Avanslar (e'lonlar) bo'yicha QQSni undirish tartibi. Avanslar bo'yicha QQS: e'lonlar va misollar Hisob-faktura: QQS chegirmalarini xarid qilish kitobida olingan sanaga ko'ra aks ettiring

Berilgan avanslar bo'yicha QQSni tiklash uni ushlab qolish natijasidir va juda tez-tez ishlatilmaydi. Avanslardan QQSni qanday qilib to'g'ri undirish mumkin? QQSni chegirma sifatida qabul qilish uchun qanday shartlar bajarilishi kerak? Ikkala holatda ham qanday yozuvlar kiritilishi kerak? Keling, maqolamizda avanslar bo'yicha QQSning barcha ijobiy va salbiy tomonlarini ko'rib chiqaylik.

Olingan avanslar bo'yicha soliqni tiklash kerakmi?

Avans to'lovini olayotganda, ko'p hollarda sotuvchi byudjetga to'lash uchun soliqni hisoblashi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi 1-bandi) va keyinchalik jo'natishni amalga oshirayotganda, bunga qarshi. avans to'lovi, avans solig'idan to'langan soliq summasining to'liq yoki bir qismini chegirmalar sifatida oling (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 8-bandi va 172-moddasi 6-bandi). Boshqa hollarda (avans xaridorga qaytarilganda yoki u bo'yicha muddati o'tgan qarz hisobdan chiqarilganda), QQSni tiklash ham talab qilinmaydi. Birinchi holda, u qaytarilgan sanada chegirma sifatida olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 5-bandi), ikkinchi holatda esa u hisobga olinmagan xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilishi kerak. daromad solig'ini hisoblash.

Shunday qilib, olingan avanslar uchun rasm har doim tiklanishning asosiy shartiga qarama-qarshi bo'lib chiqadi: birinchi navbatda, soliq to'lash uchun hisoblab chiqiladi, so'ngra chegirma sifatida olinadi yoki hisobdan chiqariladi. Shuning uchun bu to'lovlar bo'yicha QQSni tiklash holati hech qachon bo'lmaydi.

Berilgan avanslar bo'yicha soliqni ushlab qolish shartlari

Qabul qilingan avans to'lovi bo'yicha soliqni hisoblashda sotuvchi unga schyot-faktura beradi va uning 1 nusxasini xaridorga yuboradi. Ushbu hujjatga asoslanib, xaridor unda ajratilgan soliq miqdorini chegirmalar sifatida hisobga olish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 12-bandi). Garchi u buni qilolmasa ham, chunki chegirmalar majburiyat emas, balki ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 1-bandi). Soliq to'lovchining berilgan avanslar bo'yicha chegirmalar bo'yicha pozitsiyasini (ular qo'llaniladimi yoki qo'llanilmaydimi) biron bir hujjatda (masalan, QQS hisob siyosatida) mustahkamlash yaxshiroqdir.

Biroq, bu 2 holat (to'lov va hisob-faktura) xaridor uni chegirib tashlash uchun etarli emas. Bunday operatsiyani amalga oshirish uchun qo'shimcha shartlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining boshqa qoidalaridan kelib chiqadi:

oldindan to'lovni o'tkazish imkoniyati to'g'risidagi shart etkazib berish shartnomasiga kiritilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 9-bandi);
Avans to'lovi uchun schyot-faktura bunday hujjatlarni berish uchun ajratilgan 5 kunlik muddat ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandi) sanasi va u uchun barcha kerakli rekvizitlarga ega bo'lishi kerak (169-moddaning 5.1-bandi) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Xaridordan chegirmalarni qabul qilish quyidagi e'londa aks ettiriladi (har bir alohida hujjat uchun):

Dt 68/2 Kt 76/VA,

Avanslardan QQSni undirish tartibi

Avans to'lovi bo'yicha QQSni undirish quyidagi hollarda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi 3-bandi):

oldindan to'lov amalga oshirilgan yetkazib berish tugallangan;
etkazib berish shartnomasi bekor qilingan yoki uning shartlari o'zgartirilgan va shu munosabat bilan avans to'lovi xaridorga qaytariladi.

Avans to'lovidan QQSni undirish bo'yicha buxgalteriya yozuvlari

QQS undirilishini e'lon qilish har bir alohida hisob-faktura uchun har doim bir xil bo'ladi:

Dt 76/VA Kt 68/2,

68/2 - 68-schyot bo'yicha QQS bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblarni hisobga olish uchun subschyot;

76/VA - 76-schyotda berilgan avanslar bo'yicha QQSni hisobga olish uchun subhisob.

