Buxgalteriya ma'lumotlari. Buxgalteriya ma'lumotlari Olti oy davomida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldiring
6-NDFL uchun hisobot kampaniyasi davom etmoqda. Soliq agentlari navbatdagi hisob-kitobni 31 iyuldan kechiktirmay topshirishlari kerak, hisobot davrida xodimlarga ish haqini to'lamaganlar bundan mustasno. 2017 yilning 2-choragi uchun 6-NDFLni maslahatlar bilan to'ldirish misoli sizga tez va xatosiz shaklni to'ldirishga yordam beradi.
Federal Soliq xizmati 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan 6-NDFL hisob-kitob shaklini tasdiqladi. O'shandan beri bo'lim uni qanday to'ldirish bo'yicha ko'plab tushuntirishlar berdi. Biz sizga to'ldirishning xususiyatlari haqida batafsilroq aytib beramiz, bahsli va muhim fikrlarni ko'rib chiqamiz va daromad va soliqni qanday aks ettirishni misol bilan ko'rsatamiz.
Misol yordamida 2017 yilning 2-choragi uchun 6-NDFLni to'ldirish
6-NDFL hisob-kitobi sarlavha sahifasidan va sana va miqdorlar ko'rsatilgan ikkita bo'limdan iborat. Iltimos, shaklni diqqat bilan to'ldiring. Xatolar jarima va jarimaga olib kelishi mumkin. Soliq da'volaridan qochish uchun hisobotingizni nazorat punktlari bilan tekshiring.
2-chorak uchun 6-NDFL sarlavha sahifasini to'ldirishga misol
Sarlavha sahifasini odatdagidek to'ldiring. Iltimos, faqat quyidagi maydonlarni to'ldirishga e'tibor bering.
Hisobot davri kodi 2017 yilning 2-choragi uchun hisob-kitoblar uchun bu "31" kodi.
Kompaniya nomi . Tashkilotlar qisqartirilgan nomini, u yo'q bo'lganda - to'liq nomini ko'rsatadi. Tadbirkorlar o'zlarining to'liq familiyasini, ismini va agar mavjud bo'lsa, otasining ismini ko'rsatadilar.
nazorat punkti - bu sohada tashkilotlar 9 xonali kodni qo'yadi, masalan, "770801001", tadbirkorlar - tire.
Tuzatish raqami - agar hisob asosiy bo'lsa, "000" qo'yishingiz kerak. Agar birinchi takomillashtirilgan "001" bo'lsa va hokazo.
"Joylashuvdagi kod (buxgalteriya)" - ushbu maydonga 3 xonali kodni kiriting:
- 212 - agar tashkilot hisob-kitobni uning joylashgan joyidagi inspektsiyaga taqdim etsa;
- 120 - agar yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitobni yashash joyidagi inspektsiyaga taqdim etsa;
- 320 - agar yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitobni faoliyat joyidagi inspektsiyaga taqdim etsa.
Qolgan kodlar Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan tartibning 2-ilovasida.
Ya'ni, bosh ofis uchun hisobotda 212 kodini kiriting (quyidagi misolga qarang). Agar bo'limlar uchun hisobot bosh ofis tomonidan taqdim etilsa, xuddi shu kodni kiriting. Agar bo'lim 6-NDFLni mustaqil ravishda topshirsa, 220 kodini kiriting.
OKTMO kodi :
- tashkilotlar - hududida tashkilot yoki alohida bo'linma joylashgan munitsipalitetning kodini ko'rsatadi;
- UTII (patent) bo'yicha tadbirkorlar - bunday faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan ro'yxatdan o'tish joyidagi kod, boshqa hollarda esa - yashash joyidagi kod.
sana - hisob-kitob taqdim etilgan kun, oy va yil. Masalan, "27.08.2017".
2-chorak uchun 6-NDFL hisobining 1 va 2-bo'limlarini to'ldirishga misol
| Chiziq | Murakkab | Izohlar |
|---|---|---|
| 010 | Soliq stavkasi | Agar kompaniya shaxsiy daromad solig'ini turli stavkalarda hisoblagan bo'lsa, unda har bir kishi uchun o'z 1-bo'limini tuzish kerak. |
| 020 | Hisoblangan daromad | Bu hisoblangan, haqiqiy to'lovlar bu qator uchun ahamiyatga ega emas. Misol uchun, agar iyun oyi uchun ish haqini to'lash sanasi iyul oyiga to'g'ri kelsa, u holda 020 qatorga kiritilishi kerak. |
| 025 | Dividendlar shaklida hisoblangan daromad. | 020-qatordagi barcha daromadlardan ko'proq dividendlar bo'lishi mumkin emas. |
| 030 | Xodimlar tomonidan 020-satr bo'yicha daromadlardan olingan chegirmalar | Bular standart, ijtimoiy, mulkiy chegirmalar, shuningdek, moliyaviy yordam, sovg'alar va sovrinlarning soliqqa tortilmaydigan qismidir. Agar siz 020-qatordan 030-qatorni olib tashlasangiz, siz soliq bazasini olasiz. |
| 040 | Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i, ya'ni bazaviy stavkaga ko'paytiriladi | Ya'ni, baza stavkaga ko'paytiriladi. . |
| 045 | Dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq | Rezidentlar uchun stavka 13%, norezidentlar uchun 15%. |
| 050 | Kompaniya patent xorijliklarining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini qoplaydigan qat'iy avans to'lovlari | Kompaniya ushbu to'lovlarni patent xorijliklarining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i bilan hisoblab chiqadi. |
| 060 | Ikkala turdagi shartnomalar bo'yicha daromad olgan shaxslar soni - mehnat va fuqarolik huquqi | Agar xodim olti oy davomida daromad olmagan bo'lsa yoki faqat soliqqa tortilmaydigan daromad olgan bo'lsa (masalan, bola parvarishi bo'yicha nafaqa), unda bunday xodimni kiritish shart emas. |
| 070 | Daromat solig'i | Bu chiziq barcha tikish uchun umumiydir. Eslatma: shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish muddatlari bir xil ekanligi haqiqat emas. Misol uchun, agar kompaniya dekabr oyida ishchilarga yanvar oyida ish haqini to'lagan bo'lsa, unda soliq 020-satrda aks ettirilmaydi. Ammo 070-satrda, aksincha, kerak. Ammo kompaniya iyul oyida o'tkazgan iyun oyidagi ish haqi uchun vaziyat aksincha: 020-satrda shaxsiy daromad solig'i talab qilinadi, 070-qatorda esa yo'q. |
| 080 | Tutib qolmagan soliq | Bunday soliq kompaniya hisobot davrida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyatiga ega bo'lganda paydo bo'ladi, ammo buni amalga oshirish mumkin emas. Masalan, daromad solig'ini natura shaklida ushlab qolish uchun hech qanday vosita yo'q. Agar ushlab qolish muddati hali kelmagan bo'lsa (masalan, iyul oyida berilgan iyun oyidagi ish haqi uchun), shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan deb hisoblanmaydi. |
| 090 | Oldindan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytarilgan | Aslida, kompaniya qaytarishi shart bo'lgan soliq emas, balki qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i. |
Iltimos, 2-bo'limni mos ravishda to'ldiring.
