Dom > Razvod > Promjene u porezima od 1. siječnja. Računovodstveni podaci


Promjene u porezima od 1. siječnja. Računovodstveni podaci




Porezne i računovodstvene promjene od 2017. odobrene i samo planirane. Doprinosi za osiguranje Federalnoj poreznoj službi, elektroničke blagajne i bolovanja, nova ograničenja pojednostavljenja, izmjene čekova.

O poreznim i računovodstvenim promjenama od 2017., koje su već poznate danas, reći ćemo u članku.

Porezne promjene od 2017. za većinu tvrtki i samostalnih poduzetnika

Od 2017. premije osiguranja (osim premija za ozljede) bit će prenesene na Saveznu poreznu službu. Pravila plaćanja premija osiguranja i naknada za njih propisana su Poreznim zakonom Ruske Federacije (poglavlje 34). Opće stope premija osiguranja za 2017. godinu ostaju.

Klasa profesionalnog rizika za doprinose za ozljede definirat će se drugačije. Ako tvrtka ne potvrdi glavnu vrstu djelatnosti u FSS-u, bit će joj dodijeljena najviša klasa profesionalnog rizika iz OKVED kodova dostupnih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba. I nije bitno bavi li se tvrtka tom djelatnošću ili je samo navedena u registru. Promjene su odobrene Uredbom Vlade od 17. lipnja 2016. br. 551.

Trošak procjene kvalifikacija zaposlenika može se otpisati. Zaposlenici i kandidati moći će polagati poseban ispit i dobiti neovisnu procjenu svojih kvalifikacija (Savezni zakon br. 238-FZ od 3. srpnja 2016.). Ako poslodavac plaća procjenu, moći će uzeti u obzir troškove pri obračunu poreza na dohodak, jedinstvenog poljoprivrednog poreza i pojednostavljenog poreza. Ako događaj plaća osoba sama, moći će koristiti socijalni odbitak za porez na dohodak. Odgovarajuće izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije uvedene su Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. br. 251-FZ.

Klasifikatori. Porezni zakon će spomenuti samo OKVED. Morat ćete pogledati ovaj klasifikator kako biste shvatili ispunjava li tvrtka pravo na povlasticu. Sada su porezne norme vezane za različite klasifikatore: porezne olakšice za poljoprivredu - za OKP klasifikator proizvoda, a regionalne olakšice za pojednostavljeno oporezivanje, imputaciju i patent - za OKUN.

Od 1. siječnja 2017. novi klasifikator OK 013-2014 (SNA 2008) zamijenit će dosadašnji. To znači da će se za svu dugotrajnu imovinu koju stavite u pogon u 2017. godini vijek trajanja morati odrediti novim šiframa i amortizacijskim skupinama. Kako bi se pojednostavio prijelaz, Rosstandart je objavio tablice korespondencije između kodova trenutnog i novog klasifikatora.

KBK - 2017. (enciklopedijska natuknica). bit će novo . Postojat će zasebna oznaka za porez na dobit kontroliranih inozemnih društava - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "prihodi minus rashodi" prenijet će na BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 akontacije, te godišnji porez i minimalni porez (1% prihoda).

Pravila za ugovore u k.u.. također će se pojaviti upravo u kodeksu. Do sada su mnoge situacije s takvim ugovorima pojašnjene u dopisima Ministarstva financija i Federalne porezne službe. Na primjer, da se akontacija ne mora ponovno izračunati na datum otpreme (pismo Federalne porezne službe Rusije od 21. srpnja 2015. br. ED-4-3 / 12813).

Porez na imovinu nećete morati platiti za pokretnine primljene tijekom reorganizacije, likvidacije i od povezanih osoba, ako su takve objekte uknjižili prethodni vlasnici ne prije 2013. Odgovarajući prijedlog zakona (br. 912150-6) nalazi se u Državnoj dumi od prošle godine.

Socijalni odbitak za školovanje djece može povećati od 50 do 100 tisuća rubalja. Prijedlog zakona br. 1106041-6 s takvim amandmanima ušao je u Državnu dumu 22. lipnja.

Novi podaci o fakturi- identifikacijski kod državnog ugovora - od travnja 2017. dopunit će dosadašnji obrazac. Ministarstvo financija objavilo je to 30. svibnja na web stranici regulative.gov.ru.

Promjene u izvješćivanju od 2017

RSV-1 i 4-FSS bit će otkazani. Jedinstveni izračun premija osiguranja, koji će kombinirati podatke iz poništenih obrazaca, izradit će i odobriti Savezna porezna služba. Ovo će izvješće biti kvartalno. Tvrtke će mirovinskom zavodu dostavljati mjesečne podatke o zaposlenicima i godišnja personalizirana izvješća. U FSS - obračun doprinosa za ozljede.

prijava poreza na dobit za 2016. bit će potrebno predati ažurirani obrazac. Moći će se uzeti u obzir sve promjene Poreznog zakona od početka 2015.: uvođenje poreza na promet, mogućnost samostalnog prilagođavanja porezne osnovice za netržišne transakcije s povezanim osobama, promjene poreza na dohodak stopa dividende itd.

Izjava o UTII porezna uprava planira promijeniti do prosinca 2016. To je zato što će od 2017. godine poduzetnici na UTII sa zaposlenicima moći smanjiti porez na fiksne premije osiguranja koje sami plaćaju. Sada ti samostalni poduzetnici imaju pravo na smanjenje poreza samo na doprinose za zaposlene.

Obvezna revizija godišnjih financijskih izvještaja od 1. siječnja 2017. održat će se programeri koji privlače novac od sudionika zajedničke izgradnje (članak 18. Saveznog zakona od 30. prosinca 2004. br. 214-FZ). Prethodno je Zakon zahtijevao da nositelj projekta svakom podnositelju zahtjeva podnese revizorsko izvješće za izvješćivanje za prošlu godinu (Informativna poruka od 13. srpnja 2016. br. IS-revizija-5).

Porezne promjene po posebnim režimima iz 2017

USN ograničenja. Tvrtke će moći primijeniti pojednostavljeno oporezivanje ako prihod za 9 mjeseci prethodne godine nije premašio 90 milijuna rubalja. Ograničenje dohotka koje vam omogućuje da ostanete na pojednostavljenom porezu povećat će se na 120 milijuna rubalja. Za usporedbu: u 2016., tvrtke i pojedinačni poduzetnici mogli su primijeniti poseban režim, čiji prihod za 9 mjeseci 2015. nije premašio 51 615 milijuna rubalja. A granični prihod pojednostavljivača u 2016. iznosi 79,74 milijuna rubalja. Do 2021. oba ograničenja iznose 90 milijuna rubalja. i 120 milijuna rubalja - neće biti indeksirani.

Ograničenje dugotrajne imovine, koje tvrtkama omogućuje prelazak na pojednostavljeno oporezivanje, ostat će na razini od 100 milijuna rubalja. Međutim, za određene porezne obveznike i vrste djelatnosti, regije će moći povećati limit na 150 milijuna rubalja.

Tvrtke na pojednostavljenom sustavu s objektom "prihodi minus troškovi" moći će otpisati troškove ispita za zaposlenike prema profesionalnim standardima (Savezni zakon od 3. srpnja 2016. br. 251-FZ).

Fiksne premije osiguranja za IP. Poduzetnici s angažiranim osobljem na UTII smanjit će porez na premije osiguranja za sebe i za zaposlenike (Savezni zakon od 2. lipnja 2016. br. 178-FZ). Porez na doprinose moći će se smanjiti i do 50 posto. Sada pojedinačni poduzetnici smanjuju UTII samo doprinosima za zaposlene, a fiksni doprinosi uzimaju u obzir samo pojedinačne poduzetnike.

Mirovinski doprinosi od prihoda koji prelaze 300.000 rubalja nazivat će se fiksnim doprinosima. Kao rezultat toga, pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom "dohotku" i na imputaciji moći će zahtijevati takve doprinose kao porezni odbitak. Do 2017. legitimitet takvog odbitka bio je kontroverzan.

Plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Više tvrtki i pojedinačnih poduzetnika moći će prijeći na plaćanje Jedinstvenog poljoprivrednog poreza (Savezni zakon od 23. lipnja 2016. br. 216-FZ). PPVN će primjenjivati ​​poljoprivredni proizvođači te trgovačka društva i poduzetnici koji se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda. Od 2017. godine na ovom će se popisu naći i oni koji poljoprivrednim proizvođačima pružaju usluge u jamama. Usluge bi se trebale odnositi na pomoćne djelatnosti u području biljne proizvodnje i prerade poljoprivrednih proizvoda nakon žetve (prema OKVED-u).

Promjene od 2017.

