qishloq xo'jaligi xom ashyosidan tayyorlangan birlamchi qayta ishlash mahsulotlariga tegishli mahsulotlar turlarini belgilaydigan 2006 yil 458-son), ushbu turdagi mahsulotlar belgilanganligi sababli. o'z kuchini yo'qotgan OKP asosida qarorda.

Aholiga naqd pul evaziga xizmat ko'rsatuvchi (ishlarni bajaruvchi) shaxslar uchun. Aholiga xizmat ko'rsatadigan ishlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular 2018 yil 1 iyulgacha tegishli BSOni chiqargan bo'lsalar, onlayn kassalardan foydalanmaslikka haqlidirlar (2016 yil 3 iyuldagi № 3-FZ Federal qonunining 7-moddasi 8-qismi). 290-FZ). Ilgari, bunday shaxslar uchun eng xavfsiz yondashuv OKUNda (Rossiya Moliya vazirligining 05.22.2014 yildagi 03-01-15 / 24495-sonli xati) ko'rsatilgan xizmatlarga (ishlarga) nisbatan BSOni qo'llash edi. 2017 yildan boshlab, soliq organlari tomonidan ushbu masala bo'yicha tushuntirishlar bo'lmagan taqdirda, "Aholiga pullik xizmatlar" (tasdiqlangan) jamoaviy tasnifida ko'rsatilgan xizmatlarni (ishlarni bajarish) ko'rsatishda BSO dan foydalanish eng xavfsiz variant bo'lib tuyuladi. Rosstatning 23.05.2016 yildagi 244-son buyrug'i bilan).

Barcha soliq to'lovchilar uchun.
OKVED 2 ning joriy etilishi munosabati bilan 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarining imtiyozli stavkalarini qo'llash huquqini yo'qotgan sanoat paydo bo'ldi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan va turizm sohasida ishlovchi kompaniyalar (IE) 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalarini qo'llay olmaydi, chunki OKVED 2-da bunday shaxslarning faoliyat turi uchun kod "Transport" dan "ko'chirilgan". va Aloqa” guruhi “Ma’muriy va tegishli qo‘shimcha xizmatlar”ga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandi 5-bandi; Rossiya Moliya vazirligining 09.11.2016 yildagi 03-11-06-sonli xati) /2/65561).

Sug'urta mukofotlaridagi o'zgarishlar

2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlari Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi. Birinchi qismga tegishli o'zgartirishlar kiritildi, ikkinchi qism esa yangi 34-bob "Sug'urta badallari" (243-FZ-sonli qonun) bilan to'ldirildi.

Shuni ta'kidlash kerakki, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari, avvalgidek, Rossiya FSS tomonidan nazorat qilinadi va Jamg'arma allaqachon hisobot shaklini tasdiqlagan, uni birinchi kundan boshlab taqdim etish kerak bo'ladi. 2017 yil choragi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasi 3-bandi; 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonuni; Rossiya FSSning 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son buyrug'i).

Asosan, Soliq kodeksining 34-bobi normalari o'z kuchini yo'qotgan "Sug'urta badallari to'g'risida"gi qonunning qoidalarini takrorlaydi. 2-jadvalda muallifning fikriga ko'ra, sug'urta mukofotlari bo'yicha eng muhim o'zgarishlar ko'rsatilgan.

Jadval 2. Sug'urta mukofotlarining o'zgarishi

Muhim!
2017 yildan boshlab ular kuchga kirdi (Rosstatning 2015 yil 26 oktyabrdagi 498-son buyrug'i Rosstatning 2016 yil 27 oktyabrdagi 686-son buyrug'i bilan tahrirlangan) Federal statistik kuzatuv shakllarini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar No P-. 1, P-2, P-3, P-4 , P-5 (m). P-4-sonli "Xodimlarning soni va ish haqi to'g'risida ma'lumot" shaklini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga e'tibor qaratish lozim, chunki 2017 yil 1 yanvardan boshlab barcha hollarda o'rtacha va o'rtacha xodimlar soni shunday hisoblab chiqiladi. shu jumladan soliqqa tortish uchun. Men e'tibor qaratmoqchi bo'lgan oxirgi narsa - 2017 yilda Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan ochilgan yangi CBClar uchun badallarni to'lash zarurati va bu 2017 yilda to'langan 2016 yil uchun badallarga ham tegishli (Rossiya FSS ma'lumotlari "O'zaro hamkorlik" 2017 yil 31 dekabrgacha va 1 yanvardan boshlab yuzaga kelgan huquqiy munosabatlar bo'yicha Rossiya Federatsiyasi FSS va Rossiya Federal Soliq xizmati bilan sug'urtalanganlarning.