100 va 120-qatorlarda kodga muvofiq sanalarni qo'ying. Masalan, 100-qatorda ish haqi daromadini olish sanasi har doim oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Va agar xodim ishdan bo'shatilsa, u holda kompaniya ish haqi hisoblangan oxirgi ish kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Xato - agar siz pul haqiqatda chiqarilgan kunni yozgan bo'lsangiz.
120-qatorda shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatini yozing. Ish haqi uchun - to'lovdan keyingi kun, ta'til va nafaqalar uchun - oyning oxirgi kuni. Agar oxirgi muddat hafta oxiriga to'g'ri kelsa, sana keyinroq bo'lishi mumkin. Keyin u eng yaqin ishchiga o'tkaziladi.
2-bo'limda siz uchta sana to'g'ri keladigan to'lovlarni birlashtirishingiz mumkin: daromad olish, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va soliqni o'tkazish muddati. O'sha kuni ta'til to'lovini olgan xodimlar qatorlarini birlashtirishingiz mumkin. Ammo ish haqi va nafaqalar o'sha kuni o'tkazilgan bo'lsa, bloklar parchalanishi kerak. Ish haqi daromadini olish sanasi oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Imtiyozlar uchun - berilgan kun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 1-bandi).
2-bo'limda faqat beshta qator mavjud (jadvalga qarang).
| Chiziq | Murakkab |
|---|
O'qish vaqti:
Buevy Apollon Aleksandrovich - vijdonli yakka tartibdagi tadbirkor va ish beruvchi. Uning 2 nafar xodimi bor, ulardan biri standart chegirma oladi. Ish haqini o'z vaqtida to'laydi va shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida o'tkazadi. Keling, u kechikishdan qanday qochishi va 2017 yilning birinchi yarmida 6-NDFLni to'g'ri to'ldirishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.
2017 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFLni topshirishning oxirgi muddati
Ish beruvchilar, ham kompaniyalar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFLni 31 iyuldan kechiktirmay topshirishlari kerak.
6-NDFL uchun jarimalar
Agar siz 6-shaxsiy daromad solig'i bilan kechiksangiz, ish beruvchi sifatida Apollon Aleksandrovich jarimaga tortiladi. Mana 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar:
- 6-NDFL hisob-kitoblarini o'z vaqtida taqdim etmagan soliq agentlari 1000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. har bir to'liq va qisman oy uchun, hisob-kitobni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi);
- agar soliq agenti belgilangan muddat tugaganidan keyin 10 kun ichida 6-NDFL hisob-kitobini taqdim etmasa, soliq agentining uning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarini va elektron pul mablag'larini o'tkazishni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin (76-moddaning 3.2-bandi). rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi);
- Noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olgan soliq organiga 6-NDFL hisob-kitoblarini taqdim etish uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi. har bir ishonchsiz hujjat uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi). Shu bilan birga, jarima faqat xatolar byudjet uchun salbiy oqibatlarga olib kelgan taqdirda qo'llaniladi. Agar soliq agenti xatolarni mustaqil ravishda aniqlagan va yangilangan hujjatlarni soliq organiga taqdim etgan bo'lsa (soliq agenti ma'lumotlarning noto'g'riligini aniqlagan vaqtdan oldin), u holda San'atda nazarda tutilgan jarima. 126.1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi qo'llanilmaydi.
2017 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL to'ldirish namunasi
2017 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL to'ldirish namunasini Excel formatida yuklab oling. "Formalar" bo'limida bo'sh 6-NDFL shaklini yuklab oling.
Sarlavha sahifasi 6-NDFL
1-bo'lim kompaniyaning barcha xodimlari uchun kalendar yili boshidan kümülatif ravishda ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi, 2-bo'lim faqat oxirgi uch oy uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-sonli xati). 4-11/30582). Shuning uchun, yil uchun (2017 yilning 4-choragi) 6-NDFL shaklining 1-bo'limida yanvardan dekabrgacha bo'lgan davrda xodimlarga hisoblangan ish haqini aks ettiring. Bu erda ushbu davr uchun undan chegirmalar va shaxsiy daromad solig'ini ko'rsating.
Dekabr oyining ish haqi va undagi soliq maxsus qoidalarga muvofiq 6-NDFLda qayd etiladi.
Agar siz turli stavkalar bo'yicha xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'layotgan bo'lsangiz, unda har biri uchun alohida bo'lim 1 tuzing. Bu holda, faqat 1-bo'limning birinchi sahifasida 060-090 qatorlarini to'ldiring. Ularda butun ma'lumotlarni taqdim eting. kompaniya.
2-bo'limda oxirgi uch oy uchun to'langan ish haqini yozing. Agar siz barcha xodimlarga bir kunda pul bersangiz, hisobotning 1-bo'limida har oy uchun ish haqi uchun bitta blokni to'ldiring:
- 100-satrda daromad hisoblangan oyning oxirgi kunini kiriting;
- 110-satrda xodimlarga ish haqining ikkinchi qismi to‘langan va soliq ushlab qolingan sana ko‘rsatiladi;
- 120-satrda pul chiqarilgan kundan keyingi kunni kiriting;
- 130 va 140-satrlarga oy uchun jami daromad va undan ushlab qolingan soliqni yozing.
