uy > Sevgi > Shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkaziladi. Shaxsiy daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida taqsimlash tartibi o'zgartirildi


Shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkaziladi. Shaxsiy daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida taqsimlash tartibi o'zgartirildi




Rossiya Federatsiyasining soliq tizimida soliqlarning uch turi mavjud: federal, mintaqaviy va mahalliy. Ushbu tasnifning asosi - bu yoki boshqa majburiy to'lovni joriy qiluvchi organlarning darajasi.

Shaxsiy daromad solig'i qaysi darajaga tegishli: federal, mintaqaviy yoki mahalliy? Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-moddasi federal soliqlar va yig'imlarning to'liq ro'yxatini belgilaydi. Shaxsiy daromad solig'i federal soliq bo'lib, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi bilan tartibga solinadi.
Soliqlar shaklida davlat tomonidan olingan summa qanday taqsimlanadi Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksi bilan belgilanadi. Soliqni kim joriy etishi va u qaysi byudjetga tushishi o'rtasida bevosita bog'liqlik yo'q. Federal soliq bo'lgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq tushumlari federal byudjetga tushmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlarni byudjetlar o'rtasida taqsimlash Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi bilan belgilanadi va soliq to'lovchining kimligiga bog'liq. Umumiy qoidaga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ining 85 foizi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetiga o'tkaziladi. Istisno - patent asosida Rossiyada ishlaydigan chet el fuqarosi tomonidan to'langan soliq. Bunday holda, soliq to'liq hajmda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjetiga tushadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56-moddasi 2-bandi).
Qolgan 15% miqdori mahalliy byudjetlarga o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 58-moddasi 2-bandi). Keyingi taqsimot sub'ekt hududida qanday ma'muriy birliklar mavjudligiga bog'liq.
Shahar tumanlariga hududiy boʻlinadigan subʼyektlarda qolgan summaning toʻliq qismi ushbu tumanlar budjetlariga oʻtkaziladi.
Agar sub'ekt hududida shahar posyolkalari mavjud bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i summasining 10 foizi ularning byudjetiga, 5 foizi esa ular tarkibidagi shahar tumanlari byudjetlariga o'tkaziladi. Qishloq aholi punktlari bo'lgan sub'ektlarda munitsipal tumanlarga quyidagi foiz nisbatida bo'lingan: aholi punktlari uchun 2%, munitsipal tumanlar uchun 13%.

Daromad solig'ini to'lash majburiyati oddiy fuqarolar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va soliq agentlari uchun paydo bo'ladi. Buning asosi soliqqa tortiladigan daromadni olishdir. Ammo 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i qaysi byudjetga to'lanadi?

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Shaxsiy daromad solig'i majburiy to'lovlar ro'yxatidan biridir. Bunday soliqqa tortishning asosiy maqsadi davlat xazinasini to'ldirishdir. Ammo 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i qaysi byudjetga hisobga olinadi?

Umumiy jihatlar

Asosiy va yagona daromadlari ish haqi bo'lgan oddiy Rossiya fuqarolari shaxsiy daromad solig'ini to'lash haqida kamdan-kam o'ylashadi.

Ha, ularga bu kerak emas, chunki ish haqi soliqlari ular uchun soliq agenti sifatida ish beruvchi tomonidan to'lanadi.

U ushlab qolinadigan miqdorni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va byudjetga o'tkazadi. Xodim allaqachon "sof" ish haqi oladi.

Fuqarolar uchun daromad solig'ini to'lash majburiyati ular rasmiy daromad bilan bog'liq bo'lmagan daromad olganlarida paydo bo'ladi.

Misol uchun, bir kishi ko'chmas mulkni sotishi yoki kvartirani ijaraga berishi mumkin. Tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan daromad solig'i olingan yildan keyin to'lanadi.

Federal Soliq xizmati tomonidan soliq to'lash bo'yicha talabning yo'qligi to'lash majburiyatini e'tiborsiz qoldirish uchun jiddiy dalil emas.

Soliq to'lovchi soliqni mustaqil ravishda hisoblashi, soliq deklaratsiyasini topshirishi va kerakli badalni to'lashi shart.

Ilgari transfer har kuni amalga oshirilishi kerak edi. Joriy yilda soliqqa tortiladigan daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar hisobot yilidan keyingi yilda to‘laydilar.

Daromad solig'ini to'lash jismoniy shaxs yoki soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joyida amalga oshiriladi.

Jismoniy shaxslar zarur to'lovlarni mustaqil ravishda amalga oshiradilar, ish beruvchilar xodimlar uchun soliq to'laydilar. Alohida birliklar o'z joyida to'laydi.

Agar Rossiya kompaniyasining bir xil munitsipalitetda joylashgan alohida bo'linmalari bo'lsa, u har qanday bo'linma joylashgan joyda ro'yxatdan o'tish va barcha soliqlarni bir ro'yxatdan o'tish joyida to'lash huquqiga ega.

Bo'linmalar turli munitsipalitetlar hududida joylashgan bo'lsa, soliqlar har bir alohida filialning ro'yxatdan o'tgan joyida alohida to'lanadi.

To'langan shaxsiy daromad solig'ining asosiy qismi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga tushadi. Ammo mablag'larni taqsimlashda mahalliy byudjetlarning ehtiyojlari hisobga olinadi, ular qisman daromad solig'i hisobidan to'ldiriladi.

Ammo to'lovchilar to'langan summa qaysi byudjetga tushishini mustaqil ravishda aniqlashlari shart emas. Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i qayerda, qaysi byudjetga to'lanadi?

Shaxsiy daromad solig'i ma'lum bir BCC bo'yicha yagona to'lovda to'lanadi. Federal G'aznachilik tomonidan rahbarlik qilib, turli byudjetlar bo'yicha mablag'larni mustaqil ravishda taqsimlaydi.

