У дома > Развод > Как да коригирате грешка от предишни години в 1C. Документ "корекция на разписки"


Как да коригирате грешка от предишни години в 1C. Документ "корекция на разписки"




Често при поддържане на счетоводни записи, проверка на записи в книгата за покупки за минали периоди, счетоводителят открива грешки при попълването на книгата за покупки. Една от често срещаните грешки е записването на една и съща фактура два пъти в книгата за покупки.

Пример: Организацията ТД “Ромашка”, която прилага общата данъчна система, на 15 октомври 2015 г. след подаване на декларацията за ДДС за третото тримесечие. 2015 г. открих грешки в счетоводството: документи Акт, фактура, отразяваща сделката за закупуване на рекламни услуги от контрагента TV SHOP, съответно два пъти неправилно въведена фактура в книгата за покупки за третото тримесечие на 2015 г. В тази статия ние ще разгледаме как да правите корекции за целите на счетоводното отчитане на ДДС (фиг. 1).

В съответствие с чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако е необходимо да се направят промени в книгата за покупки (след края на текущия данъчен период), анулирането на вписването във фактурата, фактурата за корекция се прави в допълнителен лист на книгата за покупки за данъчния период, в който е регистрирана фактурата, фактурата за корекция, преди да бъдат направени корекции.

Допълнителните листове на книгата за покупки са нейна неразделна част и се съставят в съответствие с раздели III и IV на този документ.

Съгласно ал.1 на чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатец, който открие неотразяване или непълнота на информацията, както и грешки в декларацията, подадена до данъчния орган, е длъжен да направи необходимите промени в данъчната декларация и да подаде актуализирана данъчна декларация до данъчния орган, ако грешки (изкривявания) са довели до подценяване на размера на дължимия данък.

Извод: При извършване на корекции в книгата за покупки трябва да предоставите допълнителен лист от книгата за покупки и данъчна декларация за коригирания период.

За целта са ни необходими само два документа:

  • Документ „Сторно” за коригиране на счетоводна грешка;
  • документ Отразяване на ДДС за приспадане.

За сторниране на движения и осчетоводявания на повторно въведен документ ще използваме документа за транзакция, въведен ръчно. Когато създаваме този документ, ще изберем типа Storno. В създадения документ трябва да изберете документа за сторниране. Табличната част ще се попълва автоматично с операциите на сторнирания документ, само с отрицателни суми. Представените движения в регистъра за натрупване на ДДС трябва да бъдат изтрити.

За анулиране на грешен запис в книгата за покупки ще използваме документа Отразяване на ДДС за приспадане. За целта отидете в меню Операции - Отразяване на ДДС за приспадане. Да създадем документ. В детайлите на документа трябва да изберем Контрагент, договор за контрагент, документ за получаване (акт). Трябва да поставите отметки във всички квадратчета в настройките на документа.

В раздела Стоки и услуги трябва да попълните табличната част на документа, като използвате бутона Попълване на сетълмент документ. Също така в детайлите сумата трябва да бъде зададена със знак минус. Настройките и движенията на документа са показани на фиг. 3 и 4.

Резултат: При осчетоводяване документът в счетоводството ще бъде сторниран при приемане на ДДС за приспадане и ще създаде запис в регистъра за натрупване на ДДС за покупки (книга за покупки).

За да получите крайния резултат, нека отидем в книгата за покупки и да създадем допълнителен лист за коригирания период (фиг. 5).

В тази статия не разглеждаме редица операции, но преди да генерирате актуализирана декларация по ДДС, трябва да направите следното:

  • допълнителна оценка на данъка върху доходите;
  • плащане на просрочени задължения и неустойки по данъци;
  • генериране на актуализирана ДДС справка за третото тримесечие.

Хареса ли? Споделете с приятелите си

Консултации за работа с програмата 1C

Услугата е отворена специално за клиенти, работещи с програмата 1C с различни конфигурации или които са под информационна и техническа поддръжка (ITS). Задайте въпроса си и ние ще се радваме да Ви отговорим! Предпоставка за получаване на консултация е наличието на валиден договор за ITS Prof. Изключение правят основните версии на PP 1C (версия 8). За тях не е необходим договор.