... o povlasticama FSS-a

Od 2017. pojavit će se elektroničko bolovanje koje će socijalno osiguranje plaćati izravno građanima. Elektronički bolnički liječnik neće predati, već će ga smjestiti u informacijski sustav FSS-a. Sada se pilot projekt već radi u oblastima Moskve, Novosibirska, Belgoroda i Astrahana.

Iznos odštete obiteljima poginulih na radu može se povećati s 1 na 2 milijuna rubalja. Nova procedura primjenjivat će se na nesreće koje su se dogodile od 1. siječnja 2017. godine.

… čekovima

Od 1. siječnja 2017. tvrtke će obrazloženja PDV-a dostavljati samo u elektroničkom obliku putem operatera. Format će odobriti Savezna porezna služba (točka 3, članak 88 Poreznog zakona Ruske Federacije). To se odnosi na one koji su obvezni prijaviti PDV putem interneta. Ako su porezne vlasti zatražile razjašnjenje odstupanja u izvješćima, a tvrtka nije poslala odgovor u roku od pet radnih dana, od 2017. prijeti joj kazna od 5000 rubalja. Za ponovljeno kršenje unutar kalendarske godine - 20.000 rubalja. Umjesto obrazloženja, tvrtka će moći dostaviti pojašnjenje. Tada neće biti novčane kazne (klauzula 1, članak 129.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obvezni pretkazneni postupak za rješavanje poreznih sporova proširit će se na doprinose za osiguranje Federalnoj poreznoj službi. Protiv odluka o premijama osiguranja morat će se prvo žaliti višoj instanci - regionalnoj poreznoj upravi (UFNS Rusije), a tek onda sudu.

…po blagajnama

Od 2017. sve će organizacije i poduzetnici postupno prelaziti na online blagajne. Od veljače tvrtke kojima je na blagajni ponestalo ECLZ-a više ga neće moći mijenjati te će morati kupiti elektroničku blagajnu. A u srpnju 2017. - sve ostalo, čak i ako ECLZ rok do tada još nije istekao. Od srpnja 2018. novom sustavu pridružit će se i oni koji trenutno ne koriste CCP. Primjerice, uslužne tvrtke i poduzetnici na patentu.

Novi zakon povećat će kazne za prekršaje u gotovini od 15. srpnja 2016. Visina sankcija ovisit će o iznosu prihoda koji je prošao izvan blagajne. Zastara za dovođenje na odgovornost za kršenje gotovine povećat će se s 2 mjeseca na godinu dana.

… okvir po okvir

Kadrovska evidencija mikropoduzeća bit će pojednostavljeno. Vlada će izraditi model ugovora o radu, gdje će biti moguće precizirati uvjete koji su sada utvrđeni lokalnim propisima (pravilnici o internom radu, propisi o plaćama, bonusima, certifikaciji itd.). Sukladno tome, sami lokalni akti ne moraju se donositi. No ako se izgubi status mikropoduzeća, lokalni akti morat će se vratiti u roku od četiri mjeseca. Osnova su članci 309.1 i 309.2 Zakona o radu Ruske Federacije (uveden Saveznim zakonom br. 348-FZ od 3. srpnja 2016.).

Kolektivni ugovor mogu postati obvezni za sve poslodavce osim za mikropoduzeća. Odgovarajući prijedlog zakona (br. 1085818-6) podnesen je Državnoj dumi krajem svibnja.

Odmor za samohranu majku ili oca koji odgaja dijete mlađe od 14 godina, roditeljima velike djece maloljetne djece može se produžiti s 28 na 31 kalendarski dan. Takve izmjene i dopune članka 253.1 Zakona o radu Ruske Federacije predviđene su nacrtom zakona br. 1103248-6 (podnesenom Državnoj dumi 20. lipnja).

Indeksacija plaća svibanj članci obvezujući. Tripartitne komisije odredit će njegovu minimalnu veličinu (sada određuju regionalnu minimalnu plaću). Ako se za puni radni mjesec ispostavi da je plaća veća od 10 puta regionalne egzistencijalne razine, neće se povećati. Odgovarajući nacrt zakona (br. 1119655-6) zastupnici su 6. lipnja podnijeli na razmatranje Državnoj dumi.

Podaci su dobiveni iz sustava Glavbukh.

Glavne izmjene poreznog zakonodavstva od 1. siječnja 2018., koje su stupile na snagu 1. siječnja 2018., neće financijski oštetiti poduzetnike i fizičke osobe. Struktura tijeka rada i paket dokumenata za neke vrste izvješćivanja malo su promijenjeni. Nadopunjavanje federalnih proračuna omogućit će regijama da podrže razvoj regije i malih poduzeća, što će dovesti do općeg rasta gospodarstva i dobrobiti svakog građanina zemlje.

Vlada se nada da će promjene u poreznom zakonodavstvu pomoći ruskom gospodarstvu da brže izađe iz krize. Gospodarstvenici ne bi željeli dodatno opteretiti gospodarstvenike poreznim obavezama, a Vlada se trudi pojednostaviti njihov rad i privući dodatna ulaganja. Gospodarska kriza dala je Vladi do znanja na što treba staviti naglasak u provođenju gospodarskih reformi. Stoga je Vlada zemlje odlučila da je za brzu obnovu zdravog gospodarstva potrebno podržati domaće tvrtke i učiniti njihove proizvode konkurentnijima na tržištu.

Također, porezne promjene će utjecati na socijalnu sferu kako bi se smanjio proračunski deficit mirovinskog fonda.

Osim usmjerenja, izmjene poreznog zakonodavstva utjecat će i na cjelokupni sustav obračuna i plaćanja poreza, čime će se cijeli sustav pojednostaviti i smanjiti troškovi osoblja u tvrtkama.

Nažalost, vlada još nije uspjela smanjiti porezno opterećenje poduzeća, budući da su proračunu zemlje potrebne ozbiljne financijske injekcije. Ali povećanje isplata neće se promatrati.

U ovom članku razmotrit ćemo značajne pravce promjena Poreznog zakona u 2018. godini i posljedice koje će one imati na značaj udjela poslovanja i običnih građana.

porez na dohodak

Vlasti su odlučile ne povećavati opću postotnu stopu poreza na dohodak kako ne bi dodatno opteretili poduzeća. Ostat će isti - 20%. Promjene će utjecati na preraspodjelu odbijenih iznosa između proračuna. Sada će u lokalni proračun pasti ne 2, već 3% iznosa, a ne 18, kao prije, nego 17% u regionalni proračun. To će pomoći regijama koje ovise o financiranju da povećaju sredstva za projekte iz vlastitog proračuna. Promjene u raspodjeli iznosa poreza pomoći će smanjiti deficit regionalnih proračuna. Prema preliminarnim procjenama, ta bi se brojka mogla smanjiti za više od petine.

Promjene praktički neće utjecati na predstavnike poslovnog okruženja. Promijenit će se dizajn platnih i knjigovodstvenih dokumenata od strane računovodstva.

Za tvrtke koje sudjeluju u investicijskim projektima u regijama smanjit će se porezna stopa, a njen će konačni iznos odrediti svaka regija samostalno. Investitori neće morati ništa odbijati u federalni proračun.

porez na osobni dohodak

Odbici za ostat će isti i neće biti promjena u stopi ili osnovici. Projekt uvođenja progresivne stope je ostao projekt, a stopa je ostala na istoj razini. Vlada je imala i projekt povećanja porezne stope za 3%, što bi pozitivno utjecalo na povećanje proračunskih sredstava. Obični građani nisu spremni povećati svoje odbitke i odlučeno je da se stopa ostavi na istoj razini najmanje godinu dana.

Promjene u plaćanju poreza na dohodak u većoj su mjeri utjecale na računovodstvenu sferu, jer su se promijenili dijelovi dokumenata podnesenih izvješća. Neki su računovođe već doživjeli neke promjene u poreznim zakonima tijekom 2016. godine.

Sada su neke kategorije građana oslobođene plaćanja poreza na dohodak. Promjene su zahvatile građane koji se bave samostalnim poduzetništvom, a nemaju status samostalnih poduzetnika. Svaka osoba koja prima određenu dobit od svoje zarade mora biti registrirana u Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog stalnog prebivališta.

Došlo je do manjih promjena u postupku povrata poreza. Postoji projekt prema kojem će se iznos socijalnog odbitka za obrazovanje povećati 2 puta u odnosu na prethodno razdoblje. Usvojen je Nacrt o teritorijalnoj promjeni primitka doprinosa za dobrovoljno osiguranje života. Ako je poslodavac taj doprinos uplaćivao samostalno od plaće osiguranika, tada će ta osoba moći ostvariti umanjenje na blagajni poslodavca.

