uy > Aldagan er > QQS soliqqa tortish ob'ekti. QQSni kim to'lashi shart? Shartli QQS


QQS soliqqa tortish ob'ekti. QQSni kim to'lashi shart? Shartli QQS




Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini aniqlashda sizda qiyinchiliklar bormi? Keyin 2020 yilda hisoblash tartibi va qo'llaniladigan formulalarni o'rganishga arziydi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Biz hisoblashning asosiy xususiyatlarini tasvirlaymiz va aniqlik uchun bir nechta misollar keltiramiz. QQS soliqni hisoblash va to'lash eng qiyin hisoblanadi.

Ammo agar siz nuanslarni o'rganmasangiz, dastlab bu tadbirkorlar uchun og'ir emasdek tuyuladi, chunki bu bilvosita soliq. Bilvosita soliqlar esa yakuniy iste'molchilarga o'tadi.

Umumiy jihatlar

Do'konlarda nafaqat xaridlar miqdori, balki QQS uchun ham beriladigan chekni har kim ko'rishi mumkin.
QQS ma'muriyatchiligida qanday qiyinchiliklar yuzaga keladi? Buni bilish uchun bunday to'lovning xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Ta'riflar

QQS qo'shilgan qiymat solig'i degan ma'noni anglatadi. Bunday soliqning qolganlaridan asosiy farqlari bir necha omillar bilan belgilanadi.

QQS 1992 yilda joriy qilingan. Qo'shilgan qiymatning paydo bo'lishi tovar ishlab chiqarishning istalgan bosqichida amalga oshiriladi va u sotilganda soliqqa tortiladi.

Bunday soliq yordamida davlat qo'shilgan qiymatning bir qismini belgilangan stavka bo'yicha olib qo'yishi mumkin.

QQSni to'lash faqat rublda amalga oshiriladi. Agar boshqa valyuta ishlatilsa, u holda joriy kurs bo'yicha rublda qayta hisob-kitob qilish kerak.

Mahsulotlarning haqiqiy sotilgan sanasi oldingi sana (tovar jo'natilgan kun yoki ular uchun to'langan kun).

Bunday soliq to'lovchilari quyidagilar bo'lishi mumkin:

  • kompaniyalar;
  • tovarlarni chegaradan olib o'tgan va shuning uchun to'lovchilar sifatida tan olingan shaxslar.

Maxsus rejimlarda ishlaydigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - uchun yoki sotib olingan, shuningdek, "Skolkovo" loyihasining har qanday ishtirokchisi QQS to'lashi shart emas.

Soliq to'lashdan ozod qilish shartlarni bajargan to'lovchilar tomonidan olinadi - agar ular oxirgi chorakda 2 million rubldan ko'p bo'lmagan sotishdan bo'lsa.

Aksiz to'lanadigan tovarlarni sotadigan kompaniyalar bunday huquqqa ega emaslar.

To'lov nima uchun

Soliq solish ob'ekti:

Ko'rsatilgan tovarlar va xizmatlar soliqqa tortilmaydi. Bu quyidagi turdagi ijtimoiy ahamiyatga ega tovarlar va xizmatlarga taalluqlidir:

  • tibbiy tovarlar va xizmatlarning ayrim turlarini sotish;
  • uchun xizmatlar ko'rsatish;
  • diniy maqsadli narsalarni sotish;
  • Yo'lovchi tashish;
  • ta'lim xizmatlarini ko'rsatish va boshqalar.

Quyidagilarni taqdim etishda QQS to'lanmaydi:

  • bank xizmatlari;
  • sug'urtalovchining xizmatlari;
  • advokat xizmatlari;
  • qimmatli qog'ozlar bozori sohasidagi xizmatlar.

QQS solig'i stavkasi 0, 10 va 18%. Hisob-kitob stavkalari ham mavjud - 10/110, 18/118. Bunday ko'rsatkichlar, agar ular mahsulot, ish yoki xizmat uchun avans to'lovini olgan bo'lsa, unda aks ettirilgan bitim amalga oshirilsa ishlatiladi.

Tariflarni qo'llashning barcha xususiyatlari San'atda tasvirlangan. 164 NK. 0% stavkasi quyidagilar uchun belgilanadi:

  • eksport operatsiyalari;
  • neft va gazni quvurlar orqali tashish;
  • elektr energiyasini uzatish;
  • temir yo'l transporti yoki samolyotlar, kemalar orqali tashish.

10% stavka quyidagi hollarda belgilanadi:

  • bir qator oziq-ovqat mahsulotlari;
  • bolalar uchun tovarlar;
  • hayotiy ahamiyatga ega bo'lmagan dori-darmonlar va boshqa tibbiy asboblar;
  • naslchilik mollari.

Boshqa barcha tovarlar va xizmatlar 18% stavkada QQS solinadi. Soliq solinadigan baza aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni hisobga olgan holda sotilgan tovarlar, ishlarning qiymati sifatida belgilanadi ().

Byudjetga to'lanadigan QQSni hisoblash tartibi

Ajam buxgalterlar QQSni qanday to'g'ri hisoblashni tushunmaydilar. Ammo qaysi formulalardan foydalanishni bilsangiz, qiyinchiliklardan qochishingiz mumkin.

Avvalo, sizning holatingizda qaysi stavka qo'llanilishini aniqlashingiz kerak. Buning uchun siz Soliq kodeksiga qarashingiz kerak. Keyin soliq solinadigan baza hisoblab chiqiladi.

Hisoblash sanasi quyidagicha tanlanadi:

  • mahsulot jo'natilgan kun;
  • kompaniya avans to'lovini olgan kun;
  • tovar uchun to'lov qabul qilingan kun.