Kim to'lashi kerak

Soliq solinadigan daromad olgan har qanday fuqaro daromad solig'ini to'lashi shart.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari ikki guruhga bo'linadi:

  1. Yil davomida kamida 183 kun Rossiyada yashovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari.
  2. Rossiyada daromadga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasining norezidentlari.

Rezidentlik va fuqarolik o'rtasida hech qanday umumiylik yo'qligini tushunish muhimdir. Yilning koʻp qismida Rossiyada yashab, shu yerda ishlayotgan va daromad oladigan chet el fuqarosi ham soliq rezidenti boʻlishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilarini quyidagi toifalarga bo'lish mumkin:

  1. Mustaqil ravishda olingan daromadlarni deklaratsiyalashi shart bo'lgan shaxslar.
  2. Soliq agentlari tomonidan soliqlar hisoblab chiqiladigan va to'lanadigan shaxslar.

Jismoniy shaxslar bir martalik daromad haqida mustaqil ravishda hisobot berishadi. Masalan, bu mulkni sotishdan, GPC shartnomasi bo'yicha bajarilgan ishlardan yoki kvartirani ijaraga berishdan olingan daromad bo'lishi mumkin.

Bunday holda, yil oxirida to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga yil davomida olingan barcha daromadlarni ko'rsatuvchi deklaratsiyani taqdim etadi va hisob-kitoblarga asoslanib, talab qilinadigan soliq miqdorini to'laydi.

Agar daromad doimiy ravishda bitta manbadan, ya'ni ish beruvchidan olingan bo'lsa, soliqni hisoblash va to'lash uchun javobgarlik ushbu ish beruvchi-soliq agenti zimmasiga tushadi.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lib, Rossiyadan tashqaridagi manbadan daromad oladigan shaxslar shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'laydilar.

Shuningdek, soliqlarni mustaqil to'lash majburiyati ham paydo bo'ladi.

Yuridik shaxslar shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydilar, ammo bu ularning soliqdan ozod qilinganligini anglatmaydi.

Tashkilotlar uchun daromad solig'i almashtiriladi, bundan tashqari, yuridik shaxslar amaldagi soliqqa tortish rejimidan kelib chiqqan holda boshqa soliqlarni ham to'laydilar.

Federal yoki mintaqaviy

Qaysi byudjetda shaxsiy daromad solig'i hisobga olinadi, deklaratsiya shaklida ma'lum bir adresatga to'lash bo'yicha ko'rsatmalar mavjud emas. Faqat oluvchi ko'rsatiladi - to'lovchi soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tgan organ.

Bu erda biz viloyat byudjeti to'ldiriladigan soliq to'lovlarining turlari haqida gapiramiz. Shaxsiy daromad solig'iga kelsak, yig'ilgan mablag'larning 85 foizi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti byudjetiga tushadi.

Bundan tashqari, patent bo‘yicha ishlayotgan xorijliklar tomonidan to‘langan daromad solig‘i bo‘yicha avans to‘lovlari ham bu yerga to‘liq tushadi.

Federal va mintaqaviy soliqlar bo'yicha yig'imlarning umumiy miqdoridan mahalliy byudjetlarga soliq to'lovlarini ushlab qolish tartibini belgilaydi.

Xususan, Rossiya Federatsiyasining sub'ekti Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektiga mahalliy byudjetlar uchun yagona badal stavkalarini belgilovchi qonun qabul qilish va ma'lum turdagi soliqlarning necha foizi mahalliy byudjetda qolishini belgilash huquqiga ega.

Soliq to'lovchilar uchun savol daromad solig'i qayerda to'lanadi. Bu ancha ritorik. Siz bilishingiz kerak bo'lgan asosiy narsa - to'lovlarning maqsadi.

Video: Shaxsiy daromad solig'i

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan undiriladigan soliqlar hisobiga byudjetlar shakllantirilib, keyinchalik ular davlat ehtiyojlariga, jumladan, ijtimoiy dasturlarni amalga oshirishga sarflanadi.

Sodda qilib aytganda, yig‘ilgan soliqlar hisobidan bepul tibbiy xizmat ko‘rsatish va ta’lim olish, nafaqalar to‘lash, aholining ijtimoiy himoyaga muhtoj toifalarini qo‘llab-quvvatlash yo‘lga qo‘yilgan.

Soliq to'lovchining vazifasi ro'yxatdan o'tgan joyda tegishli daromadni o'z vaqtida to'lashdir.

Olingan to'lovlar belgilangan tartibda federal, mintaqaviy va mahalliy byudjetlarga taqsimlanadi.

To'lov miqdorini qanday to'g'ri hisoblash kerak

To'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashda asosiy parametrlardan biri soliq stavkasi hisoblanadi. Bu farq qilishi mumkin. Qabul qilingan daromad turiga qarab.

Quyidagi soliq stavkalari qo'llaniladi:

13 % Rasmiy ravishda ishlaydigan Rossiya fuqarolarining ish haqi bo'yicha soliqni hisoblashda qo'llaniladi
13 % Jismoniy shaxslar tomonidan olingan dividendlarga nisbatan qo'llaniladi
13 % Ushbu stavka Rossiya Federatsiyasida ishlaydigan YeOII fuqarolarining ish haqi bo'yicha soliqni hisoblash uchun ishlatiladi.
13 % Immigrantlar va qochqinlarning ish haqi bo'yicha soliqni hisoblashda qo'llaniladigan stavka
13 % Soliq Rossiya Federatsiyasi fuqarolari tomonidan mulkni sotish va foydalanishdan olingan daromadlar bo'yicha bir xil stavkada to'lanadi
30 % Rossiya Federatsiyasida tadbirkorlik yoki mehnat faoliyatini amalga oshiradigan Rossiya Federatsiyasining norezidentlari tomonidan olinadigan daromadlar bo'yicha soliq stavkasi.
35 % Yutuqlar va depozitlarga pul tikish

Keyingi muhim parametr - soliq bazasi. Bu bitta stavka qo'llaniladigan barcha daromadlarning qo'shilishi sifatida aniqlanadi.