2019 yil davomida, o'rnatilgan an'anaga ko'ra, soliq qonunchiligiga (jumladan, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga) bir qator o'zgartirishlar kiritildi, ularning ba'zilari allaqachon kuchga kirgan, boshqalari 2020 yil 1 yanvardan yoki 2020 yil davomida kuchga kiradi. .

Ulardan qaysi biri kichik va o'rta biznes vakillariga alohida e'tibor qaratish lozim?

Bu erda eng muhim o'zgarishlarning umumiy ko'rinishi:

01.01.2020 dan soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarning qisqacha sharhi

2018-2020 yillarda soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarning batafsil sharhi:

2020 yilda soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

2020 yilda soliqlarni to'lash va undirish, soliq tekshiruvlari, soliq majburiyati

01.01.2020 dan:

2020-yil 1-apreldan boshlab tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning mablag‘lari hisobidan qarzlarni undirish to‘g‘risidagi qo‘shimcha kuchga kiradi. Agar qarzning umumiy miqdori 3000 rubldan oshsa, tekshirish amaldagi umumiy qoidaga muvofiq amalga oshiriladi: undirish to'g'risida qaror qabul qilish uchun da'vo muddatidan ikki oy va sudga murojaat qilish uchun olti oy.

Ammo agar bitta da'vo bo'yicha qarzlar kamroq bo'lsa, undirish to'g'risidagi qaror ilgari kelgan paytdan boshlab ikki oy ichida qabul qilinadi:

    turli talablar bo'yicha qarz miqdori 3000 rubldan oshdi;

    eng birinchi da'vo arizasidan uch yil o'tdi.

Shuni yodda tutish kerakki, 3000 rublgacha bo'lgan qarzlar bilan. inspektsiya so'rovni yuborishi kerak bo'lgan muddat u aniqlangan kundan boshlab bir yil bo'ladi. Audit davomida aniqlangan qarzlar bo'yicha da'vo bundan mustasno bo'ladi.

2020 yilda cheklov olib tashlanadi, unga ko'ra, ortiqcha to'lovni faqat bir xil turdagi soliqlar bo'yicha hisobga olish mumkin: federal, mintaqaviy - mintaqaviy, mahalliy - mahalliy.

Bu bilan bog'liq yana bir o'zgartirish: agar soliq va unga bog'liq bo'lgan jarimalar va jarimalar bo'yicha qarzlar bo'lmasa, soliqni qaytarish mumkin bo'ladi. Ayni paytda bir xil turdagi soliq bo'yicha qarzlar bo'lmasligi kerak.

Bundan tashqari, agar stol tekshiruvi o'tkazilsa, ortiqcha to'lovni hisobga olish yoki qaytarish to'g'risida qaror qabul qilish muddati endi uni tugatish muddatiga yoki u bo'yicha qarorning kuchga kirishiga bog'liq bo'ladi. Bu davr boshlanadi:
- "kamera" tugagan kundan keyingi kundan boshlab 10 kundan keyin (u tugashi kerak bo'lgan kun);
- tekshirish to'g'risidagi qaror qonuniy kuchga kirgan kundan boshlab, bunda qonunbuzarliklar aniqlangan.

01.01.2019 dan:

    soliqni o'z vaqtida to'lamagan taqdirda, jarimalar boshqacha hisoblanishi kerak (2018 yil 27 noyabrdagi 424-FZ-son Federal qonuni):

    • jarimalar ular undirilgan qarzdan ortiq bo'lishi mumkin emas. Endi bunday cheklov yo'q;

      qarzlar to'langan kun uchun ham foizlar undirilishi kerak. Endi hisobga olish shart emas.

    Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2018 yil 30 oktyabrdagi 595-son buyrug‘i bilan deflyator koeffitsientlari quyidagi o‘lchamlarda belgilangan:

    shaxsiy daromad solig'ini qo'llash maqsadlari uchun - 1,729;

    UTIIni hisoblash uchun - 1,915;

    mulk solig'i bo'yicha FL - 1 518;

    savdo solig'ini to'lash uchun - 1,317;

    PSN-dan foydalanish uchun - 1.518.