Muayyan avans schyot-fakturalari bo'yicha QQSni undirish natijalari avans miqdori va u bilan bog'liq etkazib berish narxining nisbatiga qarab o'zgaradi:

dastlabki 2 holat uchun (avans va yetkazib berish summalari bir xil yoki avans summasi yetkazib berish narxidan kam), bu eʼlon 76/AB subschyotida koʻrsatilgan avans boʻyicha soliq summasini yopadi, butunlay;
3 va 4 hollarda (avans summasi yetkazib berish qiymatidan kattaroq bo'lsa yoki shartnomada yetkazib berish uchun to'lov uchun avansni qisman hisobdan chiqarish sharti mavjud), 76/AB subschyotida QQS tiklangandan keyin bo'ladi. undirilmagan soliq qoldig'i bo'lishi.

Soliq undirish operatsiyalarini aks ettiruvchi hujjatdagi so'nggi o'zgarishlar haqida "Savdo kitobi - 2019: yangi shakl" materialida o'qing. .

Berilgan avanslardan QQSni chegirib tashlashning ijobiy va salbiy tomonlari

Bunday chegirmalardan foydalanishning ijobiy tomonlari katta miqdordagi avanslar bilan yuzaga keladi va o'zini quyidagicha namoyon qiladi:

Katta chegirma miqdori nafaqat uni qo'llash davri uchun tuzilgan deklaratsiyaning umumiy miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi, balki uni byudjetdan soliqni qoplash miqdoriga olib kelishi mumkin.
Bir nechta etkazib berish hisobiga avans uchun chegirma bir martalik, muddatidan oldin va har bir etkazib berish uchun alohida ajratilganidan ko'ra ko'proq miqdorda amalga oshiriladi. Shu bilan birga, QQSni tiklash qismlarga bo'linadi va bir necha soliq davrlariga uzaytirilishi mumkin.

Ijobiy tomoni, o‘tkazilgan avans to‘lovidan foydalangan holda yetkazib berishning faqat bir qismini to‘lash shartlari ham mavjud. Bunday holda, berilgan avans to'lovi va etkazib berish hujjati uchun chegirmalar muddatidan oldin amalga oshiriladi va to'liq olinadi, QQSni tiklash esa ushbu summalarning faqat bir qismida amalga oshiriladi va vaqt o'tishi bilan uzaytiriladi.

Quyidagi fikrlar salbiy bo'ladi:

buxgalteriya operatsiyalari va hujjat aylanishi hajmini oshirish;
Agar biz kichik miqdorlar haqida gapiradigan bo'lsak va avansni o'tkazish muddati ko'pincha uni jo'natish davriga to'g'ri kelsa, avanslar uchun chegirmalardan foydalanishning ma'nosi yo'q.

Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni berish qoidalari haqida o'qing.

Natijalar

Yetkazib beruvchilarga to'langan avanslar bo'yicha QQSni undirish masalasi, agar soliq to'lovchi oldindan to'lash uchun etkazib beruvchi tomonidan berilgan schyot-fakturalar bo'yicha soliq chegirmalarini oladigan bo'lsa, paydo bo'ladi. Avans to'lovi to'g'risidagi shart etkazib berish shartnomasiga kiritilishi kerak. Berilgan avanslar bo'yicha QQS 76-schyotning alohida subschyotida qayd etiladi.

2016-12-08T14:03:45+00:00

Ro'yxatdan o'tish uchun yozing " QQS xaridlari" berilgan avansning xaridlar kitobiga kiritilishini ta'minlaydi.

Xarid qilish kitobini shakllantirish

Biz 1-chorak uchun xaridlar kitobini yaratamiz:

Va bu erda avans to'lovi uchun olingan schyot-faktura:

Biz 1-chorak uchun yakuniy QQS qaytarilishini ko'rib chiqamiz

1-chorakda boshqa xo'jalik operatsiyalari bo'lmagan, ya'ni biz "QQS hisobi tahlili"ni xavfsiz shakllantirishimiz mumkin:

1-chorak uchun QQSni qaytarish 13 728 rubl 81 tiyinni tashkil etdi:

2-chorak

Tovarlarni qabul qilish

Biz dasturga "Yetkazib beruvchi" MChJdan 150 000 rubl miqdorida (QQS bilan) 04.01.2016 yilda tovarlarni qabul qilishni kiritamiz:

Yangi hujjat yarating:

Yetkazib beruvchining hisob-fakturasi quyidagicha bo'ladi:

Yetkazib beruvchidan olingan schyot-fakturada "QQS bundan mustasno" summasi alohida qator sifatida belgilanmagan. Shuning uchun, jadval qismini to'ldirishdan oldin, biz soliqni hisoblash usulini "jami QQS" deb belgilaymiz.