Agar turli xil stavkalarda soliqqa tortiladigan bir nechta daromadlar mavjud bo'lsa, ularning har biri alohida qayd etilishi kerak.

Soliq bazasini 13% stavkada aniqlagandan so'ng, to'lovchining soliq imtiyozlari huquqiga ega ekanligini aniqlash kerak. Muvofiqlik tasdiqlansa, asos chegirma miqdoriga kamayadi.

To'lanadigan soliqning haqiqiy miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Shaxsiy daromad solig'i summasi = soliq stavkasi × ​​soliq bazasi

Olingan summa soliq deklaratsiyasida e'lon qilinadi va o'z vaqtida to'lanadi. Agar fuqaro soliqni hisoblashda soliq imtiyozlari huquqidan foydalanmagan bo'lsa, u keyinchalik tegishli deklaratsiya va huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish asosida bu huquqdan foydalanishi mumkin.

Bugungi kunda davlat budjetini to‘ldirish tizimi barqarorlashdi, uyg‘un va huquqiy jihatdan mustahkamlandi.

Soliqqa tortish tizimini rivojlantirishning zamonaviy turining o'ziga xos xususiyati uning allaqachon tasdiqlangan Evropa moliyaviy mexanizmlariga yo'naltirilganligidir.Bundan tashqari, federal byudjetni shakllantirishning xarakterli xususiyatlari shundaki, daromadlar rejalashtirilgan, federal soliqlar esa asosiy daromad manbaiga aylandi. .

Federal soliqlar

Uzoq vaqtdan beri ma'lum byudjetni to'ldirishning iqtisodiy vositasi —soliq tizimi davlatchilik vujudga kelgandan beri moliyaviy va ijtimoiy munosabatlarning nihoyatda muhim bo‘g‘ini hisoblanadi.

Davlatchilikning har qanday o'zgarishi darhol soliq yig'ish tizimida sezilarli o'zgarishlarni keltirib chiqaradi. Muvozanatlangan yig'imlar va soliqlar hisobiga davlatning asosini - byudjetni shakllantirish nafaqat moliya yo'nalishida sodir bo'ladi.

Soliq tizimi ijtimoiy ishlab chiqarishning holatini, dinamikasi va tuzilishini tartibga solish, fan-texnika taraqqiyotiga ta'sir ko'rsatish imkonini beradigan iqtisodiy dastakdir.

Rossiya Federatsiyasining soliqlarni hisoblash va yig'ish tizimi bugungi kunda byudjetga tushadigan barcha pul oqimlarini taqsimlaydi. Ular federal, mintaqaviy va mahalliy maqomga ega.

Soliq kodeksining 13-moddasida belgilangan federal soliqlar, ma'muriy bo'linishidan qat'i nazar, mamlakat ichida majburiy hisoblash va o'tkazish toifasiga ega.

Quyidagi soliqlar federal hisoblanadi:

  1. Foyda soliqqa tortish tashkilotlar.
  2. Aktsiz solig'i ba'zi mahsulotlar toifalari.
  3. Suvdan foydalanganlik uchun to'lov resurslar.
  4. Kon solig'i fotoalbomlar.

Qonun hujjatlari normalari har bir federal soliqdan davlat va quyi byudjetlarga ajratmalarning nisbatlarini belgilaydi.

Munitsipal byudjetlar ham federal soliqlardan shakllantiriladi, lekin mahalliy deb tasniflanadi. Mahalliy daromadlar uchun eng muhim va ahamiyatlisi bu shaxsiy daromad solig'i bo'lib, u hamma uchun shaxsiy daromad solig'i sifatida tanilgan.

Shaxsiy daromad solig'i va uning xususiyatlari

Bu soliqni mamlakatimizning deyarli barcha fuqarolari to‘laydi , faol yoki passiv daromad oladiganlar . Federal qonunlar tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan ko'plab xorijiy davlatlarning fuqarolarini belgilaydi ham yurtdoshlarimiz bilan teng ravishda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lashlari shart.

Davlat tizimi nafaqat soliq solinadigan bazani, balki soliq stavkalarining bosqichma-bosqich tizimini ham qonun bilan belgilab berdi. Bu stavkalarning besh darajasi bo'lib, ularning har biri olingan daromadning ma'lum bir turiga to'g'ri keladi.

2014 yildan 2015 yilgacha bo'lgan davrda federal qonun shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni quyidagicha belgiladi:

  • 9% soliq imtiyozlari. Dividendlar, tashkilotlar ishi ulushidan olingan daromadlar, ipoteka bilan ta'minlangan obligatsiyalar%, tizimli ishonchli boshqaruv uchun qo'llaniladi.
  • bandlik uchun 13% soliq va 2002 yil 25 iyuldagi 115-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq yuqori malakali mutaxassis sifatida ishlaydi.
  • Shaxsiy daromad solig'i 15% Bu har qanday faoliyat sohasidagi mahalliy korxonalar ishida o'z hissasini qo'shish uchun asosdir.
  • 30% stavka daromadga nisbatan qo'llaniladi mamlakatimizda ishlaydigan soliq norezidentlari tomonidan olinadi.
  • Yutuqlar uchun 35% daromad solig'i qo'llaniladi, rubl va chet el valyutasidagi kreditlardan investitsiya qilingan depozitlar foizi sifatida olingan sovrinlar.

Soliq to'lovchining moliyaviy-iqtisodiy ma'lumoti yoki ma'lum ko'nikmalari bo'lmagan taqdirda ham nazorat qilish uchun juda qulaydir.

Bugungi kunda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash yaxshi rivojlanganligi, uning bir tekis shkalasi, minimal imtiyozlari, hisoblashning sodda usullari va soliq solinadigan bazani aniqlashi tufayli bu soliqni boshqarish va boshqarish uchun eng qulay hisoblanadi.

