PDV za lutke: opis jednostavnim riječima. Tko je obveznik PDV-a? Kako platiti PDV

PDV (porez na dodanu vrijednost) najteži je porez za razumjeti, izračunati i platiti, iako ako se ne ulazi duboko u njegovu bit, neće se činiti da je vrlo opterećujući za gospodarstvenika, jer. je neizravni porez. Neizravni porez, za razliku od izravnog, prenosi se na krajnjeg potrošača.

Svatko od nas na čeku iz trgovine može vidjeti ukupan iznos kupovine i iznos PDV-a, a taj porez u konačnici plaćamo mi kao potrošači. Pored PDV-a neizravni porezi su trošarine i carine. Da bismo razumjeli složenost administracije PDV-a za njegovog obveznika, bit će potrebno razumjeti glavne elemente ovog poreza.

Elementi PDV-a

Objekti oporezivanja PDV-om su:

prodaja robe, radova, usluga na području Rusije, prijenos vlasničkih prava (pravo na potraživanje duga, intelektualna prava, prava zakupa, pravo na trajno korištenje zemljišne parcele itd.), kao i besplatno prijenos vlasništva na dobrima, rezultatima rada i pružanju usluga. Niz transakcija navedenih u stavku 2. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije nije priznat kao predmet oporezivanja PDV-om;
izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju;
prijenos za vlastite potrebe dobara, radova, usluga čiji se troškovi ne uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak;
uvoz (uvoz) robe na teritoriju Ruske Federacije.

Roba i usluge navedene u članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu PDV-u. Među njima ima i društveno značajnih, kao što su: prodaja određenih medicinskih proizvoda i usluga; usluge njege i brige o djeci; prodaja vjerskih predmeta; usluge prijevoza putnika; obrazovne usluge itd. Osim toga, radi se o uslugama na tržištu vrijednosnih papira; Bankovno poslovanje; usluge osiguravatelja; pravne usluge; prodaja stambenih zgrada i prostora; komunalne usluge.

porezna stopa PDV-a može biti jednak 0%, 10% i 18%. Postoji i koncept "stopa poravnanja" jednakih 10/110 ili 18/118. Koriste se u operacijama navedenim u stavku 4. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije, na primjer, prilikom primanja predujma za robu, radove, usluge. Sve situacije u kojima se primjenjuju određene porezne stope navedene su u članku 164. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Napomena: od 2019. maksimalna stopa PDV-a bit će 20% umjesto 18%. Procijenjena stopa umjesto 18/118 bit će 20/120.

Izvozne operacije oporezuju se nultom poreznom stopom; cjevovodni transport nafte i plina; prijenos električne energije; prijevoz željeznicom, zračnim i vodenim prometom. Po stopi od 10% - neki prehrambeni proizvodi; većina robe za djecu; lijekovi i medicinski proizvodi koji nisu uključeni u popis najvažnijih i vitalnih; uzgoj goveda. Za sva ostala dobra, radove, usluge stopa PDV-a je 18%.

Porezna osnovica za PDV u općem slučaju, jednak je trošku prodane robe, radova, usluga, uzimajući u obzir trošarine za trošarinsku robu (članak 154. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, članci 155 do 162.1 Poreznog zakona Ruske Federacije daju pojedinosti za određivanje porezne osnovice zasebno za različite slučajeve:

prijenos prava vlasništva (čl. 155.);
primici po ugovorima o komisionu, proviziji ili zastupstvu (članak 156.);
u pružanju usluga prijevoza i međunarodnih komunikacijskih usluga (članak 157.);
prodaja poduzeća kao imovinskog sklopa (članak 158.);
izvođenje građevinskih i instalacijskih radova i promet dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) za vlastite potrebe (članak 159.);
uvoz (uvoz) robe na teritoriju Ruske Federacije (članak 160.);
kada porezni obveznici - strane osobe prodaju robu (radove, usluge) na teritoriju Ruske Federacije (članak 161.);
uzimajući u obzir iznose povezane s nagodbama za plaćanje roba, radova, usluga (članak 162.);
pri reorganizaciji organizacija (članak 162.1).

porezno razdoblje, odnosno vremensko razdoblje na isteku kojeg se utvrđuje porezna osnovica i obračunava porezna obveza za PDV je tromjesečje.

PDV obveznici Priznaju se ruske organizacije i individualni poduzetnici, kao i oni koji premještaju robu preko carinske granice, odnosno uvoznici i izvoznici. Porezni obveznici koji rade na posebnim poreznim režimima ne plaćaju PDV:, (osim kada uvoze robu na teritoriju Ruske Federacije) i sudionici projekta Skolkovo.

Osim toga, porezni obveznici koji ispunjavaju uvjete iz članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije mogu dobiti oslobođenje od PDV-a: iznos prihoda od prodaje robe, radova, usluga za prethodna tri mjeseca, bez PDV-a, nije premašio dva milijuna rubalja. Oslobađanje se ne odnosi na samostalne poduzetnike i organizacije koje prodaju trošarinsku robu.

Što je odbitak PDV-a?

Na prvi pogled, budući da se PDV mora obračunati na promet dobara, radova, usluga, ne razlikuje se od poreza na promet (na promet). Ali ako se vratimo na njegov puni naziv - “porez na dodanu vrijednost”, onda postaje jasno da se njime ne bi trebao oporezivati cjelokupni iznos prodaje, već samo dodatnu vrijednost. Dodana vrijednost razlika je između troška prodane robe, radova, usluga i troška nabave materijala, sirovina, robe i drugih sredstava utrošenih na njih.

Iz ovoga postaje jasna potreba za dobivanjem poreznog odbitka za PDV. Odbitak umanjuje iznos PDV-a obračunan prilikom prodaje za iznos PDV-a koji je plaćen dobavljaču pri kupnji dobara, radova, usluga. Pogledajmo primjer.

Organizacija "A" kupila je robu od organizacije "B" za preprodaju u vrijednosti od 7000 rubalja po jedinici. Iznos PDV-a iznosio je 1.260 rubalja (po stopi od 18%), ukupna nabavna cijena je 8.260 rubalja. Nadalje, organizacija "A" prodaje robu organizaciji "C" za 10 000 rubalja po jedinici. PDV na prodaju iznosi 1.800 rubalja, što organizacija "A" mora prenijeti u proračun. U iznosu od 1.800 rubalja, PDV (1.260 rubalja) koji je plaćen prilikom kupnje od organizacije "B" već je "skriven".