- Hisobotlarni qanday to'ldirish va topshirish kerak
2-bo'limda avans to'lovini ko'rsatmang. Avans to'langan kundan boshlab, daromad hali olingan deb hisoblanmaydi. Biroq, agar siz oyning oxirgi kalendar kunida avans bersangiz, shaxsiy daromad solig'i to'lovdan ushlab turilishi kerak. Shu kuni ish haqi soliqqa tortiladigan daromadga aylanadi, shuning uchun siz darhol avans summasidan soliqni hisoblashingiz va ushlab qolishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2016 yil 11 maydagi 309-KG16-1804-son qarori).
6-NDFLda dekabr oyidagi ish haqini aks ettirish uchun Federal Soliq xizmati 2016 yil 24 martdagi BS-4-11 / 5106-sonli xatga e'tibor qaratishni taklif qiladi. 1-bo'limda 020, 040 va 070-qatorlarda daromad va soliqni aks ettiring. 2-bo'limda soliq to'lash muddati 2017 yilda bo'lgan taqdirdagina to'lovni ko'rsating. Agar yo'q bo'lsa, uni kelgusi yilning birinchi choragi uchun hisob-kitobning 2-bo'limiga o'tkazing.
Misol:
Xodimlar 2017-yil 4-dekabrda noyabr oyi oylik maoshlarini oldilar. Hisoblangan to'lovlar miqdori 225 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 29 250 rubl. Yil uchun (2017 yil 4-choragi) 6-NDFL shaklining 2-bo'limining to'ldirilgan qismi quyida keltirilgan.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL: ish haqi uchun namuna shakli
O'zgaruvchan to'lovlar
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLda o'tkazma ish haqini to'g'ri aks ettirish uchun siz uni to'lash sanasiga qarashingiz kerak.
Gap shundaki, agar kompaniya bir davrda faoliyatni boshlasa va uni boshqa davrda yakunlasa, u holda u operatsiya tugagan davrda aks ettirilishi kerak. Tugatish vaqti shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatiga to'g'ri keladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 25 yanvardagi BS-4-11/1250-sonli xati).
Ya'ni, yil uchun hisob-kitobda 2-bo'lim oktyabr oyida to'langan sentyabr oyining ish haqini o'z ichiga oladi. Axir, 9 oylik hisob-kitobda siz uni faqat 1-bo'limda ko'rsatdingiz - 020-qatorda hisoblangan daromad va 040-satrda hisoblangan soliq. Kompaniya soliqni oktyabr oyida ish haqi to'lash vaqtida ushlab qolgan.
Misol:
Kompaniya 2 oktyabr kuni xodimning sentyabr oyidagi maoshini e'lon qildi. Daromad miqdori 45 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i 5 850 rubl. Hisobchi misolda ko'rsatilganidek, yil (2017 yilning 4-choragi) uchun 6-NDFL hisob-kitobining 2-qismini to'ldirdi.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL: to'lovlarni to'ldirish misoli
Maoshlar bo‘lib-bo‘lib to‘lanardi
Agar siz xodimlarga ish haqining yakuniy qismini bo'lib-bo'lib va turli kunlarda to'lasangiz, u holda 6-NDFLning ikkinchi qismida siz to'lovlarni taqsimlashingiz kerak bo'ladi. Har bir to'lov uchun alohida blok mavjud. Qancha to'lov bo'lsa, shuncha qatorni to'ldiring 100 - 140.
Mantiq shu. Har bir to'lov uchun soliq alohida to'lanishi kerak. Belgilangan muddat - to'lovdan keyingi kundan kechiktirmay. Bundan tashqari, nima sababdan ish haqi bir kun to'lanmaganligi muhim emas: hisobda etarli mablag' yo'q edi yoki bank faqat ish haqi to'lovlarining bir qismini qayta ishlashga muvaffaq bo'ldi.
Misol:
Dekabr oyida kompaniya bankka noyabr oyi uchun ikkita ish haqi varaqasi yubordi. Birinchi to'lov 4 dekabrda amalga oshirilgan. Miqdori - 70 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 9100 rubl. Ikkinchi to'lov 11 dekabrda 30 000 rubl miqdorida bo'lgan. Shaxsiy daromad solig'i 3900 rublni tashkil etdi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga ko'ra, buxgalter har bir soliqni to'lashdan keyingi kun ko'pi bilan o'tkazishi kerak edi. Yil uchun (2017 yilning 4-choragi) 6-NDFLni to'ldirish misoli quyida keltirilgan.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLni to'ldirish namunasi, agar ish haqi bo'lib-bo'lib to'langan bo'lsa
Ta'til to'lovi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun bu to'lovlar 2017 yilning 4-choragi (yil) uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettirilishi kerak. 1-bo'lim yanvardan dekabrgacha bo'lgan barcha ta'til to'lovlarini o'z ichiga oladi, 2-bo'limda esa oktyabr-noyabr oylarida xodimlarga to'langan summalarni o'z ichiga oladi. Siz dekabr oyidagi ta'til to'lovini 2018 yilning 1-choragida ko'rsatasiz. Dam olish to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati pul to'langan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Dekabr uchun bu 31-kuni. Bu dam olish kuni, shuning uchun muddat keyingi ish kuniga qoldiriladi. Bu 2018 yil 9 yanvarga to'g'ri keladi. Shuning uchun, bunday ta'til to'lovini faqat yillik hisob-kitobning 1-bo'limida ko'rsating. 020-satrda hisoblangan daromadni, 040-satrda esa hisoblangan soliqni yozing. Ammo 070-qatorda ushlab qolingan soliqni ko'rsatmang. Siz buni 2018 yilda har chorakda bajarasiz.