.

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish tartibi

Shartlar to'lovchining o'zi yoki uning soliq agenti tomonidan hisob-kitob qilinganidan qat'i nazar, mutlaqo oddiy.

Yil davomida olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani topshirgandan so'ng, Soliq kodeksiga muvofiq. 228 Belgilangan summa keyingi yilning o'rtalariga qadar to'lanishi kerak, ya'ni oxirgi muddat - 15 iyul. Shartiga ko'ra bu dam olish kuni, san'at. 6.1 uni keyingi ish kuniga ko'chirish mumkinligini tushuntiradi.

Yil davomida ishlamay qolgan har qanday toifadagi shaxslar tomonidan soliq to'lash biroz boshqacha xususiyatlarga ega. Siz darhol deklaratsiya topshirishingiz va ikki hafta ichida kerakli miqdorni federal byudjetga kiritishingiz kerak.

Zamonaviy moliyaviy texnologiyalar bir nechta atribut usullarini taklif qiladi:

  1. Naqd pulsiz bank o'tkazmasi orqali o'tkazish.
  2. Naqd pulni kassaga kiritish orqali, mahalliy ma'muriyatlarda joylashgan.
  3. Pochta tarjima.
  4. Bankdan tashqari kredit yordamida o'tkazma bunday operatsiyalar uchun Rossiya Markaziy banki tomonidan litsenziyalangan tashkilot.

Mintaqaviy soliqlar

Soliq kodeksi ushbu soliqlarning barcha nuanslarini qat'iy belgilaydi..

Bu Rossiya Federatsiyasining alohida ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tartibga solinadigan mintaqaviy soliqlarni to'lash muddatlari, stavkalari va hisobot shakllarini belgilash.

Bularga quyidagi mintaqaviy soliqlar kiradi:

  • Transport soliq, korxona balansiga qo'ying.
  • Mol-mulk va mablag'larga soliq solish tadbirkorlik sub'ektiga tegishli.
  • Daromad solig'ini hisoblash qimor biznesidan olingan.

Soliq tushumlari miqdori federal byudjetni ushbu darajada to'ldirishga imkon beradi. Federal qonunlar soliq bazasi va tizimini shakllantirishning umumiy tamoyilini tartibga soladi.

Viloyat ma'muriyati ushbu toifadagi soliqlar bo'yicha imtiyozlar stavkasi va hajmini belgilash imkonini beradi.

Mahalliy soliqlar

Ular faqat mahalliy byudjetni to'ldirishga imkon beradigan va qonuniy ravishda belgilangan federal soliqlardir.

  1. Tranzaksiya solig'i ko'chmas mulk bilan.
  2. Har xil to'lov toifalari, tadbirkorlikning ayrim turlari uchun.
  3. Joylardan foydalanish transport vositalari to'xtab turgan joyda.
  4. Turizm soliq xizmatlar.

Shunday qilib, eng muhim va muhim federal soliq, shaxsiy daromad solig'i mahalliy byudjetga to'lanadi va uni shakllantirishning eng muhim omillaridan biridir.

Rossiya Federatsiyasida soliq to'lovchilarning ikkita toifasi mavjud - soliq agentlari va jismoniy shaxslar maqomiga ega tashkilotlar. Ularning ikkalasi ham davlat tomonidan belgilangan majburiyatlarga ega. Biz qonun bilan majburiy qisqartirishlar toifasidan chiqarib tashlanganlardan tashqari, ular olgan barcha daromadlar bo'yicha daromad solig'ini to'lash haqida gapiramiz. Ko'pchilik shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq savolga qiziqish bildirmoqda: bu federal yoki mintaqaviy soliqmi?

Ish beruvchilar o'z xodimlari uchun soliq to'lashlariga qaramay, fuqaro buni o'zi bajarishi kerak bo'lgan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Katta yutuq yoki ko'chmas mulkni sotishda soliq idorasiga shaxsiy tashrif va daromad solig'ini to'lash talab qilinadi. Shuningdek, daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar o'z biznesini ochishni rejalashtirayotganlar uchun foydali bo'ladi.

Ushbu materialda biz soliq stavkalari va bazasi nima ekanligini, qanday ob'ektlar soliqqa tortilishini tushunamiz va shaxsiy daromad solig'i qaerga - mintaqaviy yoki federal byudjetga o'tkazilishini bilib olamiz.

Rossiyada mehnat orqali olingan daromadlar bo'yicha soliq to'lashi shart bo'lgan ikki katta shaxslar guruhi mavjud. Birinchisi, Rossiya Federatsiyasida ketma-ket o'n ikki oy ichida 183 kun yoki undan ko'proq vaqt davomida istiqomat qiluvchilar. Ikkinchisi, mamlakatda ishlayotgan va daromad oladigan norezidentlardir.

Shaxsiy daromad solig'i solinadigan ob'ektlar

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan ikkita asosiy ob'ekt mavjud. Birinchidan, bu Rossiya rezidentining hisobot davrida, uning manbasi qaerda joylashganligidan qat'i nazar - mamlakat ichida yoki undan tashqarida oladigan foyda.

Yana bir ob'ekt - bu mamlakat norezidentlarining foydasi, ular o'zgartirmasdan, uni rus manbalaridan olishadi. Ish haqiga qo'shimcha ravishda quyidagilar kiradi:

  1. Rasmiy shartnoma bo'yicha ish uchun to'langan pul.
  2. Mulkingizni sotishdan olingan daromadlar, tashkilotlardagi ulushlar, ulushlar va boshqalar.
  3. Muallifning intellektual yoki boshqa mulkka bo'lgan huquqlaridan foydalanish uchun olingan mablag'lar.
  4. Rossiyada joylashgan mulkni ijaraga berish.