Porez na imovinu

Iznos poreza na imovinu poduzeća sada se obračunava po katastarskoj vrijednosti. Ako se ranije ova politika provodila samo u 62 regije zemlje, sada se geografija pokrivenosti značajno povećala. Država tu nekretninu samostalno procjenjuje, a prema prvim procjenama neki su objekti prema katastru znatno poskupili. Tako će proračun dobiti više novca. Uvode se visoke kazne za one koji izbjegavaju plaćanje tih doprinosa.

Također, organizacije će biti oslobođene plaćanja poreza na pokretnine koje su primile u bilancu nakon 2013. od likvidiranih ili reorganiziranih pravnih osoba.

Svi vlasnici automobila čekali su provedbu projekta ukidanja plaćanja poreza na prijevoz. Vlada još nije spremna pokrenuti ovaj projekt zbog činjenice da će proračun pretrpjeti značajne gubitke.

PDV

Od početka nove godine promijenila su se neka organizacijska pitanja koja utječu na plaćanje PDV-a. Jedan od glavnih je promjena same vrste izvještavanja. Ranije je računovodstveni odjel organizacije mogao samostalno odlučiti kako će podnositi izvješća, elektronička ili papirnata. Sada se izvješća u papirnatom obliku ne prihvaćaju, a svi se podaci dostavljaju elektroničkim putem. Računovođa šalje potrebna objašnjenja Federalnoj poreznoj službi putem telekom operatera.

Jedna od značajnih promjena je uvođenje novog oblika izvještavanja organizacije. Računovođe bi trebale usvojiti novi oblik izvješćivanja.

Neke novine odnosile su se na objašnjenja za prijavu PDV-a. Nakon provedene kancelarijske revizije, porezna uprava prethodno nije izrekla kazne za nedavanje objašnjenja za prijavu. Sada su zahtjevi postali stroži. Ako se ovo objašnjenje ne dostavi u roku od pet dana, organizacija se kažnjava novčanom kaznom.

Sama porezna stopa ostaje nepromijenjena. Popis dobara koja sudjeluju u sustavu povlaštenog oporezivanja malo je proširen. Popis je proširen sljedećim artiklima: stoka i perad, meso, brašno, šećer, žitarice. No neke pozicije kruha, biljnog ulja i jaja nestale su s popisa.

Uvedeno je obvezno plaćanje PDV-a za zastupnike stranih državljana pružanjem usluga ili prodajom dobara putem interneta. Ruski državljani koji obavljaju posredničke operacije uz sudjelovanje stranih tvrtki također će morati platiti porez po navedenoj stopi.

Socijalni doprinosi

Kontrolu nad provođenjem obračuna i uplate doprinosa sada neće provoditi mirovinski fond, kao dosad, nego porezna inspekcija, jer ona ima više alata za utjecaj na platiše. Sam obrazac za izvješćivanje također je malo izmijenjen.

U porezni zakon uvedeno je novo poglavlje o pravilima za odbitak premija osiguranja. Ako su se ranije ti odbitci bilježili u slobodnom obliku, sada će se to morati učiniti u računovodstvenim karticama koje se unose u organizaciju za svakog zaposlenika pojedinačno.

Ako su ranije sve naknade bile uplaćene na račun mirovinskog fonda, sada će se izravno prenijeti Federalnoj poreznoj službi. Stručnjaci napominju da će promjene utjecati na same građane i na punjenje proračuna u cjelini.

Izmijenjeni su rokovi za podnošenje ovih izvješća. Svi prijenosi bit će izvršeni u istom roku kao i do sada, ali će računovodstvo morati dostaviti obračune najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Računovodstveni odjel poduzeća još uvijek samostalno bira način isporuke. Može biti i "papirnata" i elektronička verzija.

Ako ukupni iznos iznosa plaćenog za premije osiguranja ne odgovara iznosu u dokumentu o namiri, tada će se izvješće smatrati nevažećim. U slučaju takve situacije, porezna uprava obavještava organizaciju o nedosljednostima iu roku od pet dana prihvatit će prilagođeni izračun od računovodstvenog odjela poduzeća. Također, izvješće će se kvalificirati kao nedostavljeno u slučaju nedosljednosti ili pogrešnih podataka o pojedincima. Računovodstvo će prije podnošenja izvješća morati provjeriti potrebne podatke. Usklađeno izvješće podnosi se prema prethodnim obrascima mirovinskom fondu, a ovaj već šalje nove podatke poreznoj upravi.

Neke promjene utjecale su na preplaćene iznose doprinosa ove vrste. Odluke o povratu donosit će Fond mirovinskog i socijalnog osiguranja, a višak će isplatiti Federalna porezna služba. Ovaj postupak će se primjenjivati ​​na viškove koji su nastali prije 2017. godine. Od nove godine postupak povrata viška i razmatranje zahtjeva organizacije bit će u potpunosti pod kontrolom poreznih vlasti.

Ostale promjene

Od 1. siječnja 2018. savezna minimalna plaća službeno je podignuta u Rusiji na 9489 rubalja. Za mnoge građane ova stopa je važna, jer utječe na izračun naknade za privremenu nesposobnost.

Neke promjene utjecale su na registracijske radnje koje se provode prilikom registracije nove pravne osobe. Sada poduzetnik ne mora dobiti potvrdu o registraciji u papirnatom obliku. Za početak poslovanja bit će sasvim dovoljno posjedovati Evidencioni list o organizaciji u Jedinstvenom registru pravnih osoba. Klasifikatori za određivanje vrsta djelatnosti organizacije malo su se promijenili.

Za male organizacije koje su koristile pojednostavljeni sustav oporezivanja uvedena su i nova računovodstvena pravila:

  • više nego udvostručila granicu dohotka na koju je primijenjen deflator. Stoga će sada mnogo više malih organizacija moći koristiti ovaj sustav oporezivanja;
  • vrijednost imovine, koja je dala pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, također je porasla. U odnosu na prethodno razdoblje porastao je jedan i pol puta;
  • Izmijenjena je i knjiga obračuna osnovnih rashoda i prihoda. Postoje nova poglavlja. Ali nema potrebe prepravljati postojeću knjigu.

Kao što možete vidjeti, izmjene koje su se dogodile osmišljene su kako bi se omogućila jasnija organizacija svih radnih procesa organizacije, kako bi međusobni obračuni između pravnih osoba i regulatornih tijela bili transparentniji. Obični stanovnici i organizacije neće imati dodatne troškove, ali će promjene pomoći u bržem nadopunjavanju federalnog proračuna i time pomoći ruskom gospodarstvu da se brže oporavi od krize. Nažalost, proces je dosta dugotrajan i mukotrpan, a svaki građanin i vlasnik poduzeća mora biti svjestan da uvođenje inovacija nema za cilj ni na koji način zadirati u prava građana ili poduzeća.

Plaćanje i naplata poreza i doprinosa, porezne kontrole, dovođenje do porezne obveze (prvi dio Poreznog zakona Ruske Federacije)
Od 01.01.2017

Od 01.01.2017

Omjer kapitaliziranosti ovisi o visini duga, veličini temeljnog kapitala zajmoprimca i udjelu u kapitalu strane tvrtke koja kontrolira dug. Ako se koeficijent promijenio u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje, može se postaviti pitanje usklađivanja osnovice poreza na dohodak. Porezni zakon Ruske Federacije sada utvrđuje da u takvoj situaciji ne treba ponovno izračunavati troškove u obliku kamata na kontrolirani dug (članak 4., članak 269. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sličan pristup slijedio je financijski odjel i Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 15. veljače 2016. N 25-FZ

Od 2017. godine na snagu je stupio Zakon o neovisnoj procjeni kvalifikacija. Kako bi se potaknulo sudjelovanje u procjeni, na primjer, uvest će se odredbe o računovodstvu troška procjene u rashodima poreza na dohodak (čl. 23, st. 1, čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za provođenje neovisne procjene kvalifikacija zaposlenika potrebna je njegova pismena suglasnost. Organizacija može uzeti u obzir troškove ako je procjena provedena na temelju ugovora o pružanju odgovarajućih usluga i podvrgnuta joj je osoba koja je s poreznim obveznikom sklopila ugovor o radu.

Uvjeti pohrane dokumenata koji potvrđuju troškove neovisne procjene kvalifikacija zaposlenika utvrđeni su novim st. 5 p. 3 čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Od 2017. godine primjenjuje se novi Sveruski klasifikator dugotrajne imovine (OKOF). S tim u vezi promijenila se i klasifikacija dugotrajne imovine po amortizacijskim skupinama.

Ministarstvo financija objasnilo je da se inovacije odnose na dugotrajnu imovinu koja je puštena u rad najkasnije 2017.