Експертите на 1C казват как потребителите могат да коригират собствените си грешки, направени в счетоводството и данъчното счетоводство за данъци върху доходите.

Нека да разгледаме как в програмата 1C: Счетоводство 8 версия 3.0 можете да коригирате техническа грешка, допусната при регистриране на документ за получаване.

Пример

Организацията New Interior LLC, която прилага общата система за данъчно облагане и разпоредбите на PBU 18/02 (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. № 114n), през февруари 2016 г. идентифицира грешка в счетоводството: размерът на разходите за наемане на офис площи за третото тримесечие на 2015 г. е погрешно надценен с 30 хиляди рубли. Размерът на приспадането на ДДС, погрешно записан в книгата за покупки за третото тримесечие на 2015 г., също беше надценен (5400 рубли). Грешката е открита и коригирана преди подаване на декларацията за облагане на доходите за 2015 г. и преди подписване на финансовите отчети за 2015 г. Организацията реши да направи необходимите промени в счетоводните и данъчни регистри и да представи актуализирани данъчни декларации на данъчния орган: за ДДС - за третото тримесечие на 2015 г.; за данък върху доходите - за 9 месеца на 2015г.

Разходите за наемане на офис пространство бяха отразени в програмата с помощта на документа Касова бележка (акт, фактура)с вида на операцията Услуги (акт).Напомняме, че достъпът до всички документи за прием се осъществява от секцията покупки. В резултат на документа са генерирани счетоводни записи, както и записи в специални ресурси за целите на данъчното счетоводство за сметки с атрибут данъчно счетоводство (TA):

Дебит 60.01 Кредит 60.02 - за сумата на компенсираното предплащане за наема на помещенията (76 700 рубли); Дебит 26 Кредит 60.01 - за разходите за наем на помещения (65 000 рубли); Дебит 19.04 Кредит 60.01 - за сумата на ДДС (11 700 рубли).

Регистриран е документ въз основа на разписката Получена фактура,и ДДС се приема за приспадане в пълен размер в периода на получаване на услугите. Съответните записи бяха въведени в счетоводния регистър и в специалните счетоводни регистри по ДДС.

За отразяване на счетоводни грешки, направени от потребителя при регистриране на първични документи и фактури, получени от доставчика, трябва да използвате документа на счетоводната система Корекция на разписки. Препоръчително е да въведете документа въз основа на документа Касова бележка (акт, фактура). За да направите това, трябва да кликнете върху бутона Въведете въз основа на(достъпни както от формуляра за документ за получаване, така и от формуляра за списък с документи за получаване) и изберете командата Корекция на разписки.

Форма на документ Корекция на разпискивърху отметката Основенварира в зависимост от избрания тип операция, както и от периода на извършване на промени в основния документ.

Съгласно параграф 6 от PBU 22/2010, грешка в отчетната година, идентифицирана след края на тази година, но преди датата на подписване на финансовите отчети за тази година, трябва да бъде коригирана чрез записи в съответните счетоводни сметки за декември на отчетната година. Следователно в нашия случай документът Корекция на разпискитрябва да е с дата декември 2015 г. (поле от).

На отметката Основенв полето Тип операцияНалични са следните операции:

  • Корекция в първични документи -използва се за отразяване на коригирането на грешки, направени от доставчика при изготвянето на документи. Корекцията в първичните документи не е самостоятелно събитие и се отнася за същия период като коригирания документ. Доставчикът, коригирайки първичните документи, издава коригирана фактура;
  • Корекция по споразумение на страните -регистрира промяната в цената на продадените по-рано стоки, работи и услуги, договорени между продавача и купувача, т.е. независимо събитие, което се отнася за текущия период. В този случай доставчикът издава корективна фактура;
  • - има за цел да коригира грешки при въвеждане на данни, направени от потребителя при регистриране на първични документи и (или) получена фактура, и ви позволява да коригирате погрешно въведени данни за фактура, включително суми. Корекцията се отнася за същия период като самия некоректно въведен документ.