Qonunga ko'ra, siz o'z daromadingizni mustaqil ravishda deklaratsiya qilishingiz kerak:

  1. Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar (advokatlar, xususiy detektivlar, notariuslar).
  2. Mulkni sotishdan yoki ijaraga berishdan foydasiz daromad olgan shaxslar.
  3. Daromadlari mamlakatdan tashqaridagi manbalardan o'tkazilgan fuqarolar.
  4. IP-shniklar.
  5. Soliq agenti maqomiga ega bo'lmagan manbadan ish haqi olgan shaxslar.
  6. Ixtirolar, fan yoki san'at asarlari mualliflarining mukofot oladigan merosxo'rlari.
  7. Riskga asoslangan o'yinlarda (lotereyalarda) pul yutgan fuqarolar.

Muhim nuqta shundaki, o'z-o'zidan daromad deklaratsiyasining yillik muddati 30 aprel.

Soliq solinmaydigan daromadlar

Shaxsiy daromad solig'i "daromadlar" ta'rifiga mos keladigan har qanday mablag'larga solinishiga qaramay, Rossiyaning Soliq kodeksi soliqqa tortilmaydigan daromadlarning aniq ro'yxatini o'z ichiga oladi. Ushbu daromadni mamlakat rezidenti yoki norezidenti oladimi, bu holda muhim emas. Bunday daromadlar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

  1. Homiladorlik va tug'ish uchun naqd nafaqa, aliment.
  2. Qonunda belgilangan pensiya yoshiga etgan yoki ekspertiza natijasida nogiron deb topilgan shaxslar uchun pensiya yig'imlari.
  3. Ish beruvchidan xodim yoki sobiq xodim (nafaqaxo'r) tomonidan olingan 4000 rubldan kam bo'lgan sovg'alar.
  4. Xodim yoki sobiq xodim (nafaqa oluvchi) tomonidan ish beruvchidan olingan 4000 rubldan kam miqdorda moliyaviy yordam.
  5. Maqomi davlat tomonidan tasdiqlangan kam ta'minlangan oilalarga moddiy yordam.
  6. Ish beruvchining sof foydasidan uning xodimi yoki uning oila a'zolariga tibbiy yordam ko'rsatish uchun to'lov.
  7. Qon donorlari uchun mukofotlar.
  8. Xodimning sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash.
  9. Sanatoriylarga va fuqarolarning sog'lig'i bilan bog'liq boshqa muassasalarga (turistlardan tashqari) yo'llanmalar narxini qoplash.
  10. Xodimning kasbiy malakasini oshirish xarajatlari.
  11. Xodimni qayta tayyorlash, o'qitish yoki kasbiy tayyorgarligi uchun to'lov.
  12. Oliy o'quv yurtlari talabalari olgan stipendiyalar.
  13. Ta'lim yoki ilmiy faoliyat uchun grantlar.
  14. Ishdan bo'shatish munosabati bilan kompensatsiya, uning miqdori o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan ko'p bo'lmagan (Uzoq Shimol aholisi uchun olti baravar miqdori).
  15. Vafot etgan xodimning oilasiga moddiy yordam.
  16. Tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlardan jabrlangan fuqarolarga to'lanadigan moddiy yordam.
  17. Mablag'lar terakt qurbonlariga topshirildi.
  18. Qurilish yoki ko'chmas mulk sotib olish uchun kredit bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlari uchun xodimga kompensatsiya.

Shaxsiy daromad solig'i - bu nima?

Daromad (naqd pul) oluvchi jismoniy shaxslar belgilangan stavka bo‘yicha uning bir qismidan davlat byudjeti foydasiga voz kechishi shart. Ushbu begonalashtirilgan qism Rossiyaning butun aholisi uchun to'g'ridan-to'g'ri va asosiy bo'lgan daromad solig'i hisoblanadi.

Davlat g'aznasiga to'lanishi lozim bo'lgan summani hisoblash ikkita asosiy qiymat asosida amalga oshiriladi:

  • soliq (moliyaviy) bazasi;
  • soliq stavkasi.

Keling, ushbu muhim tushunchalar haqida gapiraylik.

Soliq solinadigan bazaning xususiyatlari

Har bir daromad turi (soliq solish ob'ekti) uchun soliq solinadigan baza kabi xususiyat qo'llaniladi. Bunday ob'ektni o'lchash, uni miqdoriy ifodalash kerak. Asosan, soliq solinadigan baza to'g'ridan-to'g'ri soliqlar undiriladigan daromadlar to'plamidir. Har bir soliq davri (oy, uch oy, yil yoki boshqa muddat) oxirida soliq solinadigan baza aniqlanadi.

Soliq bazasini aniqlash uchun ma'lumotlarni umumlashtiradigan soliq hisobi tizimi mavjud. Soliq agenti maqomidagi har bir tashkilot mustaqil ravishda bunday hisob tizimini yaratadi. Bu qonun bilan belgilangan zaruratdir. Barcha to'lovchi tashkilotlar soliq ma'lumotlarining o'z vaqtida, ishonchliligi va shaffofligi uchun javobgardir. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq solinadigan bazani hisobga olishning ikkita usuli mavjud: naqd pul va kümülatif. Birinchi holda, allaqachon olingan haqiqiy daromad hisobga olinadi. Jamg'arish usuli pulning o'zini emas, balki unga bo'lgan huquqlarni hisobga oladi. Ya'ni, agar tashkilot hali mablag' olmagan bo'lsa-da, lekin ularni olish huquqiga ega bo'lsa, bu fakt daromad sifatida olinadi.

Rossiya Soliq kodeksining 210-moddasiga binoan, soliq bazasiga to'lovchilar daromadlarining uchta shakli kiradi: moddiy, tabiiy va pul.