2-bo'limda siz xodimlar ushbu miqdorlarni olgan chorakdagi kunlar soni kabi ta'til to'lovining ko'p bloklarini to'ldirishingiz kerak. Agar ta'til to'lovi bir vaqtning o'zida bir nechta xodimlarga o'tkazilgan bo'lsa, to'lovlar birlashtirilishi va 100-140-qatorlarning bitta blokida qayd etilishi kerak. Agar xodimlar turli kunlarda ta'til ta'tilini olgan bo'lsa, har bir xodim uchun alohida blok bo'ladi.
Bunday holda, 100 va 110-satrlarda xodimga to'lov sanasi, 120-satrda ta'til to'lovi to'langan oyning oxirgi kuni ko'rsatiladi.
Misol:
2017 yil oktyabr oyida kompaniya ikkita xodimga ta'til to'lovini to'ladi: Ivanov va Petrov. Ivanov pulni 9 oktyabr kuni olgan. Ta'til to'lovining hisoblangan miqdori - 15 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1950 rubl. Petrov pulni 23 oktyabr kuni olgan. Ta'til to'lovi miqdori 12 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1560 rubl. Noyabr oyida Sidorova ta'tilda edi, kompaniya unga 15 000 rubl miqdorida ta'til to'lovini berdi. 20 noyabr. Hisobchi ushbu to'lovdan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazdi - 1950 rubl.
2017 yilning 4-choragi (yil) uchun 6-NDFL misoli quyida ta'til to'lovi bilan.
6-NDFL: ta'til to'lovi uchun 2017 yilning 4-choragi uchun namuna to'ldirish
Bonuslar uchun 2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL to'ldirish namunasi
Agar siz xodimlarga bonuslar to'lasangiz, ushbu to'lovlarni 6-NDFLda ham aks ettiring. Ammo qoidalar mukofot turiga qarab farq qiladi.
Yubileylar yoki bayramlar uchun bir martalik bonuslarni maoshingizdan alohida ko'rsating. Sababi daromadni tan olishning boshqa sanasi. Ish haqi uchun bu ular hisoblangan oyning oxirgi kuni. Bonuslar uchun - ular berilgan kun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi).
Moliya vazirligi mehnat natijalari uchun oylik bonuslar hisob-kitobda oddiy ish haqi sifatida aks ettirilishi kerakligini maslahat beradi (2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07/63400-sonli xat). 2-bo'limning 100-qatorida bonus hisoblangan oyning oxirgi kunini ko'rsating. 110-satrda - pulni to'lash sanasi, 120-satrda - keyingi ish kuni.
Mehnat muvaffaqiyati uchun choraklik yoki yillik bonus shaklida daromad olish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Ushbu sanani hisob-kitobning 100-qatorida ko'rsating (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07/63400-sonli xati).
Misol:
9 oktyabr kuni kompaniya xodimlarga 3-chorak uchun 500 000 rubl miqdorida bonus to'ladi. Shaxsiy daromad solig'i - 65 000 rubl. Biz quyidagi misolda hisob-kitobda mukofotni qanday aks ettirishni ko'rsatdik.
Yil uchun 6-NDFLni to'ldirishga misol (2017 yilning 4 choragi) choraklik bonus uchun
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLda imtiyozlarni qanday ko'rsatish mumkin
Siz xodimlarga to'laydigan barcha imtiyozlardan shaxsiy daromad solig'i faqat kasallik, shu jumladan kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalarni ushlab turadi. Shuning uchun uni hisobotda aks ettiring. Hisoblashda boshqa imtiyozlarni qo'shmang, chunki ular soliqdan butunlay ozod qilingan.
Hisob-kitoblaringizda kasallik ta'tillari nafaqasini maoshingizdan alohida kiriting. Chunki ularning soliqlar uchun o'z maqsadli sanalari bor. Imtiyozlarni olish va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Soliqni to'lash muddati - xodimga pul berilgan oyning oxirgi kuni.
Hisobotda kompaniya to'lagan dastlabki uch kunlik summani emas, balki butun foydani ko'rsating. FSS pilot loyihasida ishtirok etadigan tashkilotlar bundan mustasno.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLdagi bunday kompaniyalar faqat kasallikning dastlabki uch kunida foyda ko'rsatadi. Qolgan qismi FSS bo'limi tomonidan xodimlarga to'lanadi, shuningdek, ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va o'tkazadi. Kompaniya ushbu summalarning ba'zilari bo'yicha soliq agenti emas, ya'ni ular bo'yicha hisobot berish shart emas.
Ko'pincha, bir chorakda nafaqa to'planib, keyingi chorakda berilganda chalkashliklar paydo bo'ladi. Yechim oddiy: xodim pulni olgan davr uchun hisob-kitobda daromadni aks ettiradi (Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 1 avgustdagi BS-4-11/13984-sonli xati).
Dekabr oyida berilgan imtiyozlar uchun xuddi shu qoida dekabr oyidagi ta'til to'lovi uchun amal qiladi. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati 2018 yil yanvariga to'g'ri keladi, shuning uchun 2-bo'limda bu summalar 2018 yilning 1-choragida ko'rsatiladi.
Misol:
Kompaniya 2017 yil 21 noyabrda xodimga vaqtinchalik nogironlik nafaqasini berdi. Hisoblangan summa - 8400 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1092 rubl. Buxgalter nafaqani hisob-kitobda qanday aks ettirishini sizga ko'rsatamiz.
Agar kasallik ta'tillari uchun nafaqalar berilgan bo'lsa, 2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLni qanday to'ldirish kerak
GPC shartnomasi bo'yicha to'lovlar bilan 2017 yil 4-chorak uchun 6-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish namunasi
Fuqarolik shartnomasi bo'yicha daromadlar pudratchiga pul to'langan kuni tan olinadi. Shuning uchun, agar shartnomada avans nazarda tutilgan bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'i ham undan ushlab turilishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 26 maydagi 03-04-06/24982-sonli xati). Bu shuni anglatadiki, hisob-kitob avans to'lovini ham, shartnoma bo'yicha yakuniy miqdorni ham o'z ichiga olishi kerak. Keling, misol yordamida yil uchun (2017 yilning 4-choragi) 6-NDFLni to'ldirishni ko'rib chiqaylik.