Тъй като според условията на Пример 1 е направена техническа грешка в счетоводството на организацията, е необходимо да изберете вида на транзакцията Коригиране на собствената ви грешка(Фиг. 1).


Ориз. 1. Документ „Коригиране на разписки“, раздел „Основни“

В зависимост от зададената стойност на атрибута Отразете корекциятадокументът може да отразява промените в две версии:

  • Във всички раздели на счетоводството(трябва да оставите тази опция);
  • Само за осчетоводяване по ДДС.

Превключване Отразяване на приходите и разходитев Пример 1 трябва да се настрои на позиция Кредитирайте го в същата сметка като услугите (20, 26, 44,...).

Части за маса СтокиИ Услугисе попълват автоматично според посочения в полето документ База. Всеки ред от изходния документ съответства на два реда в документа за корекция (фиг. 2):

  • преди промяната;
  • след смяна.


Ориз. 2. Документ „Коригиране на разписки“, раздел „Услуги“

На линия преди промянатаПрехвърлят се количествата и сумите от изходния документ и този ред не се редактира. Линия след смянапървоначално изпълнен със същите стойности като низа преди промяната. В редица след смянаТрябва да посочите коригираните суми.

Въз основа на документ Корекция на разпискитрябва да регистрирате коригираната версия на документа Получена фактурачрез бутон Регистрирам.

След попълване на документа Корекция на разпискиЩе бъдат генерирани следните счетоводни записи:

Дебит 60.02 Кредит 60.01 - за получената сума на авансовото плащане на доставчика (35 400 рубли), платено за наемане на помещенията; ОБРАТЕН Дебит 68.02 Кредит 19.04 - за цялата сума на ДДС (11 700 RUB), която преди това е била погрешно приета за приспадане на „грешна“ фактура, подлежаща на анулиране в книгата за покупки; Дебит 68.02 Кредит 19.04 - за необходимата сума на приспадане на ДДС (6300 рубли); ОБРАТЕН Дебит 19.04 Кредит 60.01 - за погрешно надценяване на сумата на претендирания ДДС (5400 RUB); ОБРАТЕН Дебит 26 Кредит 60.01 - за погрешно надуване на разходите за наем на помещенията (30 000 рубли).

За целите на данъчното счетоводство за данък върху дохода, съответните суми също се записват в ресурси Сума NU DtИ Сума NU Ktза сметки с данъчно счетоводен знак (ДА). Няма разлики (постоянни (PR) и временни (TP)) между счетоводните и данъчните счетоводни данни.

Без изключение всички записи са с дата 31.12.2015 г. След обработка Затваряне на месеца(глава Операции) при автоматично попълване на справки, коригираните счетоводни и данъчни счетоводни данни ще се появят както в годишния финансов отчет, така и в декларацията за облагане с корпоративни доходи за 2015 г. Но актуализираната данъчна декларация за доходите за 9 месеца на 2015 г. ще трябва да се коригира ръчно. За да направите това, автоматично попълненият индикатор на ред 040 „Непреки разходи - общо“ от Приложение № 2 към Лист 02 на данъчната декларация за доходите (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 ноември 2014 г. № ММВ -7-3/600@), трябва да се намали с 30 000 rub.

След попълване на документа Корекция на разпискив допълнение към записите в счетоводния регистър се вписват коригиращи записи в набирателните регистри Представено ДДСИ покупки с ДДС.При намаление на себестойността на закупените стоки и услуги автоматично ще се генерира допълнителен лист от книгата за покупки за третото тримесечие на 2015 г. Допълнителният лист ще съдържа следните записи:

  • сторно - за погрешно вписаната сума за приспадане на ДДС;
  • представената във фактурата от доставчика подлежаща на приспадане сума на ДДС.