Bunday holda, har bir shakl uchun moliyaviy baza alohida hisoblab chiqiladi, chunki har bir daromad turi o'z stavkalariga ega. Soliq bazasi daromad solig'i miqdorini hisoblashda yordam beradigan qiymatdir. Uni hisoblash uchun siz bazani soliq stavkasi bilan ko'paytirishingiz kerak.

Rossiya Federatsiyasida soliq stavkalari

Soliq stavkasi - soliq solinadigan bazani o'lchash uchun ishlatiladigan birlikka ko'paytirilgan soliq hisoblangan summasi. Bu majburiy element va qonun bilan belgilangan har qanday soliqni hisoblashning asosiy mezoni.

Jadval 1. Rossiya Federatsiyasida soliq stavkalari

TaklifMa'nosi
13% Oddiy 13% foiz stavkasi, ish haqi sifatida olingan mablag'larmi yoki kvartirani sotish uchun pul bo'ladimi, jismoniy shaxslarning daromadlaridan undiriladi. 2015 yil boshlanishi bilan ushbu stavka dividendlar to'lash uchun kuchga kirdi. Dividendlarni chegirib tashlashning moliyaviy asoslari standart stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan boshqa kiruvchi mablag'lardan alohida belgilanadi.
9% 9% 2007 yilgacha bo'lgan ipoteka obligatsiyalari shaklida olingan puldan olinadi. Xuddi shu stavka 2007 yilgacha bo'lgan ipoteka ishtiroki sertifikatlarini sotib olish natijasida olingan ipoteka qoplamasini boshqaruvchi uyushma ta'sischilari tomonidan olingan mablag'lar uchun ham amal qiladi.
15% Rossiya Federatsiyasining norezidentlari, Rossiyada joylashgan va faoliyat yurituvchi kompaniyalarda ulushga ega bo'lgan va shuning uchun bu erda mablag' oladigan jismoniy shaxslarga olingan daromad miqdorining 15% miqdorida stavka qo'yiladi.
30% Oldingi bandga kiritilmagan norezidentlarning boshqa daromadlari 30% miqdorida soliqqa tortiladi.
35% Fuqarolarning har qanday tadbirda ishtirok etganliklari uchun olgan naqd pul yutuqlaridan, shuningdek, bank omonatiga kiritgan foizlaridan 35 foizi yechib olinadi.

Biz shaxsiy daromad solig'i miqdorini to'g'ri hisoblaymiz

Noto'g'ri to'langan summa uchun jarima solmaslik uchun shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashni aniqlashga arziydi. Ba'zilar, ish beruvchi buni ko'pchilik fuqarolar uchun qiladi, deb aytishadi, lekin istalgan vaqtda daromadingizni o'zingiz deklaratsiya qilishingiz kerak bo'lishi mumkin - yutuq, mulkni sotish yoki ijaraga berishdan pul olganingizda.

Birinchi qadam soliqqa tortiladigan daromad miqdorini aniqlashdir. Keyinchalik, har bir daromad turi uchun soliq stavkasini bilib oling va soliq solinadigan bazani hisoblang. Yuqorida aytib o'tilganidek, daromad turiga qarab, ma'lum bir stavka qo'llaniladi va har bir stavka o'zining moliyaviy bazasiga ega. Nomlangan miqdorlar ma'lum bo'lgan oxirgi qadam oddiy hisoblardir. Siz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan formuladan foydalanishingiz kerak: soliq solinadigan bazani soliq stavkasiga ko'paytirish , natijada shaxsiy daromad solig'ining yakuniy miqdori aniqlanadi.

Pul hisoblangan va ushlab qolingan

Xodimning daromad solig'i davlat g'aznasiga tushgunga qadar ikki bosqichdan o'tadi. Har oy, hisobot davri oxirida buxgalteriya bo'limida shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqiladi. Mablag'lar byudjetga keyinroq, xodimlar ish haqini oladigan vaqtda o'tkaziladi. Ma'lum bo'lishicha, birinchi tartibda soliq agenti o'tkazish uchun ajratilgan summani hisoblab chiqadi (ushlab turadi), ikkinchi tartibda esa hisob-kitobni o'zi amalga oshiradi. Har qanday kompaniyaning buxgalteriya bo'limida hisob-kitob jurnallari yuritiladi va har bir operatsiya o'ziga xosdir. Ular xodim to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: uning daromadlari, stavkalari, hisoblangan va ushlab qolingan summalar.

Soliq mablag'larini yengib bo'lmaydigan sabablarga ko'ra o'tkazishning mumkin emasligi ham qonunda tasvirlangan. Agar soliq agenti kompaniyasi bunday vaziyatga tushib qolsa, u imkon qadar tezroq inspektsiyaga nima sodir bo'lganligini tasdiqlovchi tegishli hujjatlarni taqdim etishi shart.

Shaxsiy daromad solig'i: hisobot uchun hujjat

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxs bo'lgan yirik kompaniyalar hali ham xodimlarni yollaydi. Bu shuni anglatadiki, ular soliq agentlari bo'lib, soliq organiga hisoblangan va haqiqatda davlat g'aznasiga o'tkazilgan mehnat soliqlarini ko'rsatadigan zarur hujjatlarni taqdim etishlari kerak. Bunday holda, asosiy hujjat 2-NDFL deb nomlangan sertifikat bo'lib, u soliq agentining Rossiya Federatsiyasi oldidagi majburiyatlarini to'liq bajarganligi to'g'risida ma'lumot beradi.

Buxgalteriya bo'limidagi bunday sertifikat har bir xodim uchun alohida to'ldiriladi, ko'rsatilgan ma'lumotlar uchun asos bo'lib, xodim ish beruvchidan ish haqi yoki boshqa daromad oladi.