Misol:
Korxona pudratchi bilan 2017-yil 30-noyabrda shartnoma tuzib, ish haqini 2017-yil 4-dekabrda to‘lagan. Bunday holda, pudratchining daromadi yil uchun 6-NDFL hisob-kitobining ikkinchi qismida (2017 yilning 4-choragi) ko'rsatilishi kerak. 100 va 110-qatorlarda buxgalter 2017 yil 12-son, 120-satrda - 12/05/2017 yilni yozadi.
Pudratchilarga to'lovlar uchun 2017 yil 4-chorak uchun 6-NDFLni to'ldirish misoli
6-NDFLda qisman soliqqa tortiladigan daromadni qanday ko'rsatish mumkin
Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan to'lovlar, agar ularning miqdori ma'lum chegaradan oshib ketgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i hisobotida ko'rsatilishi kerak. Masalan, bu sovg'alar, mukofotlar, moliyaviy yordam.
Hisobotni shu tarzda to'ldirishingiz kerak. 1-bo'limning 020-qatoriga daromadning to'liq summasini yozing va soliqqa tortilmaydigan qismini 030-qatordagi ko'rsatkichga kiriting. 2-bo'limning 130 va 140-qatorlarida daromadning butun summasi va undan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i ko'rsatilsin. .
Misol:
6 noyabr kuni kompaniya xodimga bolaning tug'ilishi munosabati bilan 60 000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatdi. Moliyaviy yordam bilan shaxsiy daromad solig'i - 1300 rubl. [(60 000 rubl - 50 000 rubl) x 13%]. Yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirishni ko'rsatamiz (2017 yilning 4 choragi).
020-qatordagi 1-bo'limda buxgalter 60 000 rublni, 030-qatorda - 50 000 rublni yozadi. Buxgalter soliqni ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi, shuning uchun 1300 rubl. u 040 va 070 qatorlarda ko'rsatiladi.
2-bo'limda 100 va 110-qatorlarda buxgalter 11/06/2017 yilni, 120-qatorda - 11/07/2017 yilni ko'rsatadi. 130 va 140-qatorlarda 60 000 rubl bo'ladi. va 1300 rub. mos ravishda.
Qaysi daromadlar qisman shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, quyidagi cheat varaqiga qarang.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLda daromadni natura shaklida qanday aks ettirish kerak
Daromadni natura shaklida to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish mumkin emas. Soliq faqat naqd to'lovlardan ushlab qolinadi. Federal Soliq xizmati 2016 yil 9 avgustdagi GD-3-11/3605-sonli xatida hisob-kitobning 2-bo'limida daromadni natura shaklida qanday aks ettirishni tushuntirdi.
Daromadni 1-bo'limda 020-qatorda, soliq - 040 va 080-qatorlarda aks ettiring. 2-bo'limda qatorlarda ko'rsating: 100 - to'lov sanasi; 110 va 120 - 00.00.0000; 130 - daromad miqdori (mahsulot qiymati); 140 - 0.
Misol:
2017 yil 21 noyabrda kompaniya xodimga 5000 rubl miqdorida sovg'a berdi. Ammo o'sha kuni pul to'lanmagani uchun sovg'a solig'i ushlanmagan. Yil uchun (2017 yil 4-choragi) 6-NDFL shaklining 2-bo'limida buxgalter sovg'ani qanday aks ettirishini ko'rsatamiz.
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL namunasi, agar xodim natura shaklida daromad olgan bo'lsa
2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFLda ishdan bo'shatish to'lovlarini qanday aks ettirish kerak
Oxirgi ish kunida ishdan bo'shatilgan xodimga yakuniy to'lov - ishlagan kunlar uchun ish haqi va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya beriladi. Agar mehnat shartnomasi yoki qonunda ishdan bo'shatish nafaqasi nazarda tutilgan bo'lsa, unda bu miqdor ham xodimga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 140 va 178-moddalari). Bunday ishdan bo'shatish nafaqasi faqat xodimning uch o'rtacha oylik ish haqidan oshadigan qismida soliqqa tortiladi (oltita daromad - agar kompaniya Uzoq Shimolda va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan bo'lsa) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi). .
Hisoblash faqat shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan ishdan bo'shatish to'lovlarini aks ettirishi kerak. Agar to'langan miqdor chegaradan kam bo'lsa, uni hisoblashda ko'rsatish shart emas.
1-bo'limda 020-qatorda ishdan bo'shatilgandan keyin soliqqa tortiladigan to'lovlarning barcha summasini yozing. 030-qatorda chegirmalarni ko'rsating. 040 va 070 qatorlarda - hisoblangan va ushlab qolingan soliq.
2-bo'limda xodimning ishdan bo'shatish to'lovlarini alohida blokda yozing. Ishdan bo'shatilgan xodimlar uchun ish haqi, kompensatsiya va ishdan bo'shatish to'lovlari oxirgi ish kunida olingan hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi).
Misol:
Xodim 23 oktabr kuni ishdan ketgan. Kompaniya unga oktyabr oyi uchun 15 000 rubl miqdorida maosh berdi. va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya 8000 rubl miqdorida. 2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL hisob-kitobining 2-bo'limida nima yozish kerak?
Xodim ish haqi va kompensatsiyani o'sha kuni olganligi sababli, buxgalter to'lovlarni bitta blokda birlashtirdi. Axir, ikkala to'lov bo'yicha daromadni tan olish sanasi bir kun - 23 oktyabr bo'ladi.
100 va 110-qatorlarda buxgalter 23.10.2017, 120 - 24.10.2017 qatorlarida yozadi. 130 va 140-qatorlarda 23 000 rubl bo'ladi. (15 000 rub. + 8 000 rub.) va 2 990 rub.
Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin 2017 yil 4-choragi uchun 6-NDFLni to'ldirishga misol
6-NDFL uchun jarimalar
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 6-NDFL shaklida shaxsiy daromad solig'i summalarini hisob-kitoblarni taqdim etmaslik/noto'g'ri taqdim etish uchun soliq agentlariga nisbatan qo'llaniladigan quyidagi sanktsiyalarni nazarda tutadi:- Belgilangan muddatda soliq organiga 6-NDFL hisob-kitobini taqdim etmagan soliq agentlari soliq hisobotini taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq va qisman oy uchun 1000 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlikka tortiladilar. hisoblash (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi) ;
- agar soliq agenti belgilangan muddat tugaganidan keyin 10 kun ichida 6-NDFL hisob-kitobini taqdim etmasa, soliq organi rahbari soliq agentining uning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarini va elektron pul mablag'larini o'tkazishni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi);
- Noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olgan soliq organiga 6-NDFL hisob-kitoblarini taqdim etish uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi. har bir ishonchsiz hujjat uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi). Shu bilan birga, jarima faqat xatolar byudjet uchun salbiy oqibatlarga olib kelgan taqdirda qo'llaniladi. Agar soliq agenti xatolarni mustaqil ravishda aniqlagan va yangilangan hujjatlarni soliq organiga taqdim etgan bo'lsa (soliq agenti ma'lumotlarning noto'g'riligini aniqlagan vaqtdan oldin), u holda San'atda nazarda tutilgan jarima. 126.1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq agentiga nisbatan qo'llanilmaydi.
Soliq agenti 6-NDFL hisob-kitoblaridagi xatolarni qanchalik tezroq aniqlasa va tuzatsa, shunchalik kam jarima to'lashi kerak bo'ladi. Buning uchun soliq organlariga taqdim etilgan hisob-kitoblarni tekshirishingizni tavsiya qilamiz.
2-misol. 2017 yil 25 iyulda soliq to'lovchi belgilangan muddatni buzgan holda 2017 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shakliga muvofiq hisob-kitobni taqdim etdi. Bunday holda, topshirish muddatining buzilishi 2 to'liq oy (05.02.2017 dan 07.03.2017 gacha) va 07.04.2017 dan 25.07.2017 gacha 1 to'liq bo'lmagan oy. Jarima 3000 rubl (3 oy * 1000 rubl) bo'ladi.
6-NDFLni qaerga topshirish kerak
Birinchidan, hisob-kitoblar to'g'ri soliq organlariga topshirilganligini tekshirishingiz kerak.6-NDFL hisob-kitoblari hisobot (soliq) davrida soliq to'langan soliq organlariga topshirilishi kerak. Misol uchun, agar kompaniya asosiy tashkilot va har bir alohida bo'linma joylashgan joyda byudjetga shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, unda hisob-kitoblar soni alohida bo'linmalar soniga to'g'ri kelishi kerak + 1. Agar kompaniya xatolik bilan bitta xulosa hisobotini taqdim etgan bo'lsa. bosh tashkilot joylashgan joyda, u holda quyidagilar zarur:
- alohida bo'linmalar to'g'risidagi ma'lumotlar bundan mustasno, bosh tashkilot joylashgan joyda yangilangan hisob-kitobni taqdim etish;
- alohida birliklar joylashgan joyda hisob-kitoblarni taqdim etish. Ushbu hisob-kitoblar birlamchi bo'ladi, shuning uchun siz hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jarima to'lashingiz kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga muvofiq).
Agar 6-NDFLda nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatishda xatolik bo'lsa, soliq organiga 6-NDFL shaklida ikkita hisob-kitobni topshirish kerak:
- bir xil nazorat punktlari yoki OKTMO va nol ko'rsatkichlarini ko'rsatadigan yangilangan hisob-kitob (kartadagi to'lovlarni "qayta tiklash" uchun);
- to'g'ri nazorat punktlarini va / yoki OKTMOni ko'rsatadigan birlamchi hisob.
Agar to'g'ri nazorat punkti va / yoki OKTMO bilan hisob-kitob belgilangan muddatdan keyin taqdim etilsa, San'atning 1.2-bandida nazarda tutilgan sanktsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi qo'llanilmaydi.
2-bo'lim 6-NDFL: sanalar
Ikkinchidan, siz hisob-kitobning 2-bo'limida ko'rsatilgan sanalarni tekshirishingiz kerak. Eslatib o'tamiz, 1-bo'limda yil boshidan jami ma'lumotlar (to'langan umumiy daromad, jami ushlab qolingan soliq va boshqalar) ko'rsatilgan va 2-bo'limda so'nggi hisobot choragi uchun byudjetga soliq to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar kontekstda aks ettirilgan. to'lov topshiriqnomalari. Shu bilan birga, 2-bo'limda daromadlarni to'lash sanalari, soliqni ushlab qolish va soliqni to'lash muddati ko'rsatilgan (haqiqiy to'lov sanasi emas!).100-qator daromadning haqiqiy olingan sanasi, masalan:
- ish haqi olingan sana - u hisoblab chiqilgan oyning oxirgi kuni yoki ishdan bo'shatilgan oydagi oxirgi ish kuni.
- ta'til to'lovlari va nogironlik nafaqalari uchun - ular to'langan kun.
- ortiqcha kundalik nafaqalar uchun - avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni.
- Ish haqi solig'i - oyning ikkinchi yarmi uchun ish haqi to'lanadigan kun;
- kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun soliq - ularni to'lash kuni;
- Ishdan bo'shatilganlik uchun soliq va ta'til uchun kompensatsiya - ularni to'lash kuni;
- Ortiqcha kunlik nafaqalar, natura ko'rinishidagi daromadlar, moddiy manfaatlar uchun - ushlab qolish mumkin bo'lgan eng yaqin daromadni to'lash kuni, masalan, ish haqi.
- Ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - oyning ikkinchi yarmi uchun ish haqi to'langan kundan keyingi kun;
- kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i - ushbu ta'til to'lovlari yoki nafaqalar to'langan oyning oxirgi kuni;
- boshqa daromad turlari uchun soliq - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolingan daromad to'langan kundan keyingi kun.
O'zingizni soliqni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar va jarimalar hisoblab chiqish xavfi mavjudligini tekshirish uchun siz KRSBda aks ettirilgan to'lovlar bilan to'ldirilgan hisob-kitobni tekshirishingiz kerak. Hisob-kitobni soliq organiga topshirishdan oldin bunday solishtirishni muntazam ravishda amalga oshirish tavsiya etiladi.