Promjene su predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 07.07.2016 N 640

Pojednostavljeni sustav oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Obveznici STS-a mogu zaraditi više bez straha da će "ispasti" iz posebnog režima

Kao što znate, obveznici STS-a gube pravo na primjenu ovog posebnog režima ako se na kraju izvještajnog ili poreznog razdoblja ispostavi da je njihov prihod veći od granične vrijednosti. Od 2017. godine povećan je na 150 milijuna rubalja. (stavak 1, stavak 4, članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takva je inovacija u Poreznom zakoniku Ruske Federacije uvedena zakonom iz studenog. Ranije je planirano manje povećanje limita - prema zakonu iz srpnja, trebalo je iznositi 120 milijuna rubalja.

Povećanje graničnog prihoda korisno je za poslovanje, jer je za 2016. bilo puno manje - 79,74 milijuna rubalja.

Za 2017.-2019. suspendirano je pravilo o indeksaciji granice dohotka, a za 2020. koeficijent deflatora bit će jednak 1.

I Savezni zakon od 30. studenog 2016. N 401-FZ

USN mogu koristiti i tvrtke sa skupljom dugotrajnom imovinom

Od 2017. granična vrijednost ostatka dugotrajne imovine iznosi 150 milijuna rubalja. (članak 16. stavak 3. članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije). To je 50% više nego 2016. Podsjetimo, prekoračenje limita ostatka vrijednosti dugotrajne imovine dovoljno je za gubitak prava na "pojednostavljenje".

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ

Na snagu je stupila norma koja omogućuje većem broju tvrtki prelazak na pojednostavljeni porezni sustav

Od 2017. ustanovljeno je: organizacija ima pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako njezin prihod za devet mjeseci godine u kojoj se podnosi obavijest o prijelazu na poseban režim ne prelazi 112,5 milijuna rubalja. (stavak 1, stavak 2, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takva je inovacija u Poreznom zakoniku Ruske Federacije uvedena zakonom iz studenog. Ranije je planirano manje povećanje limita - prema julskom zakonu, trebalo je biti 90 milijuna rubalja.

Savezna porezna služba govorila je o početku primjene limita predviđenog julskim zakonom. Iz pojašnjenja proizlazi da povećani limit vrijedi pri prelasku na pojednostavljeni porezni sustav najranije od 2018. Može se pretpostaviti da se promjene predviđene zakonom iz studenoga ne odnose na one organizacije koje su planirale prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u 2017.

Agencija je također upozorila na maksimalnu granicu dohotka koja se primjenjuje za prelazak na poseban režim od 2017. godine. Prihodi organizacije za 9 mjeseci 2016. ne bi trebali premašiti 59,805 milijuna rubalja.

Vjerujemo da norma Poreznog zakona Ruske Federacije o indeksaciji maksimalnog iznosa dohotka dopušta drugačije čitanje. Međutim, to može dovesti do sudskog spora.

Norma o indeksaciji granične vrijednosti još se ne planira isključiti iz Poreznog zakona Ruske Federacije. Međutim, za 2017.-2019., njegov rad je obustavljen, a za 2020. koeficijent deflatora bit će jednak 1.

Tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu ima pravo uzeti u obzir troškove neovisne procjene kvalifikacija zaposlenika

Od 2017. godine na snagu je stupio Zakon o neovisnoj procjeni kvalifikacija. Kako bi se potaknulo sudjelovanje u procjeni, na primjer, uvedene su odredbe o računovodstvu njegovog troška u poreznim rashodima pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava (članak 33, stavak 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takvi se troškovi priznaju prema istim pravilima koja se primjenjuju kada se trošak neovisne procjene kvalifikacija obračunava u rashodima poreza na dobit.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 251-FZ

Jedinstveni porez na pripisani dohodak (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Koeficijent deflatora koji zahtijevaju obveznici UTII ostao je na istoj razini

Pri izračunu UTII, osnovni prinos se množi s koeficijentom deflatora (K1). Za 2017. iznosi 1.798. Isti iznos određen je za 2016. i 2015. godinu.

Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 3. studenog 2016. N 698

Porez na imovinu poduzeća (poglavlje 30 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Svaka regija ima pravo odlučiti hoće li pravne osobe imati povlasticu na pokretninama

Od 1. siječnja, sastavni subjekti Ruske Federacije imaju pravo uspostaviti na svom teritoriju povlasticu u odnosu na pokretnu imovinu, prihvaćenu od 1. siječnja 2013. za računovodstvo kao dugotrajnu imovinu (članak 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako regija ne iskoristi ovo pravo, od 2018. godine ova pogodnost više neće vrijediti na njezinom teritoriju.

Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Povećana je granična osnovica za "bolovanje" i doprinose za mirovinsko

Granična osnovica za doprinose za obvezno socijalno osiguranje u slučaju bolesti i u vezi s materinstvom iznosi 755 tisuća rubalja, a za doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje - 876 tisuća rubalja. Za 2016. ograničenje je postavljeno na razini od 718 tisuća rubalja. i 796 tisuća rubalja. odnosno.

Na iznose isplata i drugih primanja iznad osnovice u 2017. godini ne obračunavaju se doprinosi za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Ali mirovinski doprinosi nakon što je limit iscrpljen naplaćuju se po nižoj stopi - ne 22%, nego 10%. Ista su pravila zapravo vrijedila i prošle godine.

Za zdravstvene doprinose maksimalna osnovica nije utvrđena od 2015. godine. Ovi doprinosi podliježu plaćanju, bez obzira na njihovu visinu, prema načelu obračuna od početka godine.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. studenog 2016. N 1255

U slučaju kameralnog pregleda, inspekcija ima pravo tražiti podatke o iznosima koji ne podliježu premijama osiguranja

Obavljajući uredsku kontrolu obračuna premija osiguranja, inspektorat sada može od pravne osobe zahtijevati podatke i dokumente koji potvrđuju valjanost prikaza iznosa koji ne podliježu oporezivanju doprinosa, kao i podatke i dokumente koji potvrđuju valjanost obračuna premija osiguranja. primjena smanjenih stopa doprinosa (klauzula 8.6 članka 88. Poreznog zakona RF).

Prema pravilima koja su bila na snazi ​​do 2017., PFR i FSS su imali takve ovlasti. Međutim, od razdoblja koja ne počinju prije 2017., prema općem pravilu, uredske revizije doprinosa provode porezna tijela, vođena zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije, a fondovi će provjeravati prošla razdoblja.

Do 1. siječnja 2017. Porezni zakon Ruske Federacije dopuštao je inspektoratu da zahtijeva dokumente i podatke tijekom uredske revizije samo u nekim slučajevima. Na primjer, kada je pravna osoba primijenila oslobođenje od poreza koji se provjerava.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 30. studenog 2016. N 401-FZ

Premije osiguranja koje organizacija mora platiti u proračun može prenijeti bilo koji

Od 2017. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije nadopunjen je klauzulom 9, prema kojoj se odredba Kodeksa da druga osoba može doprinijeti iznosu u proračun za platitelja primjenjuje na premije osiguranja. Vjerujemo da isto pravilo vrijedi i za plaćanje penala i kazni. Međutim, inovacije ne utječu na doprinose za ozljede, kao ni na kazne i novčane kazne na njih, budući da se Porezni zakon Ruske Federacije ne odnosi na te isplate.

Zakon o doprinosima za osiguranje, koji je prestao važiti, ne utvrđuje takav postupak plaćanja.

Promjene se, smatramo, odnose i na plaćanje doprinosa za razdoblja koja počinju prije 2017. godine, ukoliko se sredstva stvarno doznače u 2017. godini.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 30. studenog 2016. N 401-FZ

Poslovno putovanje u Rusiji: platiti dnevnice preko 700 rubalja. postalo još manje isplativo

U Poreznom zakoniku Ruske Federacije pojavila se norma iz koje proizlazi da za dnevnice veće od 700 rubalja. po danu putovanja u Rusiji i preko 2500 rubalja. za dan poslovnog putovanja u inozemstvo moraju se naplatiti premije osiguranja (čl. 2, čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema Zakonu o doprinosima za osiguranje koji je izgubio snagu, dnevnice nisu bile predmet oporezivanja. FOJ i FSS su primijetili da se doprinosi ne obračunavaju na dnevnice koje se isplaćuju prema normama utvrđenim kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom.

Promjena ne utječe na doprinose za ozljede. Oni, kao i prije, nisu obuhvaćeni Poreznim zakonom Ruske Federacije. A Zakon o osiguranju od nezgoda na radu nije izmijenjen kako bi se ograničila neoporeziva dnevnica.