Biz registrlarning joylashuvi va harakatini tahlil qilamiz...

Yetkazib beruvchiga oldindan to'langan avans 90 000 rubl miqdorida 60.02 kredit bilan yozishmalarda 60.01 debetiga hisoblangan.
127 118,64 (150 000 minus QQS) etkazib beruvchiga bo'lgan qarzimiz (60.01 krediti) bilan yozishmalarda mahsulot tannarxiga (41.01 hisobvarag'ining debetiga) tushdi.
22 881.36 QQS "kirish" ga tushdi, biz uni etkazib beruvchiga bo'lgan qarzimiz (60.01 krediti) bilan yozishmalarda hisobga olish uchun qabul qilamiz (debet 19.03).

Ushbu reestrdagi yozuv (+ belgisi, kvitansiya) bizning "kiruvchi" QQSni to'playdi (19-schyotning debetidagi yozuvga o'xshash).

Qabul qilingan hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazing

Hisobvaraq-faktura bilan birga, "Supplier" MChJ bizga 04.01.2016 yildagi 150 000 rubl miqdorida (QQS bilan) oddiy hisob-fakturani berdi.

Uni ro'yxatdan o'tkazish uchun yangi yaratilgan "Tovarlarni qabul qilish" hujjatiga o'ting va eng pastki qismida:

Biz etkazib beruvchidan hisob-fakturaning raqami va sanasini kiritamiz.
"Ro'yxatdan o'tish" tugmasini bosing

Biz ushbu to'qimalarning simlari va harakatlarini batafsil tahlil qilmaymiz, chunki biz buni qisman ko'rib chiqdik.

Biz 2-chorak uchun QQSni qaytarishni ko'rib chiqamiz

Biz yana "QQS hisobini tahlil qilish" ni shakllantiramiz (bu safar 2-chorak uchun):

2-chorak uchun qaytariladigan QQS 22 881,36 ga teng edi:

Nima uchun 22,881,36?

Bu ikkinchi chorakda yetkazib beruvchidan 150 000 (QQS bilan birga) miqdorida olingan yagona hisob-faktura bo'yicha QQS: 150 000 * 18 / 118 = 22 881,36.

Ammo 1-chorak uchun 90 000 avans to'lovi bo'yicha 13 728,81 miqdorida qabul qilingan QQS haqida nima deysiz?

Va siz mutlaqo to'g'ri bo'lasiz.

Axir biz 1-chorakda hisob-kitob qilib olgan avans to‘lovi bo‘yicha QQS tovar yetib kelgan va to‘liq summa uchun yetkazib beruvchidan oddiy hisob-faktura olgan 2-chorakda to‘lash uchun biz tomonimizdan hisoblangan (qayta tiklangan) bo‘lishi kerak.

QQS tahlili hisobotidagi kulrang qutidagi yozuv bizga aynan shuni ko'rsatadi:

Savdo kitobiga yozuv kiritish

Avans to‘lovidan hisoblangan QQSni tiklash uchun “QQS hisobi bo‘yicha yordamchi”ga o‘ting:

Ochilgan hujjatda "Kengaytirilgan tiklash" yorlig'iga o'ting va "To'ldirish" tugmasini bosing:

Dastur shuni aniqladiki, biz 1-chorakda QQSni hisobdan chiqargan avans to'lovi 2-chorakda hisob-kitob qilingan (xuddi shu xaridor va kelishuv uchun oddiy hisob-faktura hujjati).

Va endi uning QQSni savdo kitobi orqali to'lash uchun tiklash kerak - aks holda biz QQSni avans bo'yicha ikki marta hisobdan chiqargan bo'lardik:

Biz "Savdo kitobi yozuvlarini yaratish" hujjatini "Post va yopish" tugmasi orqali joylashtiramiz:

Keling, operatsiyalarni tahlil qilaylik va savdo kitobiga kirish hujjatining harakatlarini ro'yxatdan o'tkazamiz...

Biz 1-chorakda berilgan avansdan QQSni 68.02 kreditiga muvofiq ravishda 76.VA debetiga (berilgan avanslar bo'yicha QQS) tiklaymiz.

Qabul qilingan avanslar va berilgan avanslar bo'yicha QQS tashkilotning soliq to'lovlari bo'yicha xarajatlarini tartibga solish vositalaridan biridir. Avanslar bo'yicha QQSni hisobga olish uchun hisobning 76 subschyotlari qo'llaniladi: 76.VA - olingan uchun, 76.AB - berilgan uchun.