    2018 yil 30 sentyabrdan boshlab Rossiya Federatsiyasi hududida yashash joyida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxsga (yakka tartibdagi tadbirkor emas) soliq to'lash to'g'risidagi bildirishnoma soliq organi tomonidan joylashgan manzilga yuboriladi. bunday jismoniy shaxsga tegishli ko'chmas mulk ob'ektlaridan biri (er uchastkasi bundan mustasno) (Federal qonun 2018 yil 29 iyuldagi 232-FZ-son);

    jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimiga jismoniy shaxslarning iltimosiga binoan Federal G'aznachilikning tegishli hisobvarag'iga o'tkazilgan yagona soliq to'lovi bo'yicha soliq to'lashi mumkin, bu esa transport solig'i, er solig'i va () to'lash majburiyatining kelgusida bajarilishi hisobiga amalga oshiriladi. yoki) shaxsiy mulk solig'i (NIFL) (Federal qonun 2018 yil 29 iyuldagi 232-FZ-son);

    jismoniy shaxslar MFC orqali soliq to'lashlari mumkin (2018 yil 29 iyuldagi 232-FZ-son Federal qonuni);

    Jismoniy shaxslar soliqlarni mahalliy ma'muriyat kassasi, federal pochta aloqasi tashkiloti, shuningdek MFC orqali to'lagan taqdirda, pul mablag'larini qabul qilish va ularni byudjet tizimiga o'tkazish uchun yig'im olinmaydi (Federal qonun 2009 yil 20 dekabr). 2018 yil 29 iyuldagi 232-FZ).

2019 va 2020 yillarda QQS o'zgarishi

2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, 2020 yil 1 yanvardan boshlab qayta tashkil etilgandan keyin QQSni tiklash qoidalari o'zgartiriladi. 01.01.2020 dan boshlab huquqiy vorislar oʻzlaridan oldingi shaxs chegirib tashlash uchun qabul qilgan QQSni, agar:

    qayta tashkil etilayotgan tashkilotdan olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar qo‘shilgan qiymat solig‘i solinmaydigan operatsiyalarda foydalanila boshlaydi;

    huquqiy salaf xaridor sifatida avans to'lovini o'tkazdi va undan QQS chegirmasini talab qildi va tovarlarni jo'natish (yoki shartnoma bekor qilinganda yoki o'zgartirilganda avansni qaytarish) allaqachon merosxo'rga amalga oshirilgan, u ham e'lon qiladi. soliq imtiyozlari;

    qayta tashkil etilgan tashkilot tomonidan sotib olingan tovarlarning narxi pasaygan.

Bundan tashqari, ular missiya oluvchi UTII yoki USN ga o'tkazilganda QQSni undirish muddati masalasini hal qiladilar:

  • umumiy qoida sifatida - soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki UTIIga o'tishdan oldingi soliq davrida;
  • agar qayta tashkil etish natijasida yangi tashkilot tuzilgan bo'lsa va u soddalashtirilgan soliq tizimini yoki UTIIni qo'llasa - maxsus rejim qo'llaniladigan birinchi chorakda;
  • agar soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha tashkilot DOS bo'yicha tashkilotga qo'shilgan bo'lsa - yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga filialning faoliyatini tugatish to'g'risida yozuv kiritilgandan keyingi chorakda.

Tovarlar, ishlar va xizmatlar solig'i qonundan oldingi shaxs tomonidan chegirib tashlash uchun qabul qilingan summada, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha esa qoldiq qiymatiga mutanosib ravishda (qayta baholashdan tashqari) tiklanadi. Qayta tiklash uchun asos bo'lib o'tkazish dalolatnomasiga yoki ajratish balansiga ilova qilingan schyot-fakturalarning asl nusxalari yoki nusxalari hisoblanadi. Agar merosxo'rda schyot-fakturalar bo'lmasa, soliq buxgalteriya hisobi-hisob-kitobi asosida tiklanadi.

soliqdan ozod

01.01.2018 yildan boshlab Rossiyada "tax free" tizimi ishlaydi (27.11.2017 yildagi 341-FZ-son Federal qonuni Soliq kodeksining 169.1-moddasini kiritadi), lekin Belarus, Armaniston, Qozog'iston va Qirg'iziston rezidentlari. ushbu huquqdan foydalana olmaydi. Bundan tashqari, Spirtli ichimliklar va sigaretalar kabi aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotib olishda QQSni qaytarish mumkin bo'lmaydi. . Rossiyada to'langan QQSni qaytarish uchun boshqa davlat fuqarosi 24 soat ichida kamida 10 000 rubllik tovarlarni sotib olishi va mamlakatdan chiqib ketayotganda xaridlarni, soliqsiz chek va pasportni bojxona xodimlariga taqdim etishi kerak. Ushbu shartlarni hisobga olgan holda bojxona organi chekga tegishli belgi qo'yishi shart. Chet davlat fuqarosi Rossiya do'konida tovarlar sotib olingan kundan boshlab bir yil ichida soliq miqdorini qoplash uchun ariza berishi mumkin, agar ular sotib olingan kundan boshlab uch oy ichida eksport qilinsa. Do‘konga chek va bojxona xizmati belgisi bilan xat jo‘natib yoki aeroportdagi tax free tizimi operatori orqali naqd pulsiz soliqni qaytarish mumkin bo‘ladi.