Zapravo, obveza organizacije "A" prema proračunu za PDV iznosi samo 1.800 - 1.260 = 540 rubalja, ali pod uvjetom da porezna tijela odbiju ovaj ulazni PDV, odnosno daju organizaciji porezni odbitak. Primanje ovog odbitka popraćeno je mnogim uvjetima, u nastavku ćemo ih detaljnije razmotriti.

Osim odbitka iznosa PDV-a koji se plaća dobavljačima prilikom kupnje dobara, radova, usluga, PDV na prodaju može se smanjiti za iznose navedene u članku 171. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo je PDV koji se plaća prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije; prilikom povrata robe ili odbijanja obavljanja posla ili pružanja usluge; uz smanjenje troškova otpremljene robe (obavljeni radovi, pružene usluge) itd.

Uvjeti za ostvarivanje odbitka pretporeza

Dakle, koje uvjete mora ispuniti porezni obveznik da bi umanjio iznos PDV-a pri prodaji za iznos PDV-a koji je plaćen dobavljačima ili prilikom uvoza robe na područje Ruske Federacije?

treba odnositi na objekte oporezivanja(Članak 171. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Nerijetko se poreznici pitaju hoće li se ta kupljena dobra doista koristiti u prometu koji podliježe PDV-u? Još jedno slično pitanje - postoji li ekonomska opravdanost (usmjerenost na ostvarivanje dobiti) kod kupnje ovih dobara, radova, usluga?
Naime, porezno tijelo pokušava odbiti odbitak PDV-a, temeljem svoje ocjene svrhovitosti poslovanja poreznog obveznika, iako se to ne odnosi na obvezne uvjete za odbitak pretporeza. Zbog toga obveznici PDV-a podnose brojne tužbe zbog neopravdanog odbijanja odbitaka u tom smislu.
Kupljena roba, radovi, usluge mora se uzeti u obzir(Članak 172. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Posjedovanje važeće fakture. Članak 169. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje zahtjeve za podatke koji moraju biti navedeni u ovom dokumentu. Prilikom uvoza, umjesto fakture, činjenica plaćanja PDV-a potvrđuje se dokumentima koje izdaje carinska služba.
Do 2006., za primanje odbitka, stvarni uvjet plaćanja iznose PDV-a. Sada, članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa samo tri situacije u kojima nastaje pravo na odbitak u odnosu na plaćeni PDV: pri uvozu robe; putni troškovi i troškovi gostoprimstva; plaćaju kupci-porezni agenti. Za ostale situacije primjenjuje se promet "iznosi poreza koje su iskazali prodavači".
Diskrecija i oprez pri odabiru druge ugovorne strane. O tome, "" smo već razgovarali. Odbijanje odbitka PDV-a također može biti uzrokovano vašom vezom sa sumnjivom drugom stranom. Ukoliko želite smanjiti PDV koji morate uplatiti u proračun, preporučamo da izvršite preliminarnu provjeru svog transakcijskog partnera.
Isticanje PDV-a kao zasebnog retka.Članak 168. stavak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva da se iznos PDV-a u obračunskim i primarnim računovodstvenim dokumentima, kao i na fakturama, istakne kao zaseban redak. Iako ovaj uvjet nije obvezan za dobivanje poreznog odbitka, potrebno je pratiti njegovu prisutnost u dokumentima kako ne bi došlo do poreznih sporova.
Pravodobno izdavanje računa od strane dobavljača. Prema članku 168. stavku 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, kupcu se mora izdati račun najkasnije pet kalendarskih dana, računajući od datuma otpreme robe, obavljanja posla, pružanja usluga. Iznenađujuće, čak i ovdje poreznici vide razlog za odbijanje primanja porezne olakšice za kupca, iako se ovaj zahtjev odnosi samo na prodavatelja (dobavljača). Sudovi po ovom pitanju zauzimaju stav poreznog obveznika, opravdano napominjući da rok od pet dana za izdavanje računa nije preduvjet za odbitak.
Integritet poreznog obveznika. Ovdje je već potrebno dokazati da je sam obveznik PDV-a, koji želi ostvariti odbitak, savjestan porezni obveznik. Razlog za to je ista rezolucija Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda od 12. listopada 2006. N 53, koja definira "nedostatke" druge ugovorne strane. Stavci 5. i 6. ovog dokumenta sadrže popis okolnosti koje mogu ukazivati na neopravdanost porezne olakšice (a odbitak pretporeza također je porezna olakšica)
Sumnjivi po VAMA su:

nemogućnost stvarne provedbe poslovnih transakcija od strane poreznog obveznika;
nepostojanje uvjeta za postizanje rezultata relevantne gospodarske djelatnosti;
transakcije s robom koja nije proizvedena ili se nije mogla proizvesti u navedenom obimu;
obračunavanje za porezne svrhe samo onih poslovnih transakcija koje su povezane s ostvarivanjem poreznih olakšica.
To su takvi, na prvi pogled sasvim bezopasni uvjeti kao što su: stvaranje organizacije neposredno prije završetka poslovne transakcije; jednokratna priroda operacije; korištenje posrednika u transakcijama; obavljanje transakcije izvan mjesta poreznog obveznika.
Na temelju tog rješenja porezni inspektori postupili su vrlo jednostavno - odbili su primiti odbitak PDV-a, jednostavno navodeći te uvjete. Revnost svojih zaposlenika morala je obuzdati sama Federalna porezna služba jer. broj "nedostojnih" primanja poreznih olakšica upravo se prevrnuo. U dopisu od 24. svibnja 2011. godine, broj SA-4-9/8250, Federalna porezna služba napominje da „...u praksi poreznog nadzora postoje slučajevi kada porezno tijelo, izbjegavajući jasnoću u kvalifikaciji okolnosti primitka neopravdanih poreznih olakšica od strane poreznog obveznika, ograničavajući se na reference na stavke 1, 5, 6, 10. Rezolucija Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. listopada 2006. br. 53 donosi zaključke o primitku od strane poreznog obveznika nerazumnih poreznih olakšica. Pritom se ne uzimaju u obzir druge okolnosti koje jasno ukazuju da je poslovna transakcija obavljena.

Dodatni uvjeti da biste dobili porezni odbitak za PDV, može postojati niz zahtjeva poreznih vlasti za izvršenje dokumenata (optužbe za nepotpunost, nepouzdanost, nedosljednost navedenih informacija su tipične); na profitabilnost obveznika PDV-a; pokušaj prekvalifikacije ugovora itd. Ako ste sigurni da ste u pravu, u svim ovim slučajevima vrijedi barem osporiti odluke poreznih tijela o odbijanju odbitka PDV-a kod višeg poreznog tijela.