Yetkazib beruvchiga avans to'lagan tashkilot to'langan QQSni chegirib tashlashni talab qilish huquqiga ega. Avans to'lovidan QQS chegirmasini olish uchun zarur shartlar:

oldindan to'lash sharti yetkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnomada aniq ko'rsatilishi kerak;
avans to'lovi SFga taqdim etilishi kerak (to'lovdan keyin 5 kundan kechiktirmay).

QQSni chegirish avans o'tkazilgan soliq davrida taqdim etiladi. Yetkazib berish uchun yakuniy to'lov sodir bo'lganda, ya'ni etkazib beruvchidan qabul qilish dalolatnomasi bo'yicha tovarlar qabul qilinganda, tashkilot ushlab qolish uchun ilgari talab qilingan QQS miqdorini tiklashi shart.

Tovarlarni qabul qilishdan tashqari, tashkilot uchun chegirmani tiklash majburiyati quyidagi hollarda yuzaga keladi:

shartnoma shartlarini o'zgartirish;
shartnomani bekor qilish va avansni qaytarish.

QQS ilgari hisob-kitob qilish uchun qabul qilingan summada tiklanadi. Agar shartnoma shartlarida tovarlarni yetkazib berish 100% oldindan to'lovni olgandan keyin sodir bo'lishi aniqlansa, xaridor avansni bo'lib-bo'lib o'tkazishi mumkin. Bunda yetkazib berish uchun SFda aks ettirilgan QQS summasi tiklanadi. Har holda, bu qiymat ushbu etkazib berish uchun barcha avans soliq to'lovlari bo'yicha QQS miqdoriga to'g'ri keladi.

Qabul qilingan avanslar bo'yicha QQS

Mahsulotlarni (tovarlarni, xizmatlarni) xaridorga sotishda shartnomada majburiy shart - 100% gacha bo'lgan miqdorda avans to'lovi belgilanishi mumkin.

Olingan avans bo'yicha tashkilot soliq deklaratsiyasini rasmiylashtiradi va 18/118% stavkada QQSni undiradi. Ushbu avans miqdori hisoblangan QQS, ya'ni tashkilot byudjetga to'lashi shart bo'lgan soliq sifatida savdo kitobiga kiritilgan.

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

Amalda, olingan avans uchun SF berilgandan so'ng, 3 ta holat mumkin:

avans davrida sotish sodir bo'lgan;
avans davrida hech qanday savdo sodir bo'lmagan;
xaridorga oldindan to'lovni qaytarish (shartnomani bekor qilish, shartlarni o'zgartirish va boshqalar).

Birinchi holda, jo'natish amalga oshirilgandan so'ng, sotuvchi tashkilot chegirib tashlash uchun olingan avans bo'yicha ilgari to'langan QQSni taqdim etishga haqli. Ya'ni, avans SF sotib olish kitobi yozuvi bilan yopiladi.

Ikkinchi holda, avans summasi va unga hisoblangan QQS joriy davr uchun QQS deklaratsiyasida 3-qismning 070-qatorida aks ettiriladi.

Avans qaytarilgan taqdirda, chegirma uchun to'langan QQSni ham talab qilish mumkin, ya'ni xaridlar kitobida yozuv yaratiladi. Shartnoma bekor qilinganidan keyin bir yil ichida chegirmadan foydalanishingiz mumkin.

Yetkazib berish shartlari to'liq bajarilgunga qadar sotib oluvchi tashkilot tugatilgan taqdirda, avans to'lovini qaytarishning iloji bo'lmasa, avans to'lovini olgandan keyin hisoblangan QQS ushlab qolinmaydi.

Avanslar bo'yicha QQSni hisobga olish uchun yozuvlar misollari

Qabul qilingan avanslar bo'yicha operatsiyaga misol

Harmony MChJ, xaridor Amalgama MChJ bilan tuzilgan shartnomaga muvofiq, 212 400 rubl miqdorida tovarlar partiyasini etkazib berishi kerak, shu jumladan. QQS - 32 400 rub. 07/10/2016 "Amalgam" shartnoma summasining 50% miqdorida avans to'lovini o'tkazadi: 106 200 rubl. Oldindan QQS: 106 200 * 18/118 = 16 200 rub.

Biz e'lonlarda xaridordan olingan avanslar bo'yicha QQSni aks ettiramiz:

Avgust oyida Harmony Amalgamga tovarlar partiyasini jo'natadi. Savdo operatsiyalari va olingan avanslardan QQSni ushlab qolish:

Berilgan avanslar bo'yicha operatsiyalar

Keling, xuddi shu operatsiyani xaridor tomonidan ko'rib chiqaylik. Amalgama MChJ buxgalteri postlar orqali berilgan avanslar bo'yicha QQSni aks ettiradi:

Tovarni olgandan so'ng, etkazib berishda QQSni ushlab qolish aks ettiriladi.