Muhim nuqta! Har bir soliq stavkasi o'zining 2-NDFL sertifikatini to'ldirishni talab qiladi. Agar xodim 13% soliqqa tortiladigan ish haqi olsa va u avtomobil sotishdan pul olgan bo'lsa, 2-NDFL shakli unga ikki marta to'ldiriladi, har bir sertifikat o'ziga xos daromad turini va uning soliqqa tortilishini aks ettiradi. Biz ko'rsatgan misolda ish haqi to'g'risidagi birinchi ma'lumotnoma ish beruvchi tomonidan, ikkinchisi shaxsiy daromad to'g'risida to'lovchining o'zi tomonidan tayyorlanadi. Hujjat ikki nusxada tayyorlanishi va soliq organiga ko'rib chiqish uchun 1 apreldan kechiktirmay (yilning hisobot davri oxirida) taqdim etilishi kerak. 2-NDFL shaklini to'ldirish misolini topishingiz mumkin

Agar shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz nima bo'ladi?

Rossiya Soliq kodeksida shaxsiy daromad solig'i kechiktirilgan yoki davlat g'aznasiga pul o'tkazish butunlay e'tiborga olinmagan taqdirda soliq agentiga ham, jismoniy shaxsga ham qo'llaniladigan sanktsiyalar aniq belgilab qo'yilgan.

Shunday qilib, pul mablag'larini o'tkazishni kechiktirgan soliq agentlari soliq summasining 20 foizi miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Agar pul umuman o'tkazilmasa yoki hisob-kitob to'liq bo'lmasa, davlat bir xil foizni "yuqoridan" oladi. Shuningdek, qarzdordan qarzlar va jarimalar ushlab qolinishi mumkin. Ammo bir nuance bor - agar ishchilarga mehnat daromadi natura shaklida to'lansa, ulardan soliq undirib bo'lmaydi va soliq to'lashning kechikishi ham sodir bo'lmaydi. Yana bir jihat shundaki, soliq agenti xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan. Bunday holda, u ham jarimaga tortiladi, ammo jazosiz.

Jismoniy shaxslarga kelsak, ular to'liq to'lanmagan yoki to'lanmagan taqdirda soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima ham olishlari mumkin. Ammo qonun soliqqa tortiladigan daromadni qasddan kam baholaganlik uchun yana bir jazoni nazarda tutadi. Agar jismoniy shaxs deklaratsiyada kamroq miqdorni aniq ko'rsatsa, u haqiqiy miqdorning 40 foizi miqdorida jarimaga tortiladi. Shuningdek, qonun jismoniy shaxslarni to‘lovni kechiktirgan taqdirda jarimadan ozod qiladi. Ammo kechiktirilgan to'lov uchun shaxsiy daromad solig'i uchun jarimalar olinadi.

Deklaratsiyangizni o'z vaqtida topshira olmadingizmi? Hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmaslik qanday oqibatlarga olib kelishini bilmoqchimisiz? Soliq huquqbuzarliklari uchun da'vo muddati va jarima miqdorini qanday kamaytirish haqida ko'proq o'qing.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet: mintaqaviy yoki federalmi?

Daromad solig'i nafaqat Rossiya uchun, balki har qanday davlat uchun juda muhim to'lovdir. Ushbu to'lovlar tufayli davlat g'aznasiga daromad solig'i yoki QQS tushumlari bilan solishtirish mumkin bo'lgan juda muhim naqd pul tushadi. Keling, Rossiyada shaxsiy daromad solig'i qaysi darajaga belgilanishi kerakligini aniqlaylik.

Mamlakatimiz soliq tizimi uch turdagi soliqlarni o'z ichiga oladi: federal, mintaqaviy va mahalliy. Qaysi tasnifga soliq tayinlanishi majburiy to'lovlarni joriy etuvchi davlat organining darajasiga bog'liq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasiga binoan, mehnatdan olinadigan daromad solig'i federal hisoblanadi. Ushbu tasniflash printsipi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i qat'iy belgilangan soliq bo'lib, uni to'lash mamlakatning barcha aholi punktlarida istisnosiz bir xil va o'zgarmas tarzda amalga oshiriladi. Bu federal va mintaqaviy deb tasniflangan soliqlar o'rtasidagi farq. Ikkinchisi qonunchilikda juda noaniq tarzda belgilangan va mahalliy hokimiyat organlari nafaqat federal qonunlar, balki hatto o'z qoidalariga asoslanib, bunday to'lovlarning o'ziga xos xususiyatlari va nuanslarini belgilashlari mumkin.

Biroq, shaxsiy daromad solig'i to'liq federal byudjetga tushmaydi. Qonunga ko'ra, to'langan soliq mablag'larining atigi 85 foizi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetiga tushadi. Rossiyada patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklar tomonidan to'langan soliqlar uchun istisno qilinadi - bu holda pul sub'ekt byudjetiga 100% hisobga olinadi.

Qolgan 15%, Rossiya Byudjet kodeksiga muvofiq, mahalliy byudjetlarga o'tkazilishi kerak, keyin ular ushbu sub'ektning ma'muriy tuzilishiga qarab taqsimlanadi. Shunday qilib, agar sub'ektlar munitsipal tumanlarga bo'lingan qishloq aholi punktlariga ega bo'lsa, birinchisi bu miqdorning ikki foizini, ikkinchisi - o'n uch foizini oladi. Agar sub'ektning hududiga shahar aholi punktlari kirsa, shaxsiy daromad solig'ining o'n foizi ularning byudjetiga o'tkaziladi, qolgan besh foizi ularning tarkibidagi munitsipal tumanlarga beriladi.

"Manzillarga" to'lov va federal to'lovlar

Jismoniy shaxslarning ro'yxatga olish manzili va ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish o'rtasida hech qanday bog'liqlik yo'q. Biroq, ko'pincha ish beruvchi to'lovni xodim ishlaydigan kompaniyaning hududiy mansubligi asosida amalga oshiradi.