PDV na izvoz

Kao što smo već rekli, prilikom izvoza robe, njihov promet se oporezuje po stopi od 0%. Poduzeće mora opravdati pravo na takvu stopu dokumentiranjem činjenice izvoza. Da biste to učinili, zajedno s PDV prijavom poreznoj upravi potrebno je predati paket dokumenata (preslike izvoznog ugovora, carinske deklaracije, transportne i otpremne isprave s carinskim oznakama).

Za podnošenje ovih dokumenata obveznik PDV-a ima rok od 180 dana od dana stavljanja robe u carinski postupak za izvoz. Ako se u tom roku ne prikupe potrebni dokumenti, tada će se morati platiti PDV po stopi od 10% ili 18%.

PDV na uvoz

Prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije, uvoznici plaćaju PDV na carini, koji se obračunava kao dio carinskih plaćanja (članak 318. Carinskog zakonika Ruske Federacije). Iznimka je uvoz robe iz Republike Bjelorusije i Republike Kazahstan, u tim slučajevima, plaćanje PDV-a se obrađuje u poreznoj upravi u Rusiji.

Imajte na umu da prilikom uvoza robe na teritorij Rusije svi uvoznici plaćaju PDV, uključujući one koji rade na posebnim poreznim režimima (USN, UTII, ESHN, PSN) i one koji su oslobođeni PDV-a prema članku 145 Poreznog zakona Ruska Federacija.

Stopa uvoznog PDV-a je 10% ili 18%, ovisno o vrsti robe. Iznimka je roba navedena u članku 150. Poreznog zakona Ruske Federacije, pri čijem se uvozu ne naplaćuje PDV. Porezna osnovica na koju će se obračunati PDV pri uvozu robe izračunava se kao ukupan iznos carinske vrijednosti robe, carine i trošarine (za trošarinske proizvode).

PDV pod USN

Iako pojednostavljeni nisu obveznici PDV-a, problemi vezani uz ovaj porez ipak se javljaju u njihovim aktivnostima.

Prije svega, zašto porezni obveznici na OSNO-u ne žele raditi s dobavljačima na pojednostavljenom poreznom sustavu? Ovdje je odgovor da dobavljač na pojednostavljenom poreznom sustavu ne može kupcu izdati račun s pripadajućim PDV-om, zbog čega kupac na OSNO-u neće moći primijeniti porezni odbitak za iznos pretporeza. Izlaz je tu moguć u smanjenju prodajne cijene, jer, za razliku od dobavljača, priprosti ljudi ne bi trebali zaračunavati PDV na promet.

Nekad priprosti ljudi ipak izdaju kupcu račun s pripadajućim PDV-om, koji ih obvezuje na plaćanje tog PDV-a i podnošenje deklaracije. Sudbina takve fakture može biti diskutabilna. Inspekcije često kupcima odbijaju ostvariti poreznu olakšicu uz obrazloženje da priprostci nisu obveznici PDV-a (a PDV su zapravo platili). Istina, većina sudova u takvim sporovima podržava pravo kupaca na odbitak PDV-a.

Ako, naprotiv, pojednostavljena osoba kupuje robu od dobavljača koji radi za OSNO, tada plaća PDV, za koji ne može dobiti odbitak. Ali, prema članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik na pojednostavljenom sustavu može uzeti u obzir ulazni PDV u svoje troškove. To se, međutim, odnosi samo na obveznike, tk. na pojednostavljeni porezni sustav Dohodak ne uzima u obzir nikakve troškove.

Prijava PDV-a i plaćanje poreza

Prijava PDV-a podnosi se na kraju svakog tromjesečja, najkasnije do 25. sljedećeg mjeseca, odnosno najkasnije do 25. travnja, srpnja, listopada i siječnja. Izvješće se prihvaća samo u elektroničkom obliku, ako se preda na papiru, ne smatra se predanim. Počevši od izvješća za 1. tromjesečje 2017. godine, prijava PDV-a podnosi se prema ažuriranom obrascu (kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe od 20. prosinca 2016. N MMV-7-3/696@).

Postupak plaćanja PDV-a razlikuje se od ostalih poreza. Iznos poreza koji se obračunava za izvještajno tromjesečje mora se podijeliti na tri jednaka dijela, od kojih se svaki mora platiti najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca sljedećeg tromjesečja. Na primjer, prema rezultatima prvog kvartala, iznos PDV-a koji se plaća iznosio je 90 tisuća rubalja. Iznos poreza dijelimo na tri jednaka dijela od po 30 tisuća rubalja i plaćamo ga na sljedeći način: najkasnije do 25. travnja, svibnja, lipnja.

Skrećemo pozornost svim DOO - organizacijama koje poreze mogu plaćati samo bankovnim prijenosom. To je zahtjev iz čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo financija zabranjuje plaćanje poreza LLC u gotovini.

Ukoliko poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete osim samog poreza morati platiti i kaznu u vidu zatezne naknade koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

PDV je neizravni porez. Obračun vrši prodavatelj prilikom prodaje robe (radova, usluga, imovinskih prava) kupcu.

Prodavatelj, uz cijenu prodanih dobara (radova, usluga, imovinskih prava) kupcu iskazuje iznos PDV-a obračunat po utvrđenoj poreznoj stopi. Iznos PDV-a koji porezni obveznik-prodavatelj uplaćuje u proračun izračunava se kao razlika između iznosa poreza koji je on obračunao prilikom prodaje dobara (radova, usluga, imovinskih prava) kupcima i iznosa poreza koji je tom poreznom obvezniku iskazan kada on kupuje dobra (radove, usluge, imovinska prava). prava) koja se koriste za transakcije oporezive PDV-u. PDV je savezni porez.

oporezivanje PDV-om

Obveznicima PDV-a priznaju se:

organizacije (uključujući neprofitne)

poduzetnici

Konvencionalno se svi obveznici PDV-a mogu podijeliti u dvije skupine:

obveznici "internog" PDV-a
oni. PDV koji se plaća na promet dobara (radova, usluga) na teritoriju Ruske Federacije
obveznici "uvoznog" PDV-a
oni. PDV koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije

Oslobađanje od ispunjavanja obveza obveznika PDV-a

Organizacije i poduzetnici čiji ukupni prihodi od prodaje dobara (radova, usluga) nisu premašili 2 milijuna rubalja ukupno za prethodna 3 uzastopna kalendarska mjeseca mogu podnijeti obavijest i dobiti izuzeće od ispunjavanja svojih obveza kao obveznika PDV-a za godine (članak 145. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Organizacije i poduzetnici nisu dužni plaćati porez na transakcije prodaje (osim u slučajevima uvoza robe na teritorij Rusije):

primjena sustava oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (ESKhN);
primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS);
primjena patentnog sustava oporezivanja;
primjena sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII) - za one vrste djelatnosti za koje se plaća UTII;
oslobođeni ispunjavanja obveza obveznika PDV-a sukladno čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije;
sudionici projekta Skolkovo (članak 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Iznimka! Navedene osobe dužne su platiti PDV ako kupcu izdaju račun s dodijeljenim iznosom PDV-a.