Boshqa bayonotlar bilan muvofiqlashtirish
Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot berish bilan (soliq bazasi bo'yicha, to'lov joyi bo'yicha) muvofiqlashtirish muhimdir. O'z amaliyotida soliq organlari 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblarda taqdim etilgan ma'lumotlarni sug'urta mukofotlari to'g'risidagi hisobot bilan solishtiradilar, chunki soliq organlari 2017 yil 01/01 yildan boshlab byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallarini boshqaradi.Hisobotga kiritilgan ma'lumotlarni mustaqil ravishda solishtirishni tavsiya qilamiz. Aniqlangan nomuvofiqliklar tushuntirilishi kerak. Bu nomuvofiqlik, xususan, shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan, ammo sug'urta mukofotlarini (masalan, dividendlar) hisoblash uchun asos bo'lmagan summalar bo'lishi mumkin.
2-NDFL maʼlumotlari
Bundan tashqari, ma'lumotlarning 2-NDFL ma'lumotlariga mos kelishini tekshirishingiz kerak.Daromadlari davr uchun hisob-kitobda aks ettirilgan jismoniy shaxslar uchun soliq agenti 2-NDFL shaklida daromad sertifikatlarini rasmiylashtirishga tayyor bo'lishi kerak, shuning uchun pasport haqida etarli darajada dolzarb ma'lumotlar mavjudligini oldindan tekshirishga arziydi. jismoniy shaxslarning ma'lumotlari va ro'yxatga olish manzili.
Arifmetika
Albatta, siz arifmetikaga ishonishingiz kerak.Xususan, formulani tekshirishga arziydi: (p.020 - p.030) / 100 x p.010 = p.040. Har bir shaxs uchun 1 rublgacha bo'lgan xatolik tufayli kelishmovchilik qabul qilinadi, chunki Har bir jismoniy shaxsning shaxsiy daromad solig'i summasi butun rublga yaxlitlanadi.
Davr chegarasida to'lovlar
Davrlar chegarasida amalga oshirilgan to'lovlarning aksini tekshirishingizni maslahat beramiz. Ko'pincha bunday to'lovlar bilan bog'liq savollar tug'iladi.Misol uchun, agar 2016 yil dekabr oyining ish haqi 2017 yil yanvar oyida to'langan bo'lsa, u holda 2017 yilning 1 choragi uchun hisob-kitobda ish haqi 020-satrda aks ettirilmaydi, lekin ushlab qolingan soliq 070-qatorda hisobga olinishi kerak. 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitob.
2016 yil dekabr oyining oxirgi ish kunida (30 dekabr) to'langan xodimlarga to'lovlar uchun quyidagilarga e'tibor bering. 31 dekabr dam olish kuni edi. Bunday holda, soliqni ushlab qolish sanasi 30 dekabr (110-satr), soliq to'lash muddati keyingi ish kuni - bu San'atning 7-bandining o'tkazish qoidalarini hisobga olgan holda 01/09/2017 yil. 6.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (120-satr).
Shu bilan birga, soliq organlari o'z talablarida belgilangan tartibda to'ldirilgan 2016 yil va 2017 yilning 1 choragi uchun hisob-kitoblarga tuzatishlar kiritish zarurligini ko'rsatmoqda. Hisob-kitoblarni sozlashning hojati yo'q. Soliq organining so'roviga javoban siz Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 13 martdagi N BS-4-11/4440@ xatiga murojaat qilishingiz mumkin.
Barcha soliq agentlari - yanvar-mart oylarida jismoniy shaxslarga daromadlarni hisoblab chiqqan va to'lagan tashkilotlar va tadbirkorlar 2017 yil 2 maygacha 6-NDFL shaklida hisobot berishlari kerak. 2017 yilning 1-choragi uchun 6-NDFL hisob-kitoblarini soliq idorasiga topshirish uchun siz 2016 yil uchun tasdiqlangan shakldan foydalanishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan. Keling, soliq agentlari hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni qanday to'ldirishlari kerakligini, qanday xususiyatlarni hisobga olish kerakligini ko'rib chiqaylik, shuningdek, to'ldirilgan 6-NDFL shakliga misol keltiramiz.
1-chorak uchun 6-NDFLni to'ldirish - umumiy talablar
6-NDFL hisob-kitobini tayyorlashda siz 6-NDFL shaklining o'zi kabi MMV-7-11/450-sonli buyruq bilan tasdiqlangan hisob-kitobni to'ldirish tartibi qoidalariga e'tibor qaratishingiz kerak.
Shakl sarlavha sahifasidan, 1-jamlama bo'limidan va oxirgi uch oylik ko'rsatkichlarni o'z ichiga olgan 2-bo'limdan iborat. Aslida, 1-chorak uchun 6-NDFL hisoboti ikki sahifaga to'g'ri keladi, ammo agar soliq agenti turli soliq stavkalarini qo'llasa, 1-bo'lim ularning har biri uchun alohida varaqda to'ldirilishi kerak.
Agar yanvar-mart oylarida 25 kishi agentdan daromad olgan bo'lsa, siz hisob-kitobni qog'ozda topshirishingiz mumkin, ammo agar ko'proq daromad oluvchilar bo'lsa, 1-chorak uchun 6-NDFL shakli bo'yicha hisobot berish faqat elektron shaklda mumkin.
Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar 6-NDFLni ularning har biri uchun alohida to'ldiradi va taqdim etadi, bunda hisob-kitobda tegishli nazorat punkti va OKTMO ko'rsatilgan. Ularning bir xil soliq idorasiga yoki boshqasiga tegishli bo'lishi muhim emas (Federal soliq xizmatining 08/01/2016 yildagi BS-4-11/13984-sonli xati).
2017 yilning 1-choragi uchun 6-NDFL hisob-kitobini Federal Soliq Xizmatiga topshirishdan oldin, uni Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852-sonli xatida e'lon qilingan nazorat koeffitsientlari yordamida tekshirishingiz kerak.