2019 va 2020 yillarda shaxsiy daromad solig'idagi o'zgarishlar

01.01.2020 dan:

  • o‘qituvchilarga davlat dasturi bo‘yicha olinadigan bir martalik kompensatsiyalar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘idan ozod etildi. Soliq olinmaydigan miqdor 1 million rubl bilan cheklangan. Nafaqa olish huquqi 2020-2022 yillarda paydo bo'lgan to'lovlarga nisbatan qo'llaniladi (endi bunday imtiyoz faqat shifokorlar uchun amal qiladi);
  • 10 yoki undan ortiq kishidan iborat bo'lgan tashkilotlar 6-NDFL va 2-NDFL elektron shakllaridan foydalanishlari shart (2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son Federal qonuni);
  • QQSga tortilmaydi:
    • Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlarda yashovchi xodimlarning ta'til joyiga borishi va qaytishi uchun to'lov (2019 yil 17 iyundagi 147-FZ-son Federal qonuni);
    • nogiron bolani parvarish qilish uchun qo'shimcha dam olish kunlari to'lanadi. Yangi qoida 2019 yilda olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi (2019 yil 17 iyundagi 147-FZ-son Federal qonuni);
    • ikki shart bir vaqtning o'zida bajarilgan taqdirda umidsiz qarzni hisobdan chiqarish (2019 yil 26 iyuldagi 210-FZ-son Federal qonuni):
      • individual qarzdor kreditor bilan o'zaro bog'liq deb tan olinmaydi va uning xodimi emas. Shart qarzning butun muddati davomida bajarilishi kerak;
      • bu moliyaviy yordam yoki majburiyatlarning qarshi bajarilishi emas.

01.01.2019 yildan boshlab (29.09.2019 yildagi 325-FZ-sonli Federal qonuni orqaga kuchga kiradi), yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxsdan ko'chmas mulk, transport vositalari, ulushlar, ulushlar yoki ulushlarni sovg'a sifatida olishda, shuningdek, xayriya qiluvchining yaqin qarindoshi, ikkinchisi olingan daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashi va to'lashi kerak (2019 yil 01/01 gacha bunday hollarda 250 ming yoki 1 rubl miqdorida mol-mulk chegirmasini qo'llash mumkin edi. million rubl, sotilgan mol-mulk turiga qarab) va 2019 yil 1 yanvardan boshlab hadya qilingan mol-mulkni sotishdan olingan daromad shaxsiy daromad solig'i olingandan keyin to'langan summaga yoki donorning daromadi miqdoriga kamaytirilishi mumkin. u ilgari soliqqa tortishda hisobga olinmagan ushbu mulkni sotib olish xarajatlari .

Bu. hadya qilingan mol-mulkni sotishda siz endi ikki marta shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz shart emas

01.01.2019 dan:

    Soliq to'lovchilar nafaqat Ro'yxatda ko'rsatilgan dori vositalarining (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 3-bandi) emas, balki shifokor tomonidan ko'rsatilgan (retseptda yozilgan) har qanday dori vositalarining narxidan soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi; 147-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi 5-bandi);

    dala nafaqalaridan 700 rubldan ortiq shaxsiy daromad solig'i to'lanadi (Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi).

    2019 yil uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha deflyator koeffitsienti 1,729 (Iqtisodiy rivojlanish vazirligining buyrug'i loyihasi).

    Turar-joy binolari, kvartiralar, xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan turar-joy binolari, dachalar, bog 'uylari yoki ulardagi ulushlar (ulushlar), shuningdek jismoniy shaxslar tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan transport vositalarini sotishda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi (27 noyabrdagi Federal qonunlar). , 2018 yil 424-FZ va 425-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga va Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar bo'yicha ayrim qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida").

    Bunday daromadlarni soliqqa tortishdan ozod qilishning muhim sharti bu mulkka egalik qilishning minimal muddatiga - uch yoki besh yilga rioya qilishdir (01.01.2019 yilgacha bunday daromad barcha hollarda shaxsiy daromad solig'i bo'lgan).

    Belgilangan egalik muddatidan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash kerak.