Predmeti oporezivanja su:

transakcije za prodaju robe (radova, usluga), imovinskih prava na području Ruske Federacije, uključujući njihove
besplatan prijenos;
uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije (uvoz);
izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju;
prijenos dobara (radova, usluga) za vlastite potrebe čiji se troškovi ne priznaju pri obračunu poreza na dobit.

U općem slučaju, porez se obračunava na temelju troška prodane robe (radova, usluga), imovinskih prava.

Postupak izračuna

Formula za obračun PDV-a

PDV obračunat
prilikom provedbe = porez
baza* ponuda
PDV

PDV
plativo = PDV
proračunati
prilikom provedbe - "ulazni"
PDV,
prihvaćeno
odbitni + obnovljena
PDV

Kao opće pravilo, porezna osnovica utvrđuje se na raniji od dva datuma:

na dan plaćanja, djelomično plaćanje prema nadolazećim isporukama robe (izvođenje radova, pružanje usluga)

na dan otpreme (prijenosa) robe (radova, usluga)

Trenutno radi 3 udjela porez na dodanu vrijednost (članak 164. Poreznog zakona Ruske Federacije).

0%	Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se na promet robe koja se izvozi u carinskom postupku za izvoz, kao i robe stavljene u carinski postupak slobodne carinske zone, usluge međunarodnog prijevoza i neke druge poslove (st. 1. čl. 164. Porezni zakon Ruske Federacije).
10%	Po stopi PDV-a od 10% oporezuje se promet prehrambenih proizvoda, robe za djecu, časopisa i knjiga, medicinskih proizvoda. (vidi popis koji je odobrila Vlada Ruske Federacije) Dekret Vlade Ruske Federacije od 31. prosinca 2004. br. 908; Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. rujna 2004. br. 688; Uredba Vlade Ruske Federacije br. 41 od 23. siječnja 2003
20%	U svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa PDV-a od 20% (članak 164. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznos PDV-a utvrđuje se kao umnožak porezne osnovice i porezne stope

Po primitku predujma (predujma) (čl. 164. st. 4. Poreznog zakona Ruske Federacije) iu slučajevima kada je porezna osnovica utvrđena na poseban način (čl. 154. st. 3, 4, 5.1., st. 2-4 čl. 155 Poreznog zakona Ruske Federacije), također se primjenjuju stope poravnanja 10/110 i 20/120.

Primjer:

Prodano je žitarica u vrijednosti od 110 rubalja (uključujući PDV 10 rubalja).

Prodani materijali u iznosu od 120 rubalja (uključujući PDV 20 rubalja).

Prodaja dionica drugog poduzeća u iznosu od 200 rubalja (bez PDV-a) je povlaštena transakcija.

porez
baza (200 rubalja)= 100 rubalja
po zrnu+ 100 rubalja
na temelju materijala

Iznos poreza
izračunato na
implementacija
(30 rubalja)= 10 rubalja
po zrnu+ 20 rubalja
na temelju materijala

Iznosi poreza iskazani poreznom obvezniku pri stjecanju dobara (radova, usluga) podliježu odbitku. (Članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije)

odbici

Iznosi PDV-a podliježu odbitcima, koji:

prezentiraju dobavljači (izvođači, izvođači) prilikom kupnje robe (radova, usluga);
plaća se pri uvozu robe na područje Ruske Federacije u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju, privremeni uvoz i preradu izvan carinskog područja;
plaća se prilikom uvoza robe na područje Ruske Federacije, s područja država članica Carinske unije (klauzula 2, članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Moguće je odbiti "ulazni" PDV tek nakon što su dobra (radovi, usluge) prihvaćena za računovodstvo i postoje relevantni primarni dokumenti i račun.

Da biste primijenili odbitke, morate imati:

fakture;
primarni dokumenti koji potvrđuju prihvaćanje robe (radova, usluga) za računovodstvo.

U nekim slučajevima umjesto računa koriste se drugi dokumenti koji potvrđuju uplatu poreza.

Primjer:

Pri kupnji građevinskog materijala u iznosu od 120 rubalja (uključujući PDV 20 rubalja), usluge prijevoza u iznosu od 59 rubalja (uključujući PDV 9 rubalja), medicinske usluge (povlašteni rad) u iznosu od 30 rubalja bez PDV-a, iznos PDV-a franšiza će biti: 20 rubalja + 9 rubalja = 29 rubalja.

Postupak naknade

Dio "ulaznog" poreza koji prelazi iznos obračunatog PDV-a podliježe povratu.

Prodana roba u vrijednosti od 120 rubalja (uključujući PDV od 20 rubalja).

Kupljena roba u iznosu od 360 rubalja (uključujući 60 rubalja PDV-a).

Iznos koji treba nadoknaditi je 40 rubalja (60 - 20 = 40).

U tom slučaju, možda će biti potrebno podnijeti dokumente za kamernu provjeru.

2 mjeseca

Povrat PDV-a se u pravilu vrši nakon obavljene kancelarijske kontrole koja traje 2 mjeseca.

U slučaju otkrivanja znakova koji upućuju na, rok uredske porezne kontrole može se produžiti do tri mjeseca.

Iznos koji podliježe povratu može se prebiti s dugom (kašnjenja, kazne, novčane kazne) saveznih poreza, prebiti s budućim uplatama ili vratiti na tekući račun.

Povrat PDV-a može se dobiti ili nakon završetka uredske revizije (točka 2 članka 176 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili, u slučaju primjene deklarativnog postupka za povrat PDV-a (točka 8 članka 176.1 Porezne Kodeksa Ruske Federacije), prije završetka uredske revizije.

Nakon obavljene kancelarijske kontrole prijave PDV-a, porezni obveznik podnosi inspekciji zahtjev za povrat te mu se vrši povrat PDV-a.