Napominjemo da je FSS razmatrao pitanje oporezivanja dnevnica prema Zakonu o doprinosima za osiguranje i Zakonu o osiguranju od nesreće na radu. Iz obrazloženja proizlazi zaključak: budući da poslodavac kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom utvrđuje visinu dnevnica, na isplate se ne plaćaju doprinosi u tom iznosu.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ

Na snagu stupaju nova pravila za izvještavanje o premijama osiguranja

Obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja, obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom, za obvezna zdravstvena osiguranja podnosi se jednom tromjesečno poreznom tijelu najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračuna ( izvještajno) razdoblje (p. 7. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Inovacija je posljedica činjenice da je Porezni zakon Ruske Federacije dopunjen odredbama o naplati premija osiguranja (osim premija za ozljede).

Iz pojašnjenja FSS-a proizlazi da se obračun mora dostaviti za razdoblja koja počinju najranije 1. siječnja 2017. godine. Izvješća o doprinosima, uključujući i ona ažurirana, za ranija razdoblja dostavljaju se prema starim pravilima. Oni su sljedeći: elektronički 4-FSS mora se dostaviti teritorijalnom tijelu FSS-a najkasnije do 25. dana, papir - najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. RSV-1 u elektroničkom obliku treba poslati teritorijalnom tijelu PFR-a najkasnije do 20. dana, u papirnatom obliku - najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja.

Rok za uplatu doprinosa ostao je isti - 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca za koji su obračunati.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ

Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti

Od 01.01.2017

Organizacija nije potvrdila glavnu vrstu djelatnosti - FSS određuje klasu rizika prema Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba

Pravila koja su bila na snazi ​​do 2017. predviđala su sljedeće. Ako glavna gospodarska djelatnost osiguranika nije potvrđena, doprinosi za slučaj ozljede obračunavaju se po stopi utvrđenoj za najopasniju djelatnost koja se stvarno obavlja. Inspektori su to često utvrđivali prema Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba, a da nisu utvrdili obavlja li se ta djelatnost. Sudovi se nisu složili s njihovim pristupom, no od 2017. on je ugrađen u NPA.

Promjene su predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. lipnja 2016. N 551

I dalje vrijede stare stope doprinosa za ozljede.

U 2017. godini, kao i dosad, poslodavci moraju plaćati doprinose za ozljede po stopama koje su na snazi ​​od 2006. godine.

Podsjetimo koju tarifu bi organizacija trebala primijeniti ovisi o klasi profesionalnog rizika kojoj je dodijeljena njena glavna djelatnost, kao i o dodijeljenim popustima i dodacima.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 19. prosinca 2016. N 419-FZ

Personalizirano računovodstvo i izvješćivanje

Od 01.01.2017

Stupio je na snagu Zakon o novim rokovima za podnošenje personaliziranih izvješća

Rok za podnošenje mjesečnog personaliziranog izvješća (obrazac SZV-M) pomaknut je s 10. na 15. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Osim toga, podatke koje su poslodavci, prema starim pravilima, dostavljali jednom tromjesečno u sklopu RSV-1, sada je potrebno slati FOJ-u jednom godišnje (najkasnije do 1. ožujka sljedeće godine). Iznimka je podatak o visini dohotka na koji se plaćaju doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje i njihovoj visini. Učestalost dostave ovih podataka ostala je ista, ali ih je potrebno proslijediti poreznoj upravi.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 250-FZ

Računovodstvo

Od 01.07.2017

Minimalna plaća će se povećati na 7800 rubalja.

Sada je minimalna plaća 7500 rubalja. mjesečno, ali od 1. srpnja 2017. njegova vrijednost će se povećati za 300 rubalja.

Za računovođu je važno pratiti promjene minimalne plaće, ne samo kako bi tu vrijednost povezao s plaćama u organizaciji. Minimalna plaća se, primjerice, koristi pri izračunu naknade za bolovanje za novog zaposlenika koji nikad prije nigdje nije radio.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom od 19. prosinca 2016. N 460-FZ

Izvor: consultant.ru

U 2017. tradicionalno nas očekuju promjene u porezima. Druga polovica 2016. bila je posebno bogata žetva poreznih izmjena. Razmotrite najznačajnije promjene u 2017. u drugom dijelu Poreznog zakona koje utječu na poreze i porezne režime.

Promjene poreza na dohodak

  1. Za 2017.-2020. promijenjeno je načelo raspodjele poreza na dohodak između federalnog i regionalnog proračuna: porezna stopa u federalni proračun povećat će se s 2 na 3 posto, au regionalni proračun smanjit će se s 18 na 17 posto (članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije; podstavak "a", stavak 26., članak 2. Saveznog zakona od 30. studenog 2016. br. 401-FZ (u daljnjem tekstu - Zakon br. 401-FZ)) .
  2. Od 2017. prilagođena su pravila za obračun poreznih gubitaka (točke 2, 2.1 članka 283 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se ranije gubitak mogao prenijeti ne više od 10 godina, tada se od nove godine ovo ograničenje uklanja, odnosno gubitak se može uzeti u obzir u bilo kojem trenutku, uključujući i izvan desetogodišnjeg razdoblja (podstavak "b ”, stavak 25. članka 2. Zakona br. 401-FZ). Međutim, postoji i negativan amandman. Činjenica je da se do 2017. godine dobit tekućeg razdoblja mogla umanjiti za iznos poreznog gubitka do nule, a od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2020. dobit tekućeg razdoblja može se umanjiti za iznos poreznog gubitka. gubitak samo unutar 50 posto dobiti tekućeg razdoblja (podstavak "c", stavak 25., članak 2. Zakona br. 401-FZ).
  3. Promijenjen je postupak stvaranja pričuve za sumnjiva potraživanja. Ako postoji protuusluga prema dužniku, sumnjivi dug se priznaje kao iznos duga koji premašuje protuuslugu prema dužniku (1. stavak, članak 266. Poreznog zakona Ruske Federacije; članak 17., članak 2. Zakon br. 401-FZ). Podsjetimo da je ranije u izračunu odbitka za sumnjive dugove u razmatranoj situaciji bilo moguće uzeti u obzir cjelokupni iznos duga takve osobe prema kojoj porezni obveznik ima protudugove (post. Predsjedništva Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije od 19. ožujka 2013. br. VAS-13598/12). No postoji i pozitivna izmjena koja omogućuje, počevši od 2017., usporedbu novoformirane pričuve na kraju izvještajnog razdoblja s ograničenjem od 10 posto iznosa poreznih prihoda ne samo za izvještajno razdoblje u kojem je rezerva stvoreno, ali i za prethodno porezno razdoblje, što će omogućiti ne vraćanje iznosa pričuve u prvom tromjesečju zbog kršenja ograničenja koje se razmatra (članak 4. članka 266. Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon o 30. studenog 2016. br. 405-FZ).
  4. Od 2017. na snagu je stupila izmijenjena Klasifikacija dugotrajne imovine za potrebe poreza na dohodak (odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 01.01.2002. br. 1 s izmjenama i dopunama Uredbom Vlade Ruske Federacije od 07.07. .2016 broj 640). Promjene su prvenstveno uzrokovane činjenicom da je stari OKOF zamijenjen novim OK 013-2014 (SNA 2008) (Sveruski klasifikator dugotrajne imovine, odobren naredbom Rosstandarta od 12. prosinca 2014. br. 2018-st) . Imajte na umu da se ove promjene odnose samo na dugotrajnu imovinu prihvaćenu za računovodstvo od 1. siječnja 2017. (pismo Ministarstva financija Rusije od 8. studenog 2016. br. 03-03-RZ / 65124).
Promijenjen je postupak obračunavanja kamata na kontrolirani dug u porezne svrhe (članci 2-13 članka 269. Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon br. 25-FZ od 15. veljače 2016.).

Ostali troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom uključuju troškove za neovisnu ocjenu kvalifikacije za usklađenost s kvalifikacijskim zahtjevima zaposlenika poreznog obveznika (podtočka 23. stavak 1. stavak 3. članak 264. Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon br. 251 od 03.07. .2016 -FZ (u daljnjem tekstu - Zakon br. 251-FZ)).

promjene PDV-a

Od 2017. godine u Ruskoj Federaciji pružanje niza uobičajenih usluga na Internetu (usluge oglašavanja na mreži, dodjela prava na korištenje programa itd.) od strane stranih organizacija podliježe PDV-u. Ruske organizacije i pojedinačni poduzetnici koji kupuju takve usluge djelovat će kao porezni agenti za PDV od 2017. (članci 161, 174.2 Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon br. 244-FZ od 3. srpnja 2016.).