    Biroq, 1 yanvardan boshlab, bu miqdorni mol-mulk solig'i chegirmasini qo'llash orqali ham kamaytirish mumkin. Shunday qilib, soliq to'lovchining 2019 yilda olgan daromadi ushbu mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqiy va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasiga (shu jumladan 2019 yilgacha) kamayishi mumkin, bundan maxsus soliq rejimlarini qo'llashda ilgari hisobga olingan xarajatlarni yoki qisman professional soliq imtiyozlari.

2019 va 2020 yillarda daromad solig'i o'zgarishi

01.01.2020 dan:

  • Siz amortizatsiya usulini har besh yilda bir marta o'zgartirishingiz mumkin. Endi cheklov faqat chiziqli bo'lmagan usuldan chiziqli usulga o'tganda amal qiladi;
  • ta'lim va tibbiyot tashkilotlari imtiyozli stavkani cheksiz muddatga qo'llashlari mumkin. Avvalgi qoidalarga ko‘ra, ushbu tashkilotlar 0% stavkadan faqat 2020-yil 1-yanvargacha foydalanishlari mumkin edi;
  • soliq solinadigan bazaning yemirilishiga qarshi kurash to'g'risidagi konvensiya qisman kuchga kiradi. Agar siz manbada daromad solig'i to'lanadigan konventsiya daromadini ratifikatsiya qilgan mamlakatdan xorijiy kompaniyaga to'lasangiz, siz imtiyozlarni qo'llash bo'yicha cheklovlarga duch kelishingiz mumkin (2019 yil 1 maydagi 79-FZ-son Federal qonuni);

    Dividendlar ishtirokchi tashkilotni tark etganda yoki uni tugatgandan so'ng olgan mulk ko'rinishidagi daromad sifatida tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 1-bandi). Bunday holda, daromad olingan mulkning bozor qiymati va haqiqatda to'langan aktsiyalarning qiymati o'rtasidagi ijobiy farq sifatida belgilanadi va foyda soliqqa tortish uchun mulkning o'zi uni olish paytidagi bozor qiymati bo'yicha hisobga olinadi ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 277-moddasi 2-bandi).

    Soliq to'lovchi olingan dividendlarga nisbatan soliq miqdorini mustaqil ravishda belgilaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi 2-bandi). Agar tashkilotdan chiqish yoki uni tugatish to'g'risida qaror qabul qilingan kunida u doimiy ravishda 365 kalendar kuni va undan ko'proq vaqt davomida dividendlar to'laydigan jamiyatning ustav kapitalidagi 50% ulushga ega bo'lsa va bunday egalik miqdori kamida 50 ta bo'lsa. Jami dividend to'lovlarining % i, keyin soliq 0% stavkasi bo'yicha hisoblanadi.

    Boshqa hollarda, Rossiya kompaniyalari tomonidan Rossiya va xorijiy tashkilotlardan olingan dividendlar bo'yicha stavka 13% ni tashkil qiladi. Chet el kompaniyasi tomonidan Rossiya tashkilotlarining aktsiyalari bo'yicha olingan dividendlar uchun, shuningdek tashkilotning kapitalida boshqa shaklda ishtirok etishdan olingan dividendlar uchun - 15%.

    Agar tashkilotning a'zosi kompaniyani tugatish paytida yoki undan chiqish paytida zarar ko'rgan bo'lsa, u holda ishtirokchi tomonidan olingan mol-mulkning bozor bahosi ko'rinishidagi daromad va tashkilotning qiymati o'rtasidagi salbiy farq sifatida aniqlanadi. tashkilot tugatilgan yoki undan chiqqan sanada ishtirokchi tomonidan haqiqatda to'langan ulush. Bunday yo'qotish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasi 8-bandi, 2-bandi) operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi.

USN 2020dagi o'zgarishlar

2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha cheklovlarni hisoblash uchun zarur bo'lgan deflyator koeffitsienti 1 ga teng (07/03/2016 yildagi 243-FZ-son Federal qonuni). Shunday qilib, joriy chegaralar saqlanib qoladi, ya'ni:

  • 2020 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, 2019 yil 9 oylik daromad 112,5 million rubldan oshmasligi kerak;
  • USN to'lovchilari daromadlari 150 million rubldan ortiq bo'lsa, 2020 yilda ushbu maxsus rejimni qo'llash huquqidan mahrum bo'lishadi.

01.01.2020 dan qayta tashkil etilgandan keyin QQSni undirish qoidalari o'zgartirildi (29.09.2019 yildagi 325-FZ Federal qonuni)

Soddalashtirilgan soliq tizimiga tayinlangan shaxslar o‘zidan oldingi soliq tizimidan ushlab qolingan QQSni quyidagi hollarda tiklashlari shart.