Misol. Ikki yoki undan ortiq faoliyat yo‘nalishini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, ularning birida tadbirkorlik faoliyati amalda amalga oshirilayotgan geolokatsiyaga ko‘ra, ro‘yxatdan o‘tgan joyidagi soliq organiga, boshqasida – uchinchi tomon inspeksiyasiga hisobot beradi. Keyin xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i, agar xodimlar turli sohalarda ishlayotgan bo'lsa, turli soliq inspektsiyalari o'rtasida taqsimlanadi.

Shaxsiy daromad solig'i boshqa soliqlar uchun hisobga olinadimi?

Biz daromad solig'i federal ekanligini bilib oldik. Shu munosabat bilan quyidagi savollar tug'ilishi mumkin:

  1. Boshqa soliqni, shuningdek, federal soliqni ortiqcha to'lash orqali shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq qarzlarni qoplash mumkinmi?
  2. O'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i (ortiqcha to'lov)ning ortiqcha qismini boshqa etishmayotgan to'lovlarga qoplash mumkinmi?

Agar soliq agenti maqomiga ega bo'lgan tashkilotlarni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlarni) hisobga olsak, ikkala savolga ham javoblar salbiy. Biz xodimlarning aniq mehnat daromadlari haqida gapiramiz va ulardan shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi kerak. Ikki-uch oy ichida ish beruvchi bir shaxsga nisbatan ortiqcha yoki kam to'lovlarni amalga oshirsa ham, soliq agenti jarimaga tortilishi mumkin. Bu holatda qonun qat'iydir - soliq to'g'ridan-to'g'ri ma'lum bir shaxsga aniq pul to'langanda ushlab turiladi.

Yuqoridagi masalalar o'zi uchun daromad solig'ini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun oddiyroqdir. Umumiy soliqqa tortish tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar QQSni ham to'laydilar (bu ham federal soliq), shuning uchun yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qilganda, ular ushbu soliqlar o'rtasida qayta hisob-kitoblarni amalga oshirish imkoniyatiga ega bo'ladilar. Bunday sxema yakka tartibdagi tadbirkorlarga ortiqcha to'lovlarni qaytarishga yordam beradi.

Video - Mintaqaviy va mahalliy soliqlar

Xulosa qilish

Rossiyada yashovchi va shaxsiy daromad solig'iga ega bo'lgan har bir shaxs ushbu soliqni to'lashi shart. Daromad solig'i federal bo'lganligi sababli, barcha to'lovlar va ularning tartibi soliq idorasi tomonidan belgilanadi va diqqat bilan nazorat qilinadi. Bu fakt soliq imtiyozlaridan qochishning iloji yo'qligini ko'rsatadi - bu nafaqat hayot va mehnatni zaharlaydi, balki jarima va jarimalar bilan ham to'la.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashning barcha xususiyatlarini tushunib, o'zingizni muammolardan va soliq idorasiga ko'plab tashriflardan himoya qilish juda oddiy. Ushbu material Rossiya Federatsiyasida daromad oladigan shaxs uchun foydali bo'lishi mumkin bo'lgan muhim fikrlarni tavsiflaydi va aks ettiradi. Soliq oddiy formuladan foydalangan holda hisoblab chiqiladi va hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz biron bir maxsus kasbiy bilimga ega bo'lishingiz shart emas. Mamlakatning soliq kodeksi daromad solig'ining nuanslari haqida hamma narsani batafsil tushuntiradi va 2-NDFL shaklida sertifikatni to'ldirish ko'p vaqtni talab qilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i - bu jismoniy shaxslarning daromadlaridan to'lanadigan soliq. Aksariyat hollarda shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqiladi, jismoniy shaxslarning daromadlaridan ushlab qolinadi va byudjetga o'tkaziladi. Masalan, har bir ish beruvchi soliq agenti sifatida o'z xodimlarining daromadlaridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi).

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Ish haqi miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun birinchi navbatda aniqlash kerak. Soliq agentlari uni har oyning oxirida yil boshidan to'plangan summa sifatida ko'rib chiqadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandi).

Mehnat daromadiga 13% stavka bo'yicha soliq solinadigan rezident jismoniy shaxslar uchun baza chegirmalar miqdoriga kamaytirilgan daromad miqdori hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Rezidentlar uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

Ammo chegirmalar norezidentlarning 30% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlariga taalluqli emas. Shuning uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun boshqa formuladan foydalaniladi:

Joriy oy uchun to‘lanishi lozim bo‘lgan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasini aniqlash uchun yil boshidan hisoblangan shaxsiy daromad solig‘i summasi yil boshidan keyingi davr uchun xodimning daromadidan ilgari to‘langan shaxsiy daromad solig‘iga kamaytirilishi kerak. joriy oydan oldingi oyga:

Bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq stavkasini aniqlashga yordam beradi.

Maxsus rejimlar bo'yicha xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash tartibi hech qanday tarzda ish beruvchi tomonidan qo'llaniladigan soliq rejimiga bog'liq emas. Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash "daromad minus xarajatlar" umumiy rejim yoki UTIIni qo'llashda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashdan farq qilmaydi.

2016 yilda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

2016 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning umumiy tartibi bir xil bo'lib qoldi. Shu bilan birga, 2015 yilda Soliq kodeksining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bobiga ko'plab o'zgartirishlar kiritildi. Shunday qilib, 2016 yildan boshlab daromadlarning ayrim turlarini xodimlar tomonidan olingan deb tan olish sanalari o'zgardi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan ozod qilingan daromadlar ro'yxati o'zgartirildi, davolanish va o'qitish uchun ijtimoiy chegirmalarni taqdim etish tartibi o'zgartirildi (ular bo'lishi mumkin). ish beruvchi orqali olingan) va boshqalar.

2016 yilda shaxsiy daromad solig'ini byudjetlar bo'yicha to'lash va taqsimlash

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan tushgan tushumning 85 foizi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56-moddasi 2-bandi). Qolgan 15% mahalliy byudjetlarga tushadi. Muayyan ulush munitsipalitetning "turi" ga bog'liq (