Od 1. srpnja 2017. porezni obveznici koji primaju subvencije za naknadu nastalih troškova za koje je ostvaren odbitak PDV-a, morat će vratiti odbitak PDV-a, neovisno o tome jesu li subvencije primljene iz federalnog, regionalnog ili lokalnog proračuna (točka 6. , stavak 3. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 4. članka 2. Zakona br. 401-FZ). Podsjetimo da je prije tog datuma obveza vraćanja odbitka PDV-a nastala samo prilikom primanja subvencije iz saveznog proračuna (6. dio članka 13. Zakona br. 401-FZ; pismo Ministarstva financija Rusije od 30.08.2016. br. 03-07-11 / 50508).

Promjene u porezu na dohodak

Iznos troškova za neovisnu procjenu kvalifikacija:
  • plaća poslodavac nije uključen u porezni dohodak zaposlenika (točka 21.1 članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije; Zakon br. 251-FZ);
  • koji plaća zaposlenik uključen je u odbitak socijalnog poreza (podklauzula 6, klauzula 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije; Zakon br. 251-FZ).

Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu i jedinstvenom poljoprivrednom porezu

U tablici 1 prikazane su najznačajnije, po mišljenju autora, promjene u pogledu posebnih režima koje stupaju na snagu 2017. godine.

Tablica 1. STS i ESHN: promjene-2017

Novi klasifikatori

Od 2017. na snagu su stavljeni novi statistički klasifikatori (odobreni naredbom Rosstandarta od 31. siječnja 2014. br. 14-st):
  • OKVED 2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2) "Sveruski klasifikator vrsta ekonomske djelatnosti";
  • OKPD 2 OK 034-2014 (KPES 2008) "Sve-ruski klasifikator proizvoda prema vrsti gospodarske djelatnosti."
Ovi klasifikatori će zamijeniti one koji su se dosad koristili u porezno pravnim odnosima:
  • OK 029-2001 (NACE Rev. 1) "Sve-ruski klasifikator vrsta ekonomske djelatnosti" (OKVED);
  • OK 002-93 "Sve-ruski klasifikator usluga stanovništvu" (OKUN);
  • OK 005-93 "Sve-ruski klasifikator proizvoda" (OKP).
Za obveznike PDV-a.
U vezi sa zamjenom OKP-a OKPD-om 2, predviđeno je izmijeniti Uredbe Vlade Ruske Federacije „O odobrenju popisa kodova za vrste prehrambenih proizvoda i robe za djecu koja podliježu porezu na dodanu vrijednost na porezna stopa od 10 posto” (Uredba Vlade Ruske Federacije od 31. prosinca 2004. br. 908), “O popisu vrsta periodike i knjižnih proizvoda koji se odnose na obrazovanje, znanost i kulturu, koji podliježu dodanoj vrijednosti. porez po stopi od 10 posto kada se prodaju” (uredba Vlade Ruske Federacije od 23. siječnja 2003. br. 41) i “O popisima odobrenja kodova za medicinske proizvode koji podliježu porezu na dodanu vrijednost po poreznoj stopi od 10 posto” (Uredba Vlade Ruske Federacije od 15.09. otkazuje OKP (pisma Ministarstva financija Rusije od 23. svibnja 2016. br. 03-07-14 / 29278, od 27. studenog 2015. br. 03-07 -03 / 69121).

Za obveznike UTII.
Od 2017., kodove za vrste aktivnosti koje podliježu prijenosu na UTII kao osobne usluge stanovništvu utvrđuje Vlada Ruske Federacije na temelju novih klasifikatora (podtočka 1, točka 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruska Federacija; Nalog Vlade Ruske Federacije od 24. studenog 2016. br. 2496-r (u daljnjem tekstu - Nalog br. 2496-r)).

Za USN obveznike.
Od 2017. (klauzula 4, članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon br. 248-FZ od 3. srpnja 2016. (dalje u tekstu Zakon br. 248-FZ)):

  • vrste poduzetničke djelatnosti u industrijskim, društvenim i znanstvenim područjima, za koje je predviđena porezna stopa od 0 posto za novoregistrirane pojedinačne poduzetnike, utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije na temelju OKVED 2;
  • vrste poduzetničkih aktivnosti u području osobnih usluga stanovništvu, u pogledu kojih se primjenjuje porezna stopa od 0 posto za novoregistrirane pojedinačne poduzetnike, utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije na temelju šifri djelatnosti u skladu s s OKVED 2 i (ili) šiframa usluga u skladu s OKPD 2, koje se odnose na usluge kućanstva koje je odredila Vlada Ruske Federacije (Dekret br. 2496-r).
Za PSN obveznike.
Od 2017. subjekti Ruske Federacije imaju pravo (članak 8. stavak 346.43, stavak 3. članka 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije; Zakon br. 248-FZ):
  • kako bi se utvrdio iznos godišnjeg prihoda koji bi pojedinačni poduzetnik potencijalno mogao primiti prema vrstama djelatnosti za koje se primjenjuje PSN, razlikovati vrste poduzetničkih aktivnosti, ako je takva razlika predviđena OKVED 2 i (ili) OKPD 2;
  • uspostaviti dodatni popis vrsta poslovnih aktivnosti koje se odnose na osobne usluge i nisu navedene u stavku 2. članka 346.43 Poreznog zakona, u odnosu na koje se primjenjuje PSN; šifre djelatnosti u skladu s OKVED 2 i šifre usluga u skladu s OKPD 2 koje se odnose na osobne usluge utvrđuje Vlada Ruske Federacije (Dekret br. 2496-r);
  • vrste poduzetničkih aktivnosti u industrijskim, društvenim i znanstvenim područjima, za koje je utvrđena porezna stopa od 0 posto za novoregistrirane pojedinačne poduzetnike, određuju sastavni subjekti Ruske Federacije (čl. 2, čl. 2, čl. 8 , članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije) na temelju OKVED 2 ;
  • vrste poduzetničkih aktivnosti u području osobnih usluga stanovništvu, za koje je utvrđena porezna stopa od 0 posto za novoregistrirane pojedinačne poduzetnike, određuju sastavni subjekti Ruske Federacije (čl. 2, čl. 2, čl. 8 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije; Naredba br. 2496-r) na temelju šifri djelatnosti u skladu s OKVED 2 i (ili) šifri usluga u skladu s OKPD 2 u vezi s osobnim uslugama, koje utvrđuje Vlada Ruske Federacije.
Za ESHN obveznike.
Treba očekivati ​​izmjene i dopune Uredbe Vlade Ruske Federacije „O razvrstavanju vrsta proizvoda kao poljoprivrednih proizvoda i proizvoda primarne prerade od poljoprivrednih sirovina vlastite proizvodnje” (Uredba Vlade Ruske Federacije od 25. srpnja 2006 br. 458), kojim se utvrđuju vrste proizvoda koji se odnose na poljoprivredne proizvode i proizvode primarne prerade od poljoprivrednih sirovina vlastite proizvodnje za potrebe primjene jedinstvenog poreza na poljoprivredu, s obzirom na to da su te vrste proizvoda definirane u rješenju na temelju OKP-a koji je prestao važiti.

Za osobe koje pružaju usluge (obavljaju radove) stanovništvu za gotovinu. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji obavljaju poslove koji pružaju usluge javnosti imaju pravo ne koristiti internetske blagajne, pod uvjetom da izdaju odgovarajući BSO prije 1. srpnja 2018. (dio 8. članka 7. Saveznog zakona od 3. srpnja 2016. br. 290-FZ). Prethodno je najsigurniji pristup za takve osobe bio primijeniti BSO u odnosu na one usluge (radove) koje su navedene u OKUN-u (pismo Ministarstva financija Rusije od 22.05.2014. br. 03-01-15 / 24495). Od 2017. godine, u nedostatku objašnjenja o ovom pitanju od strane poreznih vlasti, čini se da bi najsigurnija opcija bila korištenje BSO-a pri pružanju usluga (obavljanju poslova) navedenih u zbirnim klasifikacijskim skupinama „Plaćene usluge stanovništvu“ (odobren nalogom Rosstata od 23.05.2016 br. 244).

Za sve porezne obveznike.
U vezi s uvođenjem OKVED-a 2 pojavila se industrija koja je od 2017. izgubila pravo na primjenu preferencijalnih stopa premija osiguranja. Tvrtke (IE) koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja i rade u turističkom sektoru neće moći primijeniti snižene stope premija osiguranja od 2017., budući da je u OKVED 2 šifra za vrstu djelatnosti takvih osoba "premještena" iz "Prijevoz i komunikacije” grupi u “Administrativne i srodne dodatne usluge” (potklauzula 5, klauzula 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije; pismo Ministarstva financija Rusije od 09.11.2016 br. 03-11-06 /2/65561).