QQSni qaytarishning ikkita varianti mavjud.

Ilgari to'langan QQSni qayta tiklash. Bunday holda, QQS summasi to'lovchi tashkilotning hisob raqamiga qaytariladi.

Qayta tiklash, to'lovchi tashkilot byudjetni qoplash uchun taqdim etgan soliqni to'lashi kerak bo'lganda.

Ikkala variant ham bir xil atamaga ega, ammo ma'no qarama-qarshidir. Avanslarni olganimizda va biz ularni o‘tkazganimizda QQSni tahlil qilish orqali farqni ko‘rishingiz mumkin. Kontragentdan avans olayotganda, o'tkazilgan summa bo'yicha QQSni to'lash majburiyatlari paydo bo'ladi. Shuningdek, QQSni to'lash majburiyati sotish paytida tovarlarni sotishdan kelib chiqadi. Qabul qilingan avans to'lovi uchun QQSni qaytarish kompensatsiya (tiklash) uchun taqdim etilganda taqdim etiladi. Yetkazib beruvchiga avans to'lovini o'tkazishda, shuningdek, belgilangan summadan QQSni undirish mumkin, shu asosda soliqning umumiy miqdori kamayadi. Keyinchalik, tovarlarni olganingizdan so'ng, siz QQSni byudjetga o'tkazishingiz kerak bo'ladi (to'lov qaytarilmasligi uchun). Biz xaridor kontragent tomonidan o'tkazilgan avans to'lovidan QQS qanday tiklanganligini batafsil tahlil qilishni taklif qilamiz.

Dastur avtomatik ravishda olingan to'lovni avans to'lovi sifatida tan oladi va kerakli tranzaktsiyalarni yaratadi:

E'tibor bering, QQS bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari "Invoys" hujjati bilan tuziladi. U hisobvaraqqa avans olinganda yoki hisob davri (oy) oxirida maxsus ishlov berish orqali yaratilishi mumkin.

Keling, bank hisobvarag'iga tushum asosida berilgan hisob-fakturani yarataylik:

Keling, simlarni tekshiramiz:

"Ishga tushirish" hujjatini yaratishda avans to'lovi avtomatik tarzda yaratilishi kerak. Amalga oshirish tranzaktsiyalari yordamida tekshirishingiz mumkin:

Amalga oshirilgandan so'ng yaratilgan "Hisob-faktura" hujjatining o'zi hech qanday e'lon yaratmaydi, balki boshqa muhim buxgalteriya registrlarida QQS harakatini aks ettiradi.

QQSni undirish jarayoni "Xaridlar kitobi yozuvlarini yaratish" hujjatida aks ettiriladi:

Bunday holda, 1C-da "Qabul qilingan avanslar" yorlig'ini to'ldirish avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Qabul qilingan avans to'lovlari bo'yicha QQSni undirish uchun taqdim etilishi mumkin bo'lgan barcha summalar bu erda aks ettirilgan:

Simlarni tekshirish:

“Sotish kitobi” va “Xaridlar kitobi” hisobotlarini yaratish orqali QQS bo‘yicha muntazam hisob-kitob operatsiyalari natijalarini kuzatishingiz mumkin:

Agar siz "Savdo kitobi" hisobotiga kirsangiz, bitta kontragent-xaridor uchun olingan avans va yaratilgan savdolar uchun hisob-kitob davri (oy) uchun aks ettirilgan ikkita yozuv bo'ladi:

Agar siz "Xaridlar kitobi" hisobotiga qarasangiz, xuddi shu kontragent bu erda paydo bo'ladi va uning yozuvi savdo kitobidagi avans to'lovini qoplaydi.

Xuddi shu miqdor barcha yozuvlarda aks ettiriladi. Bundan kelib chiqadiki, QQSni byudjetga to'lash bir martalik bo'ladi. “Oborot balansi” hisobotini tuzish orqali siz 76. AB hisobvaraqning yopilishini tekshirishingiz mumkin (avanslar va oldindan to‘lovlar bo‘yicha QQS):

Yetkazib beruvchilarning avans to'lovlari bilan 1C 8.3 dasturida QQSni qaytarish xuddi shunday tarzda sodir bo'ladi. Bunday holda, hujjatlar quyidagi tartibda tuzilishi kerak:

Joriy hisobdan yechib olish.

Yetkazib beruvchidan olingan avans to'lovi uchun schyot-faktura.

Sotib olish fakturasi.

Yetkazib berish xatiga qarshi hisob-faktura.

Oldingi variantdan yagona farq shundaki, QQS "Savdo kitobi yozuvlarini yaratish" hujjatiga muvofiq tiklanadi.