12 dana

Porezni obveznici ostvaruju pravo na primjenu deklarativnog postupka povrata poreza podnošenjem porezne prijave, bankovne garancije i prijave za primjenu deklarativnog postupka povrata poreza poreznom tijelu (točka 7, članak 176.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Novac se poreznom obvezniku vraća u roku od 12 dana, nakon čega se provodi kancelarijska kontrola.

Iznimka! porezni obveznici koji su u prethodne 3 godine platili najmanje 2 milijarde rubalja porezi ne mogu predstavljati bankovno jamstvo (klauzula 1, klauzula 2, članak 176.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za dugotrajnu imovinu PDV se vraća u onoj mjeri u kojoj se odnosi na ostatak vrijednosti dugotrajne imovine (bez revalorizacije). A za nekretnine - 1/10 iznosa poreza prihvaćenog za odbitak, u udjelu obračunatom prema pravila čl. 171.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, godišnje u zadnjem kvartalu svake godine, tijekom 10 godina.

Ako je dugotrajna imovina u potpunosti amortizirana ili je njome ovaj porezni obveznik upravljao više od 15 godina, PDV se ne može povratiti.

deklaracija

Rok za podnošenje deklaracije

Poreznu prijavu PDV-a porezni obveznik (porezni agent) podnosi poreznom tijelu u mjestu registracije kao porezni obveznik PDV-a najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Prijave nije potrebno sastavljati i podnositi na lokaciji izdvojenih odsjeka. Cjelokupni iznos poreza ide u savezni proračun.

Primjerice, za prvi kvartal 2015. godine prijavu PDV-a potrebno je podnijeti do 25. travnja 2015. godine.

Za nepodnošenje deklaracije predviđena je novčana kazna (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Počevši od poreznog razdoblja 1. tromjesečja 2014. godine porezna prijava PDV-a podnosi se elektroničkim putem.

Od 1. siječnja 2015. prijava PDV-a, koja se mora podnijeti u elektroničkom obliku, ali predana na papiru, ne smatra se predanom (klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pažnja! Ako porezni obveznik ne podnese poreznu prijavu poreznom tijelu u roku od 10 dana nakon isteka utvrđenog roka, operacije na računima mogu se obustaviti (3. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obrazac prijave PDV-a

Obrazac porezne prijave PDV-a i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br.

Postupak popunjavanja deklaracije

Deklaracija se popunjava u rubljama bez kopejki. Pokazatelji u kopejkama zaokružuju se na najbližu rublju (ako je više od 50 kopejki) ili se odbacuju (ako su manji od 50 kopejki).

Naslovnu stranicu i odjeljak 1. prijave podnose svi porezni obveznici. Ovi zahtjevi vrijede i za one porezne obveznike koji na kraju tromjesečja imaju nultu poreznu osnovicu.

Sekcije 2 - 12 , kao i prilozi uz prijavu, uključuju se u prijavu samo kada porezni obveznici obavljaju odgovarajuće poslove.

Sekcije 4-6 popunjava se u slučaju obavljanja djelatnosti oporezive stopom PDV-a od 0 posto.

Sekcije 10-11 popunjava se u slučaju izdavanja i (ili) primanja računa prilikom obavljanja poslova u interesu druge osobe na temelju ugovora o komisionu, ugovora o zastupstvu ili na temelju ugovora o prijevozu, kao i pri obavljanju poslova programer.

Poglavlje 12 Izjava se popunjava samo ako je kupcu izdat račun s izdvajanjem iznosa poreza od strane sljedećih osoba:

porezni obveznici oslobođeni izvršavanja obveza poreznog obveznika vezanih uz obračun i plaćanje poreza na dodanu vrijednost;
porezni obveznici pri isporuci dobara (radova, usluga), transakcije za čiji promet ne podliježu porezu na dodanu vrijednost;
osobe koje nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost.

Postupak i rokovi plaćanja poreza

PDV se plaća na kraju svakog poreznog razdoblja u jednakim obrocima. najkasnije do 25 svaki od tri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja.

Deklaracija za 1. kvartal 2015

Za plaćanje 240 rubalja.

Trebate platiti:
do 25. travnja- 80 rubalja,
do 25. svibnja- 80 rubalja,
do 25. lipnja- 80 rubalja.

Iznimka! Osobe koje nisu obveznici PDV-a, a imaju izdane račune s namjenskim iznosom PDV-a, plaćaju cjelokupni iznos poreza do 25. dana u mjesecu nakon isteka poreznog razdoblja.

Privilegije

Odvojene poslovne transakcije prodaje (prijenosa) dobara (radova, usluga) nisu predmet oporezivanja PDV-om, nije potrebno obračunati i platiti PDV prilikom njihove provedbe. Ovi poslovi definirani su stavkom 2. čl. 146 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pri obavljanju određenih poslova koji podliježu oporezivanju PDV-om, organizacije i poduzetnici nisu obvezni obračunavati i plaćati porez. Takve se transakcije klasificiraju kao povlaštene transakcije i oslobođene su plaćanja PDV-a. Njihov popis je zatvoren i utvrđen

Danas se svatko od nas, vršeći bilo kakvu transakciju ili kupnju, suočava s kraticom "PDV". No, unatoč tolikoj popularnosti ovih slova, malo ljudi razumije i pita se što ona znače i odakle dolaze. Uvidom u imenik zainteresirani će vidjeti da je PDV porez na dodanu vrijednost. Iz ovih riječi običan čovjek neće puno toga shvatiti. Stoga ćemo danas analizirati ovu temu korak po korak.

Kao prvo PDV podliježe sva poduzeća s dodatnom tržišnom vrijednošću. Jednostavno rečeno, tvrtke koje prodaju proizvod ili uslugu po višoj cijeni od cijene proizvoda. U tom slučaju porez se obračunava iz razlike između nabavne vrijednosti robe i naknadne prodajne cijene, odnosno prihoda.

Povijest izgleda

Po prvi put se ova kratica pojavila još u 20-ima, tada je PDV zamijenio porez na promet, u kojem se plaćanje vršilo iz svih prihoda. Promjene su trebale osloboditi proizvodnju iste vrste, višestrukih plaćanja i početi uzimati u obzir ne prihode, već potencijalnu dobit. No porez je u našoj zemlji počeo djelovati tek 1992. godine.

Trenutno stopa PDV-a u Rusiji iznosi 18% za većinu proizvedenih proizvoda. Ali postoje određene kategorije dobara za koje je PDV 10%. Ova roba uključuje medicinske pripravke, određeni dio prehrambenih i dječjih proizvoda. Proizvodi koji se izvoze u inozemstvo ne oporezuju se.