Операциите за коригиране на вашата собствена грешка и приспадане на ДДС върху наема ще бъдат автоматично отразени в актуализираната декларация за ДДС за третото тримесечие на 2015 г.:

  • в раздел 3 „Изчисляване на размера на дължимия в бюджета данък...“;
  • в Раздел 8 „Информация от книгата за покупки...”;
  • в Приложение № 1 „Информация от допълнителни листове на книгата за покупки“ към раздел 8 от декларацията за ДДС (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@).

Напомняме ви, че организацията трябва самостоятелно да изчисли и плати санкции, ако дължимите суми на данъците бъдат платени по-късно от сроковете, установени от законодателството за данъците и таксите (клауза 1 от член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да изчислите сумата, която данъкоплатецът трябва да плати като неустойка, можете да използвате помощника за изчисляване на неустойка от раздела „Данъци и вноски“ на IS 1C:ITS.

Покупка ® Корекция на разписки


Документът е предназначен за регистрация на коригирани първични документи на доставчик. Например, ако доставчикът идентифицира грешка при изготвянето на първични документи или в случай на промяна в цената на предварително продадени стоки, работи и услуги, договорени между продавача и купувача.

Документът може да бъде въведен въз основа на документите Получаване на стоки и услуги, Получаване на допълнителни артикули. разходи, Корекция на приходи.


Корекция в първични документи
Корекция по споразумение на страните


Базирано на влизане

Когато въвеждате документ в заглавката, трябва да посочите в полето Базакоригиран документ, който е основание за вписване на получената фактура. Полето се попълва автоматично при въвеждане на корекция на касовия бон въз основа на него.

Превключете и Само счетоводство по ДДСопределя реда, по който документът се отразява в счетоводството.

Стойност на превключване ДДС, счетоводство и данъчно счетоводствосе установява в случай, че получаването на нови документи за доставчик трябва да бъде отразено не само в счетоводството по ДДС, но и в счетоводството и данъчното счетоводство.



    Превключвателят се настройва автоматично, ако е на полето Базаизбран документ Получаване на стоки и услугис операция Покупка, комисионнаили документ Получаване на допълнителни разходи. В този случай табличната част на документите се попълва автоматично. В този случай данните, попълнени от учредителния документ, не се редактират.


    При избор на други основни документи превключвателят става недостъпен. В този случай, за да коригирате счетоводното и данъчното счетоводство, трябва да използвате документа Транзакция (счетоводно и данъчно счетоводство).

Забележка
За организации, използващи опростена система за данъчно облагане и индивидуални предприемачи, не се извършват автоматични корекции на данъчното счетоводство. Регулирането трябва да се извърши ръчно.


Стойност на превключване Само счетоводство по ДДСустановява се в случай, че не е осигурено автоматично отразяване на корекцията в счетоводното и данъчното счетоводство или автоматичната корекция не отчита спецификата на коригираната сделка. В този случай табличната част на документа може да се попълни ръчно.


Въз основа на документ Корекция на разпискиможете да регистрирате получения документ Фактура чрез хипервръзка Въведете фактура.


В случай на въвеждане на няколко корекции в един касов бон, последвайте връзката Коригиран документ за получаванеможете да отидете на оригиналния документ.



За да регистрирате коригирани първични документи на доставчик, трябва да изберете операцията Корекция в първични документив менюто Операция.



    Продукти, услуги


    Допълнително

Маркирана СтокиИ Услуги



    База Получаване на стоки и услугис операция Покупка, комисионнаили документ Получаване на допълнителни разходи.


След като попълните отметката Стокиили Услуги


При осчетоводяване на документ се анулират движения по оригиналния първичен документ в данъчния период, в който е регистриран, и се генерират движения по коригираната фактура.


За да създадете запис в книгата за покупки, трябва да създадете регулаторен документ Формиране на записи в книгата за покупки.


На отметката Допълнително


За да отразите в счетоводството на купувача операция за промяна на цената и (или) количеството на закупените по-рано стоки (работи, услуги), предвидени в споразумението с доставчика, например при получаване на фактура за корекция, трябва да изберете операцията Корекция по споразумение на странитев менюто Операция.След като изберете операцията, трябва да попълните отметките:



    Продукти, услуги


    Допълнително

Маркирана СтокиИ Услугие посочена информация за коригиране на грешки в първичния документ.