"Xarid kitobi" hujjatida avans to'lovi va kvitansiya yozuvlari aks etadi:

Va "Savdo kitobi" da QQSni tiklash to'g'risidagi yozuv ko'rsatiladi:

Yetkazib beruvchilarga avans to'lovlari bo'yicha QQS 76.VA (berilgan avanslar va oldindan to'lovlar bo'yicha QQS) hisobvarag'ida hisobga olinadi, uning harakatini balansda ko'rish mumkin:

QQSni tiklash mumkin bo'lgan yana bir nechta nuanslar:

18% stavkada sotish uchun mo'ljallangan mahsulotlarni chakana savdoda (QQSsiz) sotishda. Bunday holda, ishlab chiqarishda ishlatiladigan materialga QQSni tiklash (byudjetga qaytarish) kerak.

Agar soliq idorasi etkazib beruvchining "Hisob-faktura" hujjatini haqiqiy emas yoki yo'qolgan deb tan olsa.

Tashkilot ilgari to'langan QQSni tiklashi mumkin bo'lgan teskari holatlar ham mavjud. 1C dasturida aks ettirish uchun "QQSni tiklash" standart hujjati mavjud:

Ushbu hujjat, aslida, QQSni undirish maqsadiga qarab, sotib olish kitobi va savdo kitobi uchun tuzatuvchi hujjatdir. Masalan, qoplangan QQS summasi xarajatlar hisobiga o'chirilishi mumkin:

Bunday holda, qayta tiklangan QQS "Savdo kitobi" hujjatida qo'shimcha varaqdagi yozuv sifatida aks ettiriladi.

QQS deklaratsiyasini topshirish bo'yicha havaskorlar varaqasi (har chorakda). Keyingi chorakda nimani tomosha qilishni darhol eslash kerak?

Avval biz barcha etkazib beruvchilar va xaridorlardan barcha hujjatlarni olamiz

Biz "tovarni qabul qilish" va "hisob-kitoblarni" (chakana savdo hisobotlari) va boshqalarni qo'ymaymiz.

Biz etkazib beruvchilar bilan 60 ta shartnoma (invoys) bo'yicha ishlaymiz.

62 uchun biz xaridorlar bilan shartnomalar (invoyslar) bo'yicha ham ishlaymiz.

Barcha banklaringizdan ko'chirma olishni unutmang

Agar bitta bank yomonlashsa, zaxira (zaxira hisoblari) mavjud, siz o'z vaqtida boshqa bankka pul o'tkazishga harakat qilishingiz mumkin.
U erda bayonotlarni yuklab olishni unutmang, chunki komissiya katta ehtimollik bilan olinadi, ya'ni harakat bor.

Yetkazib beruvchilar soni 60 ta

60,01 D qoldiq = 0!
60,02 K qoldiq = 0 !

76.VA D qoldiq = 0
76.VA K = 60.02*18/118 - barcha yetkazib beruvchilar avans uchun hisob-kitobni bergan bo'lsa. Lekin aslida bu sodir bo'lmaydi: 76.VA krediti

Hujjatlarning holatini ko'rish uchun foydalidir - Yetkazib beruvchilarning hisob-fakturalari

60 - qarang Xaridlar - Yetkazib beruvchilardan hisob-fakturalar? status = Qabul qilinmadi!

19.3 19.4 Yetkazib beruvchilardan QQS

19.3 Balans Kredit = Debet = 0 - hamma narsa qoldiqsiz yopilishi kerak, chorakdagi barcha debet aylanmalari kreditga teng.

Xaridorlar 62.01 62.02

62,01 K qoldiq = 0
62.02 D qoldiq = 0

Savdo kitobi yozuvlarini yaratishni va xaridlar kitobini yaratishni unutmang

"da qidirish QQS hisoboti". Menda chorak oxirida bir marta 1C o'zi tomonidan yaratilgan hujjat bor.

Buxgalteriya hisobida qiziqarli daqiqalar paydo bo'ladi. Aslida, xaridorning avans to'lovidan QQS "sotib olish kitobini shakllantirish" hujjatiga to'g'ri keladi. Vaziyat shunday - siz QQS sotib olayotganga o'xshaysiz.

hisoblashni unutmang. xaridorlarga oldindan!

1C buni avtomatik ravishda amalga oshirishi mumkin. "da qidirish QQS hisoboti".

76.AB K qoldiq = 0
Esda tutingki, debet balansi 76.AB = 62.2*0.18/1.18.

Eslatma: 18% dan 20% gacha o'tish paytida ushbu formula ishlamaydi.