Tko plaća

Iz navedenog bi se moglo zaključiti da porez pada na teret proizvođača i ništa više. Ipak, na kraju PDV plaća običan kupac. Naravno, tvrtka podnosi prijavu poreznoj upravi, ali na kraju kupac plaća porez.

U nastavku razmatramo vizualni prikaz primjer izgradnje PDV lanca:

Kada jedno poduzeće od drugoga naruči sirovine potrebne za proizvodnju proizvoda, ono dobavljaču plaća iznos na koji je nametnut porez.
Potom se počinje rješavati pitanje buduće vrijednosti proizvedene robe. Sastoji se od čimbenika kao što je trošak proizvoda, odnosno izračunava se iznos potrošen na kupnju materijala za njegovu proizvodnju, bez PDV-a. Iznos poreza također se izračunava u ovoj fazi, ali već ide u porezni kredit.
Zatim slijedi faza formiranja konačnog troška proizvoda, u kojoj će ga kupci kupiti na prodajnim mjestima. Iz čega će se formirati konačni trošak proizvoda: trošak, udio dobiti od naknadne prodaje, kalkulacija itd. Pa kud bez PDV-a, on se također dodaje na konačnu cijenu, ali to već plaća kupac.
Kada je tvrtka prodala robu za određeni iznos i primila zaradu, počinje obračun njezine veličine, umanjen za onih 18% poreza koji plaća kupac. Konačni iznos se označava kao porezna obveza.

Za više informacija o porezu na dodanu vrijednost pogledajte sljedeći video vodič:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakše to se može učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada vam u pomoć priskaču sljedeće online usluge koje u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem pogonu i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisuju se elektroničkim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualnog poduzetnika ili LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Primjer izračuna

Da bismo bolje razumjeli što je PDV, analizirajmo sljedeći primjer.

Odlučili smo pokrenuti prodaju jakni u maloprodaji. U prvoj fazi morat ćemo pronaći dobavljača koji će nam isporučiti ove jakne u rinfuzi.

Pretpostavimo da kupljena roba u iznosu od 100.000 rubalja na temelju toga da jedna jedinica robe košta 10.000 rubalja, odnosno kupili smo 10 jakni od dobavljača po 10.000 rubalja. U tom slučaju će trošak kupljene robe već uključivati porez od 18% (platio ga je dobavljač), a mi ćemo također platiti kupnju. Iznos preplaćenog PDV-a obračunat ćemo kao ulazni doprinos ili odbitak.

Kupnjom za preprodaja materijala, morat ćemo dokazati da su već plaćeni s uključenim PDV-om u iznos. Kao dokaz za porez moramo ga imati pri ruci, odnosno gdje piše o plaćenom porezu.

Prije postaviti konačnu cijenu, na kojem ćemo robu prodavati, prvo što treba učiniti je od kupljenih proizvoda odbiti porez na dodanu vrijednost. Od dobivenog iznosa ubuduće će se obračunavati porez.

Formule za izračun

Na primjer, označavamo poznati iznos - K. Potrebno je izračunati iznos PDV-a 18%. Formula će izgledati ovako:

PDV = K*18/100

Primjer! Uzmimo iznos od 100.000 rubalja.

PDV će biti:

PDV = 100000*18/100 = 18.000

Obračun iznosa s PDV-om

Na primjer, znamo iznos K. Trebamo izračunati Kn - iznos s PDV-om.

Formula će izgledati ovako:

Kn \u003d K + K * 18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1,18

Uzimamo stroži iznos od 100.000 rubalja i izračunavamo iznos s PDV-om:

Kn \u003d 100 00 * 1,18 \u003d 118

Formula za izračun iznosa bez PDV-a

Dakle, znamo iznos s PDV-om - Kn. Potrebno je obračunati K – bez PDV-a. Za početak se prisjećamo formule po kojoj je izračunat iznos s PDV-om i iz nje dobivamo formulu za izračun iznosa bez poreza.

Označimo M=18/100, dobivamo:

Kn \u003d K * (1 + M)

Stoga:

K \u003d Kn / (1 + M) \u003d Kn / (1 + 0,18) \u003d Kn / 1,18

Naravno, rad s formulama prilično je problematičan. Kako biste pojednostavili sve izračune, postoje online kalkulatori PDV-a pomoću kojih možete točno i brzo doći do potrebnih brojki.

Pravila za izračun ovog poreza prikazana su u ovom videu:

Vrste ovog poreza

Sukladno poreznom zakonodavstvu obračunava se PDV prema tri kriterija:

Nulta stopa. Porez se ne oporezuje na izvoz dobara, promet svemirskih dobara, prijevoz plina i nafte, izvoz plemenitih metala itd. Cjeloviti popis dobara za koja postoji pravo na PDV po stopi od 0% nalazi se u članku 164. Porezni zakon Ruske Federacije.
Stopa 10% Koristi se u prodaji niza prehrambenih proizvoda (mlijeko, povrće, meso i dr.). Dječja roba (odjeća, krevetići, kolica, itd.). Također, PDV od 10% primjenjuje se na promet lijekova, periodike, znanstvene i obrazovne literature.
PDV 18% najčešći porez, koji se naplaćuje na svu robu i usluge koje ne ispunjavaju uvjete za prve dvije stope (0% i 10%).

Koje transakcije podliježu PDV-u?

Uvoz bilo kojeg proizvoda u Rusku Federaciju.
Svi radovi u vezi s izgradnjom objekata, gdje nije zaključen ugovor o građenju.
Prijenos usluga i proizvoda za vlastite potrebe (na području Ruske Federacije), čiji se troškovi ne uzimaju u obzir pri obračunu PDV-a.

Procesi koji ne podliježu ovom porezu

Obavljanje poslova javnih tijela u granicama povjerenih im poslova.
Kupnja i daljnja privatizacija općinskih i državnih poduzeća.
Razne vrste ulaganja.
Prodaja zemljišta.
Davanje novca organizacijama na neprofitnoj osnovi.

Metode razgraničenja

Trenutno se može obračunati PDV dvije mogućnosti:

Oduzimanje. Kada se oporezuje cjelokupan iznos prihoda, a od primljenog iznosa već se odbija iznos PDV-a koji je plaćen u trenutku nabave materijala.
Dodatak. Kada se porez obračunava po odobrenoj stopi od cjelokupne porezne osnovice koju čini dodana vrijednost za svaku vrstu prodanog proizvoda.

Češće se koristi prvi način obračuna PDV-a iz razloga što je dosta teško voditi zasebnu evidenciju za svaku vrstu proizvoda.