    Данните за отметките могат да се попълват автоматично, ако колоната Базазаглавката на документа показва документа Получаване на стоки и услугис операция Покупка, комисионнаили документ Получаване на допълнителни разходи.


    Ако фактурата е издадена въз основа на други документи, табличната част трябва да се попълни ръчно.

След като попълните отметката Стокиили Услугитрябва да се промени количеството и (или) цената на стоките (работата, услугите).


Когато стойността намалее, се създава запис в книгата за продажби, за да се възстанови ДДС, приет преди това за приспадане по фактурата, към която е издадена фактура за корекция (клауза 4, клауза 3, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, трябва да поставите отметка в квадратчето Възстановете ДДС в книгата за продажби.


Ако цената се увеличи, разликата в ДДС може да бъде приспадната (клауза 10 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да създадете запис в книгата за покупки, трябва да създадете регулаторен документ Формиране на записи в книгата за покупки.


На отметката ДопълнителноДопълнителна информация се попълва за печатната форма на фактурата, както и в позиция други приходи и разходи.




Базирано на влизане

Въз основа на документ Корекция на разпискиможете да въведете следните обекти:



    Получена фактура


    Корекция на разписки

Когато работите в програмата 1C 8.3 Accounting, грешките при въвеждане не са толкова редки. Разбира се, човешкият фактор не винаги играе роля, но също играе голяма роля.

Да приемем, че програмата отразява факта на покупка или продажба на продукт. След известно време се оказва, че въведените данни са грешни. За нас причините не са важни. Основното нещо, което трябва да разберете, е, че извършването на промени в предварително попълнени документи не винаги е правилно. Това може да доведе до катастрофални последици и да наруши логиката на данните. Точно така - направете корекция в 1C за предходния период, като използвате съответните документи.

Корекция на касова бележка и фактура от доставчик към намаление

Нека разгледаме конкретна ситуация. На 11 октомври 2017 г. нашата организация LLC Confetprom закупи един чифт гумени ръкавици от доставчик на цена от 25 рубли за чифт. След известно време стана ясно, че в програмата са въведени грешни данни.

Оказва се, че доставчикът промени цената за нас, която беше 22 рубли. За съжаление тази информация не беше предадена на служителя, който е направил покупката на ръкавици в програмата, и той направи грешка.

За да коригирате предварително създаден касов бон, има корекция към него. Можете да въведете корективния документ директно от самата касова бележка, както е показано на фигурата по-долу.

Програмата автоматично попълни всички данни. Моля, обърнете внимание, че в първия раздел „Основни“ в нашия пример е поставена отметка в квадратчето „Възстановяване на ДДС в книгата за продажби“. Факт е, че цената и в резултат на това цената на ръкавиците беше намалена. В тази връзка трябва да възстановим ДДС, подлежащ на приспадане, в книгата за продажби.

Също така тук можете да посочите как трябва да се отрази създадената корекция: във всички раздели на счетоводството или само за ДДС.

Отивайки в раздела „Продукти“, виждаме, че нашите гумени ръкавици с всички останали данни вече са добавени към съответната таблична част. В този случай самият низ е разделен на два подниза. Горната част съдържа данни от първичния документ за получаване, а долната корекцията.

В нашия случай цената на ръкавиците се е променила надолу от 25 рубли на 22 рубли. Отразихме тази промяна във втория ред.

Да направим корекции и да проверим формираните движения. Както може да се види на фигурата по-долу, цената на гумените ръкавици е коригирана с 3 рубли. Направена е и корекция на ДДС в размер на 18% от този разход. Тя възлиза на 54 копейки.

След като приключим с настройката, можем да направим същото. Това се извършва по начин, подобен на регистрацията от получаването на стоката.