Promjene u premijama osiguranja

Od 1. siječnja 2017. premije osiguranja regulirane su Poreznim zakonom. Odgovarajuće izmjene i dopune unesene su u prvi dio, a drugi dio dopunjen je novim poglavljem 34 "Doprinosi za osiguranje" (Zakon br. 243-FZ).

Valja napomenuti da će premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, kao i dosad, kontrolirati FSS Rusije, a Fond je već odobrio obrazac za izvješćivanje koji će se morati predati počevši od prvog tromjesečje 2017. (točka 3. članka 2. Poreznog zakona Ruske Federacije; Savezni zakon od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ; Naredba FSS-a Rusije od 26. rujna 2016. br. 381).

U osnovi, norme poglavlja 34. Poreznog zakona dupliciraju odredbe Zakona o doprinosima za osiguranje koji je postao nevažeći. Tablica 2. prikazuje najznačajnije, po mišljenju autora, promjene u pogledu premija osiguranja.

Tablica 2. Promjene premija osiguranja

Važno!
Od 2017. stavljeni su na snagu (Naredba Rosstata od 26. listopada 2015. br. 498 izmijenjena naredbom Rosstata od 27. listopada 2016. br. 686) Upute za popunjavanje obrazaca federalnog statističkog promatranja br. P- 1, P-2, P-3, P-4 , P-5 (m). Posebnu pozornost treba posvetiti uputama za popunjavanje obrasca br. P-4 „Podaci o broju i plaćama zaposlenih“, jer se na taj način od 01.01.2017. uključujući i za porezne svrhe. Posljednje na što bih želio skrenuti pozornost je potreba plaćanja doprinosa u 2017. godini za nove CBC-e koje je otvorila Federalna porezna služba Rusije, a to se također odnosi na doprinose za 2016. godinu plaćene u 2017. godini (informacije FSS Rusije „Interakcija osiguranika kod FSS-a Ruske Federacije i Federalne porezne službe Rusije o pravnim odnosima koji su nastali prije 31. prosinca i od 1. siječnja 2017.).

Tijekom 2019. godine, prema ustaljenoj tradiciji, donesena je gomila promjena u poreznom zakonodavstvu (uključujući Porezni zakon Ruske Federacije), od kojih su neke već na snazi, druge će stupiti na snagu 1. siječnja 2020. ili tijekom 2020. .

Na koje od njih treba obratiti posebnu pozornost predstavnicima malog i srednjeg poduzetništva?

Ovdje je pregled najznačajnijih promjena:

Kratak pregled promjena poreznog zakonodavstva od 01.01.2020

Detaljan pregled promjena poreznog zakonodavstva u 2018. - 2020. godini:

Promjene poreznog zakonodavstva u 2020

Plaćanje i naplata poreza, porezni nadzor, porezne obveze u 2020

Od 01.01.2020.:

Od 1. travnja 2020. stupa na snagu dodatak o naplati zaostalih plaća na teret sredstava organizacije ili samostalnog poduzetnika. Ako ukupni iznos duga premašuje 3000 rubalja, inspekcija radi prema općem pravilu koje je trenutno na snazi: dva mjeseca od roka za potraživanje za donošenje odluke o povratu i šest mjeseci za podnošenje zahtjeva sudu.

Ali ako su kašnjenja po jednom potraživanju manja, tada će se odluka o povratu donijeti u roku od dva mjeseca od trenutka koji je nastupio ranije:

    iznos duga za razne zahtjeve premašio je 3.000 rubalja;

    prošle su tri godine od prve nepodmirene tražbine.

Treba imati na umu da s kašnjenjem do 3.000 rubalja. rok u kojem inspektorat mora poslati zahtjev je jedna godina od dana saznanja. Izuzetak će biti potraživanje dugova utvrđenih tijekom revizije.

U 2020. godini ukida se ograničenje, prema kojem je preplata dopuštena pripisivati ​​samo porezu iste vrste: federalni protiv saveznog, regionalni - regionalni, lokalni - lokalni.

S tim je povezan još jedan amandman: povrat poreza bit će moguć ako nema zaostalih plaćanja bilo kojeg poreza i povezanih kazni i kazni. U ovom trenutku ne bi trebalo biti dugova za porez iste vrste.

Osim toga, ako se provodi kancelarijska revizija, tada će rok za donošenje odluke o prijeboju ili povratu preplate sada ovisiti o roku njezina završetka odnosno o stupanju na snagu odluke o njoj. Ovo razdoblje će započeti:
- nakon 10 dana od dana koji slijedi nakon dana završetka "kamere" (dan kada je trebala završiti);
- od sljedećeg dana od dana stupanja na snagu rješenja o inspekcijskom nadzoru kojim su utvrđene povrede.

Od 01.01.2019.:

    u slučaju zakašnjelog plaćanja poreza, kazne bi se trebale izračunati drugačije (Savezni zakon od 27. studenog 2018. br. 424-FZ):

    • kazne ne mogu biti veće od zaostatka na koji se naplaćuju. Sada nema tog ograničenja;

      kamate se također moraju obračunati za dan kada su zaostatci isplaćeni. Sada nije potrebno uzeti u obzir.

    Nalogom Ministarstva gospodarskog razvoja od 30. listopada 2018. br. 595 utvrđeni su koeficijenti deflatora u sljedećim veličinama:

    za potrebe poreza na dohodak - 1.729;

    za izračun UTII - 1,915;

    za porez na imovinu FL - 1.518;

    za plaćanje poreza na promet - 1.317;

    za korištenje PSN - 1.518.

    od 30. rujna 2018. porezno tijelo šalje obavijest o plaćanju poreza pojedincu (ne samostalnom poduzetniku) koji nije registriran na području Ruske Federacije u mjestu prebivališta na adresu lokacije jedan od objekata nekretnina koji pripada takvoj osobi (osim zemljišne čestice) (Savezni zakon od 29. srpnja 2018. br. 232-FZ);

    fizički osoba može platiti porez u jednoj poreznoj uplati koja se na zahtjev pojedinaca prenosi u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice na račun predstojećeg ispunjenja obveze plaćanja poreza na promet, poreza na zemlju i ( ili) porez na osobnu imovinu (NIFL) (Savezni zakon od 29. srpnja 2018. br. 232-FZ);

    pojedinci mogu plaćati poreze putem MFC-a (Savezni zakon od 29. srpnja 2018. br. 232-FZ);

    u slučaju plaćanja poreza od strane pojedinaca putem blagajne lokalne uprave, organizacije savezne poštanske službe, kao i putem MFC-a, ne naplaćuje se naknada za primanje sredstava i njihov prijenos u proračunski sustav (Savezni zakon br. 232-FZ od 29. srpnja 2018.).

Promjene PDV-a u 2019. i 2020. godini

Prema Saveznom zakonu br. 325-FZ od 29. rujna 2019., od 1. siječnja 2020. prilagodit će se pravila za vraćanje PDV-a nakon reorganizacije. Od 01.01.2020., pravni sljednici moraju povratiti PDV koji je njihov pravni prednik prihvatio za odbitak ako:

    dobra, radovi, usluge, imovinska prava primljena od reorganizirane organizacije počinju se koristiti u transakcijama koje ne podliježu PDV-u;

    pravni prednik kao kupac prenio je predujam i od njega ostvario odbitak PDV-a, a otprema robe (ili povrat predujma pri raskidu ili izmjeni ugovora) već se vrši sljedniku, koji također izjavljuje porezni odbitak;

    trošak robe koju je kupila reorganizirana organizacija smanjio se.

Osim toga, oni će riješiti pitanje razdoblja povrata PDV-a kada opunomoćenik prijeđe na UTII ili USN:

  • kao opće pravilo - u poreznom razdoblju koje je prethodilo prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav ili UTII;
  • ako je kao rezultat reorganizacije stvorena nova organizacija i primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav ili UTII - u prvom tromjesečju, od kojeg se primjenjuje poseban režim;
  • ako se organizaciji na pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII-u pridruži organizacija na DOS-u - u tromjesečju koje slijedi nakon onog u kojem je u Jedinstveni državni registar pravnih osoba upisan upis o prestanku aktivnosti pridružene organizacije.