Chakana savdo hisobotlarini tekshirishni unutmang

Biz kassa apparatlari uchun OFDdan ma'lumotlarni olib tashlaymiz

Bu shuni anglatadiki, kassa apparati OFD bilan ham tekshirilishi kerak (qochib qutulish yo'q)

Biz shunchaki 50-schyot-fakturani tahlil qilamiz - bu erda bizda Chakana savdo daromadlari va mijozlardan keladigan daromadlar (ChK) mavjud. Odatda miqdor va OFD ma'lumotlari darhol mos keladi. agar mos kelmasa, biz to'lovlarni qaytarishni va hokazolarni qidiramiz.

Eslatma: fiskal drayverlarni almashtirish bo'lishi mumkin. Diqqat, ushbu davr uchun barcha FN dan o'tishingiz kerak)

QQS hisobi bo'yicha yordamchi

Biz QQS so'zini qidiramiz, bu QQS tekshiruvi bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

Keling, o'qishni boshlaylik Operatsiyalar / Davrni yopish / QQS hisobi bo'yicha yordamchi.

1C 8.3 da foydali xulosa hisoboti ham mavjud, qarang. Hisobotlar - QQS hisobini tahlil qilish .

Hisob-faktura: QQS chegirmasini xarid qilish kitobida olingan sanaga ko'ra aks ettiring

Agar to'lov va jo'natish (kvitansiya) bir xil davrda bo'lsa, unda hamma narsa juda oddiy hisobga olinadi: qabul qilingan schyot-fakturadagi barcha "Tovar kvitansiyalari" hujjatlarida "Qabul qilingan sana bo'yicha xaridlar kitobida QQS chegirmasini aks ettirish" belgisi qo'yilgan. .
Bular. Bu erda biz darhol QQSni qaytarish uchun yozuvlarni kiritamiz (68.02) Barcha jo'natmalar xuddi shunday tarzda "berilgan schyot-faktura" bilan belgilanadi va shunga mos ravishda yozuvlar mavjud (90.03).

Shunday qilib, natijada sotib olish kitobi va savdo kitobining hujjat shakllanishi deyarli bo'sh.
Va u erda har xil yutuqlar va boshqa yovuz ruhlar tugadi, bu esa buxgalterning hayotini yorqin va voqealarga boy qiladi.
Muammo shundaki, agar siz taslim bo'lsangiz va avanslar bilan shug'ullanmasangiz, baribir hammasi chiqadi. Shuning uchun biz avanslarni tekshirish algoritmlarini qidirmoqdamiz.

QQSga o‘tish davrida 20% (2018/2019)

Biz 90.03 schyot-fakturasini tahlil qilamiz va 1-chorakda 18% QQS bilan schyot-fakturalar berilganmi yoki yo‘qligini bilib olamiz. 2019 - Biz buni 20% ga tuzatamiz.

Quyida nima eski bema'nilik, o'qimaganingiz ma'qul: Bizga birinchi navbatda qanday mantiq aytadi (yoki havaskor xayolparast) - barcha variantlar (bu erda 2 ta davr bor, bitta to'lovda, boshqa jo'natmada) quyidagilarga bo'linadi:

1.1 mijozning oldindan to'lovi
1.1a schf. oldindan to'lov uchun (76AV
1.2 Tovarlarni mijozga jo'natish + oddiy hisob-faktura (bu erda e'lonlar yo'q, lekin uning jo'natilishiga qarang 90.03
1.2a biz SCHFni bekor qilamiz. avans to'lovi uchun (sotib olish kitobini yaratishda sodir bo'ladi - g'alati).

2.1 Tovarlarni mijozga jo'natish
2.2 mijoz tomonidan to'lov

3.1 Yetkazib beruvchiga oldindan to'lov
3.1a yetkazib beruvchi sizga SCHF. avans to'lovi uchun (68.02 Xaridlar - avans to'lovi uchun hisob-faktura
3.2 Yetkazib beruvchidan tovarlarni qabul qilish + oddiy schyot-faktura (68.02
3.2a biz SCHFni bekor qilamiz. oldindan to'lov uchun (76VA

4.1 Yetkazib beruvchidan tovarlarni qabul qilish (19.03
4.2 Yetkazib beruvchiga to'lov

E'tibor bering, paragraflar uchun. 2 va 4 SCHF yaratilmaydi. oldindan uchun Ular faqat to'lov birinchi bo'lib amalga oshirilgan taqdirda paydo bo'ladi.