Корекция на продажби и фактури от продавача

Ситуации, когато е необходимо да се коригира първичният документ нагоре или надолу, извършени в предишни периоди, могат да възникнат и при продажба на стоки. В такава ситуация можете безопасно да използвате инструкциите, описани по-горе.

Корекцията за внедряване в 1C 8.3, точно като корекцията на разписката, се създава въз основа на първичен документ. Наборът от полета е доста подобен. Различават се само движенията, създадени в програмата.

Конфигурация: 1в счетоводство

Версия на конфигурацията: 3.0

Дата на публикуване: 15.02.2017

Често, когато работим с програмата 1C: Счетоводство 8.3, виждаме как счетоводители или мениджъри редактират документи за доставка или разписки по време на доставка. Такива операции не са разрешени в програмата, предвидени са за такива случаи Корекции на внедряванетоИ Корекция на разписки.

Корекциите могат да се правят нагоре или надолу.

Корекцията се извършва при промяна на цената и/или количеството на изпратените стоки. Операцията по коригиране се извършва по споразумение на страните с подписване на допълнително споразумение от страните. Корекцията може да се направи за стоки, услуги или работа.

1. Корекция на внедряването на 1C: Счетоводство 3.0 (позиция на продавача)

Този вид документ се използва за регистриране на промени във вече издадените на купувача. Такива ситуации могат да включват ситуации, при които продавачът е установил грешки в документите за доставка или договорена промяна в условията за продажба на вече продадени стоки, услуги или работа.

Корекциите на внедряването се въвеждат въз основа на:

1. Продажби (акт, фактура)

2. Предоставяне на производствени услуги

3. Отчет на комисионера (доверителя) за продажбите

4. Корекции на внедряването.

Създаваме въз основа на въведеното Продажба на стокидокумент Корекции на внедряването.

В менюто Създайте въз основа наизбирам Корекции на внедряването.

Отваря се формата за корекции, тип операция:

Извършва се, когато условията (цена или обем) се променят по споразумение.

Коригиране на установени грешки в първичната документация.

В табличния раздел Продукти променете реда след смяна, въведете нови данни за количество или цена.

Печатните формуляри имат удобна печатна форма, наречена, този документ се използва за съгласуване на промени в условията на договора с купувача, тоест този документ потвърждава съгласието на двете страни за корекцията.

Печатният формуляр съдържа всички необходими данни за постигане на споразумение за промяна на стойността. В горната част се попълват данните на продавача и купувача, в табличната част се съдържат стоките, услугите или работата, за които се правят промени, а в долната част има места за подпис на служителите на купувача и продавача.

Всички създадени корекции се съхраняват в дневник. Намира се в секцията.

Ако трябва да направите корекция за корекция, тогава тази възможност също е включена в програмата. За да направите това, нека отидем в списанието Продажби - Корекция на продажбитеи на базата на вече създадения документ ще въведем нов.

Доста прости операции за генериране на коригиращи документи, които ще ви позволят да защитите интересите си и да спазвате закона. И също така покажете на клиентите си висока култура на работа с програми и познания по счетоводство.

2. Корекция на разписки 1C: Счетоводство 3.0 (позиция на купувача)

Този вид документ се използва за регистриране на промени в документите, получени от доставчика. Както при внедряването, това може да е грешка или договорена промяна.

Документът се генерира въз основа на документа Получаване на стоки и услуги.

Има 3 вида операции при коригиране на разписки:

Корекциите могат да бъдат от няколко вида:

1. Корекция по споразумение на страните- договорена промяна в цената или обема на доставените услуги, работи или стоки. Издава се фактура за корекция (клауза 3 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

2. Корекция в първични документи- коригиране на грешки, допуснати от доставчика при генериране на акта или фактурата.

3. Коригиране на собствената ви грешка- този вид операция е предназначена за коригиране на некоректни данни в документ, като входящ номер, данъчен идентификационен номер, контролна точка, дата на фактура...

Попълнете заглавката и отидете в раздела Продукти.

В раздела продукти правим промени в цената или количеството на продуктите.