Izvještavanje

Dakle, što je PDV i tko ga plaća? Razgovarajmo sada o tome kako treba podnijeti izvještaj poreznoj upravi.

Osigurano izvješćivanje svakog tromjesečja, ispunjenog posebnog obrasca. Rokovi za predaju dokumenata su prilično strogi - do 25. dana sljedećeg mjeseca.

Ako dođe do kašnjenja, tvrtki se mogu izreći kazne. Prilikom slanja poštom, potrebno je voditi računa da će datum podnošenja izvješća biti broj na pečatu u preporučenom pismu.

Na primjer, došli ste u poštu 19. i poslali preporučeno pismo, a ono je u poreznu stiglo tek 28. U tom slučaju neće biti novčanih kazni jer je 19. stavljen na pismo prilikom slanja.

porezne olakšice

porezne olakšice je iznos poreznih uplata koje je dobavljač predočio na plaćanje i za koji je smanjen ukupan iznos poreza planiran za uplatu u proračun.

Također ima svoja pravila kojih se poduzeća pridržavaju. Oni mogu odbiti iznos PDV-a, osim ako ispunjena su tri uvjeta:

Proizvodi kupljeni za naknadnu prodaju podliježu PDV-u.
Tvrtka posjeduje svu potrebnu primarnu dokumentaciju i izdanu fakturu prema pravilima.
Primljeni proizvodi su prošli računovodstvo.

Ako su ova tri uvjeta ispunjena, tada na kraju poreznog razdoblja tvrtka može odbiti cjelokupni iznos uplata (naravno, ako su sve transakcije bile oporezive PDV-om).

Dostavnica

Ovo je dokument koji sadrži sve potrebne podatke o vrijednosti robe bez PDV-a i ukupnom iznosu s porezom. Dobavljač mora dostaviti račun kupcu prilikom otpreme robe, a kasnije 5 dana kasnije.

Glavna poteškoća u pripremi računa je u tome što ovaj dokument ne sastavlja sam porezni obveznik, već druga ugovorna strana s kojom se surađuje. Ako je nešto krivo popunjeno, inspektor može prilikom kontrole poništiti sve odbitke i dodatno zaračunati PDV. Stoga se od druge ugovorne strane mora zahtijevati da točno ispuni dokumente.

Dakle, sada razumijemo što je PDV, odakle dolazi, tko ga plaća i kako se obračunava. Naravno, ova je tema prilično komplicirana i nemoguće je navesti sve nijanse i pravila u jednom članku. Ali s glavnim zadatkom, naime, što je PDV, shvatili smo.

Za više detalja o povratu PDV-a pogledajte video.
1. dio:

PDV je jedan od neizravnih poreza čije se plaćanje vrši u korist države. Naplaćuje se od robe prilikom prodaje ili pružanja usluga, a može se teretiti i više puta, ovisno o broju obavljenih trgovačkih operacija. Objašnjenje PDV-a - poreza na dodanu vrijednost (višak). Naplaćuje se na robu i usluge, a njegov obujam je određeni postotak troška proizvodnje. Konkretno, u Rusiji je od 2019. njegova veličina porasla na 20%.

Osim u Rusiji, PDV postoji u 130 zemalja svijeta. U državama u kojima ne postoji, predviđen je porez na promet, što je gotovo potpuni analog. Pokušat ćemo detaljnije i na primjerima razmotriti što je PDV za lutke, budući da ovaj doprinos državi svaki građanin plaća gotovo svakodnevno, prilikom kupovine robe u trgovini, primanja raznih usluga itd.

Zašto je potreban PDV

Ova vrsta naplate poreza šalje se izravno u državni proračun iu praksi je jedina, najučinkovitija i najučinkovitija vrsta naplate od proizvođača i krajnjih kupaca. U praksi se razgraničenje u proizvodnji jedne određene grupe dobara može izvršiti više puta:

Pri prodaji industrijskih sirovina;
Prilikom prodaje gotovog proizvoda maloprodajnoj mreži;
Kod prodaje u maloprodajnoj mreži krajnjem kupcu.

Stoga se u nekim slučajevima plaćanja mogu izvršiti do tri puta tijekom nekoliko faza proizvodnje. Time se smanjuje rizik od utaje poreza. U usporedbi s istim porezom na promet koji plaća krajnji kupac, ova kaskadna shema je učinkovitija u punjenju proračuna, a čak i ako jedna od strana izbjegne plaćanje, to se kompenzira tako što druga strana sudjeluje u sljedećoj ili prethodnoj fazi prodaje. proizvoda ili usluga.

Tko plaća PDV

Porez na dodanu vrijednost koji se plaća:

Industrijska proizvodnja, komunalna, gospodarska poduzeća i organizacije i njihove podružnice koje nemaju vlastitu registraciju, ali imaju obračunske račune;
Banke, osiguravajuće organizacije;
Individualni poduzetnici, građani uključeni u obiteljski posao;
Strana poduzeća koja posluju na teritoriju Ruske Federacije;
NPO u tijeku gospodarskih ili komercijalnih aktivnosti.

Zapravo, ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, obračunava se svaka financijska ili poslovna transakcija koja utječe na promjenu radnog, odobrenog kapitala, nakon čega slijedi prijenos sredstava na osobne račune organizacije.

Pojedinci koji su krajnji potrošači plaćaju poreznu olakšicu koja je već uključena u trošak kupnje. Ako ste se pitali što je PDV u čeku, onda je to ista dodana vrijednost - postotak koji se odbija u državni proračun.

Podaci o dodanoj vrijednosti upisuju se u posebnu izjavu i dostavljaju FTS uredu u regiji u kojoj je tvrtka ili samostalni poduzetnik registriran. Dostava se vrši najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja. Drugim riječima, isporuka se obavlja četiri puta tijekom godine na kraju svakog kvartala. U slučaju kašnjenja ili pogrešaka u ispunjavanju deklaracije, Federalna porezna služba može pokrenuti posebnu provjeru platitelja.

Vrste i iznosi plaćanja

Visina dodane vrijednosti ovisi o društvenom značaju robe. Konkretno, dostupne su sljedeće opcije:

20% za dobra od malog društvenog značaja;
10% - roba srednjeg društvenog značaja, uključuje prehrambene proizvode uključene u minimalni potrošački set;
0% je robna skupina od velike društvene i humanitarne važnosti.

Možete saznati više o proizvodima uključenim u svaku od skupina u materijalima predstavljenim na web mjestu ili odlaskom na web mjesto Federalne porezne službe, gdje se također nalaze ove informacije. Gradacija postotaka poreznih olakšica radi se kako bi se kupci zaštitili od prekomjernog povećanja cijena, kao i kako bi se podržali određeni sektori proizvodnje, pružajući im konkurentne uvjete razvoja. Također, povećana stopa primjenjuje se na robu uvezenu iz inozemstva.