To'lovlar tashkilot joylashgan joyda, filiallar va boshqa alohida bo'linmalar uchun - ularni ro'yxatdan o'tkazish joyida amalga oshiriladi, yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar esa yashash joyidagi Federal Soliq xizmatiga hisobot berishadi.
6-NDFL: 1-chorak uchun namunani to'ldirish
Hisoblash yil boshidan buxgalteriya hisobi va soliq yozuvlari bo'yicha bosqichma-bosqich amalga oshiriladi. Sarlavha sahifasida topshirish davri kodi - "21" va "2017" yilni ko'rsating, bu 2017 yilning 1-choragini bildiradi.
2017 yil yanvar-mart oylarida "Astra" MChJning o'n nafar xodimi 1 600 000 rubl miqdorida daromad oldi, shu jumladan: yanvar oyida ish haqi - 500 000 rubl, fevral oyidagi ish haqi - 535 000 rubl, xodim uchun kasallik nafaqasi - 15 000 rubl, mart oyidagi ish haqi - 005 rubl.
75 000 rubl miqdorida soliq imtiyozlari taqdim etildi. (oyiga 25 000 rubl). Barcha daromadlar uchun 13% shaxsiy daromad solig'i stavkasi qo'llanildi. 2017 yilning 1-choragida hisoblangan soliq - 198 250 rubl.
"Astra" MChJda ish haqini to'lash kuni - ish kunidan keyingi oyning 3-kuni, kasallik ta'tillari fevral oyidagi ish haqi bilan birga to'lanadi. 2016 yil uchun barcha daromadlar 01/01/2017 yilgacha xodimlarga o'tkazildi, 2016 yil uchun soliq ushlab qolindi va bir vaqtning o'zida o'tkazildi.
1-qism
Keling, 2017 yilning 1-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirishni ko'rib chiqaylik.Dastavval umumiy ko'rsatkichlarni kiritamiz. 1-bo'lim:
- 010 - soliq stavkasi 13%.
- - yanvar-mart oylari uchun hisoblangan daromad 1 600 000 rubl. Ushbu qatorni to'ldirganda, shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilingan daromadni ko'rsatmang (masalan, tug'ruq nafaqalari yoki 4000 rublgacha bo'lgan sovg'alar). Agar daromadning faqat bir qismi shaxsiy daromad solig'iga tortilmasa, daromad to'liq miqdorda aks ettiriladi va soliqqa tortilmaydigan qismi 030-qatorda chegirma sifatida ko'rsatiladi (Federal soliq xizmatining 2016 yil 1 avgustdagi xati). BS-4-11/13984 raqami). 1-chorak uchun 6-NDFL, biz ko'rib chiqayotgan misol, to'liq soliqqa tortilmaydigan daromadlarni o'z ichiga olmaydi.
- 030 - yanvar-mart oylari uchun soliq imtiyozlari 75 000 rubl.
- 040 - biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblaymiz: 020 qator - 030 qator * 13% = 198 250 rubl.
- 060 – daromad olgan jismoniy shaxslar soni – 10 kishi.
- - ushlab qolingan soliqni aks ettirganda, 1-chorak uchun 6-NDFLni hisoblashda 070-satrda mart oyidagi ish haqi aprel oyida xodimlarga to'langan bo'lsa, mart uchun hisoblangan soliq summasi kiritilmasligini hisobga olish kerak; ya'ni keyingi chorakda. Bu 040 va 070 qatorlar orasida tez-tez yuzaga keladigan tengsizlikni tushuntiradi, chunki shaxsiy daromad solig'i ish haqi bilan birga hisoblab chiqiladi va u to'langanda ushlab qolinadi. Bizning misolimizda yanvar va fevral oylari uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini ko'rsatamiz ((500 000 + 535 000 + 15 000) - (25 000 + 25 000)) x 13% = 130 000 rubl.
- - to'ldirmang, chunki bu erda soliq faqat tabiiy daromaddan yoki hisobot davrida jismoniy shaxsdan pul daromadi yo'qligi sababli ushlanmagan moddiy ne'matlardan aks ettiriladi. Ko'p odamlar 2017 yilning 1-choragi uchun 6-NDFLni to'ldirganda, 040 va 070 qatorlar orasidagi farqni noto'g'ri ko'rsatishadi, ammo buni amalga oshirish mumkin emas (Federal soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-4-11-sonli xati). /8609).
- 090 - jismoniy shaxslarda ortiqcha soliq ushlab qolinmagan, “0” belgilangan.
2-qism
To'ldirishda 2-qism nafaqat summalar, balki bitimlar sanasi ham ko'rsatilgan:
- - ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi hisob-kitob oyining oxirgi kuni, kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun esa - ular xodimga to'langan kun. Bizning misolimizda 2017 yilning 1 choragi uchun 6-NDFL qanday to'ldiriladi: 31.01.2017 - yanvar oyidagi ish haqi, 28.02.2017 yil - fevral oyidagi ish haqi, 03.03.2017 yil - fevral oyidagi kasallik ta'tillari, ammo biz ko'rsatmaymiz Bu erda mart oyidagi ish haqi - u 31.03.2017 sana sifatida aks ettiriladi, ammo yarim yillik 6-NDFLning 100-qatorida.
- 110 - soliq ushlab qolingan kun, bu daromad to'langan kun: 02.03.2017 va 03.03.2017. Mart oyining ish haqi 04/03/2017 yilda to'langan, shuning uchun u faqat olti oy davomida 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettiriladi.
- 120 - shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati boshqacha: ish haqi uchun - uni to'lashdan keyingi kun va ta'til va kasallik ta'tillari uchun - ushbu daromad to'langan oyning oxirgi kuni. Belgilangan muddat ishlamaydigan kunlarga to'g'ri kelishi mumkin emas va keyingi ish kuniga o'tkaziladi.
- 130 - biz daromadni soliq imtiyozlari uchun kamaytirmasdan chiziqda aks ettiramiz.
- 140 - ushlab qolingan soliq summasi shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish faktidan qat'i nazar ko'rsatiladi, bu 2017 yil 1-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi.