Porez na dobra, radove i usluge vraća se u iznosu u kojem ga je pravni prednik prihvatio na odbitak, a na dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu - razmjerno ostatku vrijednosti (bez revalorizacije). Osnova za obnovu su izvornici ili preslike računa priloženi uz primopredajnu ili razdjelnu bilancu. Ako opunomoćenik nema fakture, porez se vraća na temelju knjigovodstvenog izvoda-obračuna.

bez poreza

Od 01.01.2018. sustav "tax free" radit će u Rusiji (Savezni zakon br. 341-FZ od 27.11.2017. uvodi članak 169.1 Poreznog zakona), ali stanovnici Bjelorusije, Armenije, Kazahstana i Kirgistana neće moći koristiti ovo pravo. Osim, Neće biti moguć povrat PDV-a na nabavu trošarinske robe, poput alkohola i cigareta . Da bi dobio povrat PDV-a plaćenog u Rusiji, građanin druge države morat će kupiti robu u vrijednosti od najmanje 10.000 rubalja u roku od 24 sata, a pri izlasku iz zemlje carinicima pokazati kupljenu robu, tax free ček i putovnicu. Carinsko tijelo, pod ovim uvjetima, mora staviti odgovarajuću oznaku na ček. Državljanin strane države može podnijeti zahtjev za naknadu iznosa poreza u roku od godinu dana od dana kupnje robe u ruskoj trgovini, pod uvjetom da je izvezena u roku od tri mjeseca od datuma kupnje. Porez će biti moguće izvršiti bezgotovinskim putem slanjem pisma s čekom i oznakom carinske službe u trgovinu ili u gotovini putem operatera tax free sustava u zračnoj luci.

Promjene poreza na dohodak u 2019. i 2020. godini

Od 01.01.2020.:

  • paušalne naknade učiteljima primljene po državnom programu oslobođene su poreza na dohodak. Neoporezivi iznos ograničen je na 1 milijun rubalja. Povlastica će se odnositi na one isplate, pravo na primanje koje se pojavilo 2020. - 2022. (sada takvo izuzeće vrijedi samo za liječnike);
  • Organizacije s osobljem od 10 ili više ljudi dužne su koristiti elektroničke obrasce 6-NDFL i 2-NDFL (Savezni zakon br. 325-FZ od 29. rujna 2019.);
  • ne podliježu PDV-u:
    • plaćanje putovanja do i od mjesta odmora za zaposlenike koji žive u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima (Savezni zakon br. 147-FZ od 17. lipnja 2019.);
    • plaćeni dodatni slobodni dani za brigu o djetetu s invaliditetom. Novo pravilo odnosi se na prihode primljene u 2019. (Savezni zakon br. 147-FZ od 17. lipnja 2019.);
    • otpis lošeg duga ako su istovremeno ispunjena dva uvjeta (Savezni zakon br. 210-FZ od 26. srpnja 2019.):
      • pojedinačni dužnik nije priznat kao međuovisan o vjerovniku i nije njegov zaposlenik. Uvjet mora biti ispunjen tijekom cijelog razdoblja duga;
      • ovo nije financijska pomoć ili protuizvršenje obveza.

Počevši od 01.01.2019. (Savezni zakon br. 325-FZ od 29.09.2019. je retroaktivan), prilikom primanja na dar nekretnina, vozila, udjela, dionica ili udjela od osobe koja nije samostalni poduzetnik, kao i bliski srodnik obdarenika, potonji mora samostalno obračunati i platiti porez na dohodak od primljenog dohotka (do 01.01.2019. u takvim je slučajevima bilo moguće primijeniti odbitak imovine u iznosu od 250 tisuća ili 1 milijuna rubalja, ovisno o vrsti prodane imovine), a od 1. siječnja 2019. prihod od prodaje darovane imovine može se umanjiti za iznos s kojim je plaćen porez na osobni dohodak pri primitku ili za iznos donatorskog izdaci za stjecanje te imovine, koje prethodno nije uzeo u obzir pri oporezivanju .

Da. pri prodaji darovane nekretnine više ne morate dva puta plaćati porez na dohodak

Od 01.01.2019.:

    porezni obveznici imaju pravo ostvariti porezni odbitak od cijene bilo kojih lijekova koje je propisao liječnik (ispisanih na receptu), a ne samo onih koji su navedeni u Popisu (čl. 3, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruska Federacija; stavak 5. članak 2. Saveznog zakona br. 147-FZ);

    od terenskih dodataka iznad 700 rubalja plaća se porez na osobni dohodak (3. stavak članka 217. Poreznog zakona)

    koeficijent deflatora poreza na dohodak za 2019. godinu iznosi 1,729 (Prijedlog Naredbe Ministarstva gospodarskog razvoja).

    Porez na osobni dohodak ne plaća se na prodaju stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, dače, vrtne kuće ili dionice (udjele) u njima, kao i vozila koja su pojedinci koristili u poslovnim aktivnostima (Savezni zakoni od 27. studenoga , 2018. br. 424-FZ i br. 425-FZ "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruske Federacije o porezima i naknadama").

    Važan uvjet za izuzeće takvog dohotka od oporezivanja je poštivanje minimalnog roka posjedovanja ove nekretnine - tri ili pet godina (do 01.01.2019. na takav se dohodak u svim slučajevima plaćao porez na dohodak).

    Pri prodaji nekretnine koja je u vlasništvu kraće od utvrđenog razdoblja vlasništva potrebno je obračunati i platiti porez na dohodak.

    No, od 1. siječnja taj se iznos može smanjiti i primjenom odbitka poreza na imovinu. Dakle, dohodak koji je porezni obveznik ostvario već u 2019. može se umanjiti za iznos stvarnih i dokumentiranih troškova (uključujući do 2019.) povezanih sa stjecanjem te imovine, umanjen za izdatke koji su prethodno uzeti u obzir pri primjeni posebnih poreznih režima ili dijelom profesionalne porezne olakšice.

Promjene poreza na dohodak u 2019. i 2020. godini

Od 01.01.2020.:

  • Metodu amortizacije možete promijeniti samo jednom u pet godina. Sada ograničenje vrijedi samo pri prelasku s nelinearne metode na linearnu;
  • obrazovne i medicinske organizacije mogu neograničeno primjenjivati ​​povlaštenu stopu. Prema prethodnim pravilima, te su organizacije mogle koristiti stopu od 0% samo do 1. siječnja 2020.;
  • djelomično će stupiti na snagu konvencija o suzbijanju erozije porezne osnovice. Ako stranoj tvrtki iz zemlje koja je ratificirala konvenciju plaćate prihod koji podliježe porezu na dohodak na izvoru, možete se suočiti s ograničenjima u primjeni olakšica (Savezni zakon br. 79-FZ od 1. svibnja 2019.);

    Dividende se priznaju kao prihod u obliku imovine koju je sudionik primio nakon napuštanja organizacije ili nakon njezine likvidacije (klauzula 1, članak 250 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju dohodak se definira kao pozitivna razlika između tržišne vrijednosti primljene imovine i stvarno plaćene vrijednosti udjela, a sama imovina za oporezivanje dobiti uzima se u obzir po tržišnoj vrijednosti u trenutku njezina primitka ( stavak 2. članka 277. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Porezni obveznik samostalno određuje iznos poreza u odnosu na primljene dividende (klauzula 2, članak 275 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako na dan odluke o istupanju iz organizacije ili njezinoj likvidaciji neprekidno posjeduje 50% udjela u temeljnom kapitalu društva koje isplaćuje dividendu 365 kalendarskih dana ili više, a iznos takvog vlasništva iznosi najmanje 50 % ukupnih isplata dividende, tada se porez obračunava po stopi od 0%.

    U ostalim slučajevima, stopa dividende koju ruske tvrtke primaju od ruskih i stranih organizacija iznosi 13%. Za dividende koje je primila strana tvrtka na dionice ruskih organizacija, kao i za dividende od sudjelovanja u kapitalu organizacije u drugom obliku - 15%.

    Ako je član organizacije ostvario gubitak tijekom likvidacije društva ili nakon izlaska iz njega, tada se on utvrđuje kao negativna razlika između prihoda u obliku tržišne cijene imovine koju je sudionik primio i troška udio koji je sudionik stvarno platio na dan likvidacije organizacije ili izlaska iz nje. Takav gubitak se uzima u obzir (klauzula 8, klauzula 2, članak 265 Poreznog zakona Ruske Federacije) kao dio neposlovnih troškova.

Promjene u USN-u 2020

Za 2020. koeficijent deflatora, koji je potreban za izračun ograničenja pojednostavljenog poreznog sustava, iznosi 1 (Savezni zakon od 03.07.2016. br. 243-FZ). Dakle, trenutna ograničenja će biti sačuvana, što znači:

  • za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2020., prihod za 9 mjeseci 2019. ne bi trebao premašiti 112,5 milijuna rubalja;
  • Platitelji USN-a izgubit će pravo na primjenu ovog posebnog režima u 2020. ako je njihov prihod veći od 150 milijuna rubalja.

Od 01.01.2020. prilagođena su pravila za povrat PDV-a nakon reorganizacije (Savezni zakon br. 325-FZ od 29.09.2019.)

Primatelji pojednostavljenog poreznog sustava moraju vratiti PDV koji je odbio njihov prethodnik u sljedećim slučajevima.