U zemljama u kojima se primjenjuje porez na promet vrijede ista pravila za određivanje njegove visine. Na primjer, u Sjedinjenim Američkim Državama postotak određuju savezne i državne vlasti, pa njegova stopa može uvelike varirati ovisno o regiji zemlje i drugim uvjetima. U Rusiji postotak ima istu vrijednost u svim regijama, ali se razlikuje za različite grupe proizvoda.

Prednosti i nedostatci

Odbitak PDV-a u više faza prodaje ili proizvodnje, kao i sam sustav provođenja ove vrste oporezivanja, ima svoje prednosti i nedostatke. Pogodnosti uključuju:

Smanjuje se rizik izbjegavanja plaćanja prilikom prodaje proizvoda – svaka od strana koja kupuje sirovine, gotove proizvode i sl. plaća dodatni trošak. tako se odbitak u proračun vrši nekoliko puta, a ne jednom;
Distribucijom tereta smanjuje se razina poreznog opterećenja pojedinih skupina uključenih u proizvodnju i krajnju potrošnju dobara;
Sustav praćenja poreznih odbitaka je pojednostavljen zbog uklanjanja kao zasebnog parametra prilikom generiranja izvješća.

Nedostatak je mogućnost poskupljenja proizvoda zbog činjenice da proizvođač i prodavač uvrštavaju vlastite troškove plaćanja dodane vrijednosti u različitim fazama u njenu konačnu cijenu.

Nadamo se da su vam gore navedene informacije pomogle da shvatite što je PDV, tko ga plaća i kada. Pojavio se u ruskom poreznom sustavu 1992. godine, a reguliran je odredbom Poglavlja br. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

PDV - porez na dodanu vrijednost obvezan je za samostalne poduzetnike, organizacije i sve koji se bave bilo kakvom gospodarskom djelatnošću. To je neizravni porez, a plaćaju ga svi prodavači, kao i oni koji pružaju usluge građanima. U ovom članku pokušat ćemo se pozabaviti PDV-om za lutke i računovođe početnike.

U nekim trgovinama možete vidjeti cjenike koji pokazuju cijenu robe sa i bez PDV-a. Ali ne razumiju svi što je zapravo, odakle dolaze svi ti brojevi i, što je najvažnije, zašto.

Riječ je o svojevrsnoj carini koja je uključena u cijenu svakog proizvoda. Mi kao kupci kupujemo robu s već obračunatim PDV-om. Za sve proizvode iznosi 18%. Za neke robe koje su od vitalnog značaja za stanovništvo, kao što su kruh, mlijeko, žitarice, sol itd.,. Ako je roba iz uvoza - .

Tko plaća PDV? Obveznici PDV-a su organizacije i samostalni poduzetnici na glavnom poreznom sustavu. U nekim slučajevima obveznici mogu biti osobe na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Ovaj video vrlo dobro govori o obračunu PDV-a najjednostavnijim riječima, što se kaže, “za glupane”:

Primjer za glupane

Na primjeru analizirajmo gdje je taj PDV skriven. Kupili ste mlijeko u trgovini. Koštao je 30 rubalja, koliko ste platili. Prodavač na ovo mlijeko plaća porez od 10%, odnosno platit će državi 3 rublje. Ali ako ima fakturu na kojoj stoji da je ovaj proizvod kupio za 1, a PDV je već uključen u fakturu, tada prodavatelj na temelju dokumenata ne obračunava 3 rublje, već samo razliku i plaća PDV. 0, 39 rubalja.

Da bi organizacija primila odbitak, također je potrebno imati račun za robu na ovom računu. Nedostatak jednog dokumenta može rezultirati punim plaćanjem PDV-a.

Vrste oklada

Prema ruskom zakonu, PDV se obračunava po tri stope.

Nulta stopa. U tom slučaju porez se ne naplaćuje na izvoz robe s njihovom daljnjom prodajom. Cijeli popis robe koja se odnosi na nultu stopu može se vidjeti u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
10% primjenjuju se na posebne proizvode. One bez kojih ne možete. Kruh, mlijeko, žitarice, lijekovi itd. Cijeli popis također možete pronaći u poreznom broju. U kriznom razdoblju lista proizvoda se povećava.
Stopa 18%, najčešći. Svi ostali proizvodi i usluge smatraju se ovom stopom.

Kako platiti

Ovaj porez se plaća U svakom izvještajnom razdoblju, zaključno s datumom, podnosi se prijava i plaća obračunati PDV. Na kalendaru možete istaknuti datume kada trebate dati izjave.

Siječanj - deklaracija se podnosi za 4. kvartal. prošle godine.
travanj - 1 sq. Trenutna godina.
Srpanj - 2 kvartal. godine.
Listopad - 3 kvartal.

Ako dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog pada u neradni dan, podnošenje izvješća i plaćanje poreza odgađa se na prvi radni dan nakon tog datuma.

Postaje jasno da se PDV plaća kvartalno. Pravovremeni završetak i plaćanje svih poreza štedi tvrtku od kazni i kazni.

Kako se obračunava porez

PDV se obračunava na dva načina:

Prihod od prodaje se oporezuje, a onda se od njega, zapravo, obračunava PDV.
Obračun se temelji na stopi. Stopa se sastoji od dodavanja vrijednosti zasebnom segmentu proizvoda koji se prodaje.

Druga opcija je složenija, jer je potrebno voditi zasebnu evidenciju za svaki proizvod. Najčešće se koristi prva vrsta izračuna. Također morate zapamtiti da postoji mnogo suptilnosti koje samo stručnjak može otkriti.

Povijest poreza

Porez je prvobitno uveden u Francuskoj ranih 1940-ih. Sastojao se od poreza na prodaju robe, ali je imao mnogo netočnosti i stoga se nije ukorijenio. Bliže 50. godini, francuski ekonomist razvio je cijeli sustav koji se sastojao od plaćanja i povrata poreza. Podsjećalo je to na današnji PDV.

Kod nas se PDV pojavio 90-ih godina. Prvi koraci bili su nevješti, zemlja je bila na rubu kolapsa i kolapsa, pa se sustav u početku nije ukorijenio. Odlučujući da zemlju izvede iz krize, Yegor Gaidar ponovno je primijenio ovaj sustav, koji je još uvijek na snazi.

Kategorije

Izbor urednika