76AB Bu avans to'lovi uchun hisob-fakturani yaratish natijasida paydo bo'ladi. Tekshirish algoritmi quyidagicha: 62.2 ga binoan biz davr oxiridagi umumiy miqdorni ko'rib chiqamiz, undan qancha QQS bo'lishini ajratib ko'rsatamiz va bu miqdor 76.AB bo'yicha jami hisoblanadi. Bu, albatta, barcha tovarlar bir xil QQSga ega bo'lishi ta'minlanadi.

Xudo, 2015 yildan beri pudratchilar bilan bu axlatni qanday tekshirishim mumkin. Har bir schyot-faktura kontragentning buxgalteriya bo'limi bilan kurashishi kerak.

Keling, "sotib olish kitobini shakllantirish" hujjatida nimani ko'rib chiqaylik.
Diqqat! : hujjatni faqat ushbu yo'l orqali topish mumkin: Operatsiyalar - QQS haqida muntazam hisobotlar(barcha tranzaktsiyalar jurnalida emas).

Qabul qilingan qiymatlar 68.02
olingan avanslar 68.02

avanslar bo'yicha tiklash 76VA

Birinchi xulosalar:

1. Agar tranzaktsiya 2 bosqichdan (jo'natish va to'lov) to'liq o'tgan bo'lsa, unda mantiqan buni 62-schyotda ko'rish mumkin (u erda qoldiqlar yo'q) va natijada barcha avanslar hisobda. Ushbu kontragentning 76 tasi yopilishi kerak, ya'ni. Bundan tashqari, qoldiqlar bo'lmasligi kerak.

2. Agar mijozda avans to‘lovi bo‘lsa (62.2 hisobvarag‘ida qoldiq mavjud bo‘lsa), shunga mos ravishda 76-schyotda (62,2*0,18/1,18=76,AB) nisbatda qoldiq bo‘ladi. Bu erda qo'shimcha 62-sonli hisobot ahmoqlik bo'ladi. ustun formula bo'yicha (62,2*0,18/1,18=76,AB).

3. Agar biz etkazib beruvchiga oldindan to'lovni amalga oshirgan bo'lsak, u holda qonun bo'yicha u hisob-fakturani tuzishi kerak. avans to'lovi uchun va uni bizga yuboring, lekin odatda bu aniq sabablarga ko'ra sodir bo'lmaydi: yetkazib beruvchi o'zi uchun SSF tuzgan. avans to'lovi uchun (to'langan QQS), lekin u sizni qiziqtirmaydi - muammolaringiz, sizga kerak - SCHF uchun o'zingiz keling. oldindan uchun Va buni ham tushunish mumkin - hisob-faktura hujjatlari va oddiy hisob-fakturalar tovarlarni etkazib berish bilan, odatda qutilarda topshiriladi. Axir, bunday moliyaviy tizim mavjud bo'lsa. yetkazib beruvchidan avans olish uchun, keyin u bilan ishlash kerak Xaridlar - Qabul qilingan schyot-fakturalar - Avans hisob-fakturasi.

4. Agar schf bo'lsa. etkazib beruvchidan avans uchun, keyin to'liq tsikldan keyin balans hisobda bo'ladi. 60 ta yetkazib beruvchimiz bo'sh va shunga mos ravishda yetkazib beruvchimiz uchun 76.VA balansi bo'sh.

5. Agar etkazib beruvchiga oldindan to'lovda 60,2 qoldiq qolgan bo'lsa, u holda 76,VA nisbatida (60,2*0,18/1,18=76VA) qoldiq ham bo'lishi kerak.

Hammasi shu, mo''jizalar sodir bo'lmaydi. Hammasi juda oddiy! Aytgancha, xotirjamlik bilan 1 kunni QQS to'lovlarining ma'nosini tushunishga va yana 1-2 kunni etkazib beruvchilar va mijozlar bilan o'zaro hisob-kitoblarni tartibga solishga, shuningdek hujjatlarni qayta ishlashga + qayta yopish oylarini 30 marta sarflab, men QQSni to'g'ri bajarganimizga sezilarli ishonch bor edi (eyforiyaga aylandi).

Biz yanvar, fevral, mart oylarini “yaqin oy” orqali ketma-ket yopamiz. Xuddi shu joyda, sotib olish va sotish kitobining shakllanishiga qarang; Aytgancha, ushbu hujjatlarni yaratish qo'lda boshqarilishi kerak, chunki ular avtomatik ravishda yaratilmasligi mumkinligi qayd etilgan.

1-chorak uchun QQS deklaratsiyasini tayyorlaymiz. U paydo bo'ladi Hisobotlar - tartibga solinadigan hisobotlar - ro'yxat (QQS deklaratsiyasi). Bo'limlarni to'ldirish ketma-ketligi bor - o'ngdagi belgiga qarang? .

Kategoriyalar

Muharrir tanlovi