Formula qo'llaniladi

Agar so'nggi uch oy ichida qurilish-montaj ishlarining ayrim turlari o'z ehtiyojlari uchun bajarilgan bo'lsa, tovarlarni sotish tartibga solingan bo'lsa yoki kompaniyalar (mulk komplekslari) sotuvi amalga oshirilgan bo'lsa, unda ushbu operatsiyalardan QQS hisobga olinadi. hisoblangan QQSning umumiy ko'rsatkichi.

Video: biz barmoqlar bilan QQS hisoblaymiz

Agar ilgari chegirib tashlangan QQS tiklangan bo'lsa, ular hisoblangan soliq summasiga va tiklangan QQS ko'rsatkichiga qo'shiladi.

Chegirib qo'yiladigan qo'shilgan qiymat solig'i - bu korxona tomonidan ma'lum mahsulot sotib olinganda ilgari to'langan to'liq soliq to'lovi summasi.

Soliq davri uchun QQS summasini aniqlash uchun shakldan foydalaning.

Odatda, buxgalter bunday hisob-kitoblarni amalga oshirmaydi. Faqatgina istisno, agar kiruvchi mablag'larni nazorat qilish zarur bo'lsa. Tovarlar bilan birga o'tkaziladigan ro'yxat odatda soliqqa tortiladigan summani aks ettiradi.

Yilda 4 ta soliq davri bo'lganligi sababli, chegirma aktsiyalari har chorak deklaratsiyasi asosida hisoblanadi.

Hisoblash misollari

1-misol

Byudjetga to'lanadigan avans bilan QQSni hisoblash misoli. Kompaniyaga 18 foiz stavka bo'yicha soliq solinadigan bo'lajak ish uchun buyurtmachi tomonidan avans to'lovi berildi.

Oldindan to'lov miqdori QQS bilan 236 ming rublni tashkil qiladi. Tarif 18% bo'lganligi sababli, oldindan to'lov miqdori bo'yicha QQSni hisoblashda 18/118 taxminiy stavkadan foydalanish kerak.

Hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

2-misol

Tadbirkorga kelgusida tovar yetkazib berish uchun avans to‘lovi to‘langan bo‘lib, unga 10 foiz stavka bo‘yicha soliq solinadi. Oldindan to'lov summasi QQS bilan 110 000.

Keling, 10/110 hisoblangan stavkadan foydalanib, kirish solig'ini aniqlash formulasidagi ma'lumotlarni almashtiramiz:

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS)- Bu eng keng tarqalgan bilvosita soliqlardan biri (boshqacha aytganda - iste'molga solinadigan soliqlar). Uning mohiyati sotishda narxga soliqning ma'lum foizini qo'shishdir. Ushbu soliqni xaridor sotuvchiga to'laydi va u uni o'tkazadi. Dunyoning aksariyat mamlakatlarida zaryadlangan. Soliq bilvosita toifaga tegishli bo'lganligi sababli, sukut bo'yicha u deyarli har qanday mahsulot yoki xizmat narxiga kiritilgan.

QQSning mohiyatini yaxshiroq tushunish uchun har qanday mahsulot narxini qo'shilgan qiymat yig'indisi sifatida tasavvur qilish mumkin, ya'ni. har qanday xom ashyoni tayyor mahsulotga aylantirish jarayonida narx oshishi.

Masalan: QQSning bir foizi donning sotish qiymatiga, keyin undan ishlab chiqarilgan un qiymatiga, so'ngra pishirilgan nonga va eng oxirida non do'konida sotiladigan narxga to'lanadi. Qo‘shilgan qiymat solig‘i zanjirning har bir bo‘g‘inida mahsulot narxiga kiritilganligi sababli uning to‘liq summasi mahsulotning yakuniy iste’molchisi tomonidan to‘lanadi. Shu bilan birga, soliqni byudjetga to'lash (olib qo'yish) iste'molchi yakuniy mahsulot uchun bir vaqtning o'zida emas, balki qismlarga bo'lib, har bir xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar, tayyor mahsulotlarni sotishdan keyin sodir bo'ladi. To'liq QQS tayyor mahsulotni oxirgi sotishdan olingan summadan to'lanadi.

Belarusiyada qo'shilgan qiymat solig'i

Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda Belarus Respublikasida soliq solish ob'ektlari quyidagilardir:

  • Respublika hududida tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni va mulkiy huquqlarni realizatsiya qilishda pul shaklida ifodalangan aylanma summalari;
  • Belarusiya hududiga olib kiriladigan tovarlarning narxi.

Qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari quyidagilardir:

  • xo'jalik faoliyatini amalga oshiruvchi va Belarus Respublikasida soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxslar, shu jumladan xorijiy shaxslar;
  • ishonib topshirilgan mulkni boshqarish bilan bog'liq aylanmalar bo'yicha ishonchli shaxslar;
  • yakka tartibdagi tadbirkorlar, chorak uchun hajm belgilangan miqdordan oshib ketgan yoki tadbirkorning o'zi QQS to'lashni boshlagan hollarda;
  • qonun hujjatlarida belgilangan hollarda jismoniy shaxslar.

Belarus Respublikasida soliq ro'yxatidan o'tmagan, lekin uning hududida doimiy vakolatxona ochmasdan faoliyat olib boradigan xorijiy tashkilotlar uchun QQS to'lash majburiyati paydo bo'lmaydi. Soliq Belarus tashkilotlari va bunday korxonalardan tovarlar va xizmatlar sotib olgan tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

QQSni hisoblashda soliq solinadigan baza quyidagilar asosida hisoblangan tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarni sotishdan olingan summa hisoblanadi:

  • tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar), shu jumladan aktsizlar (tegishli tovarlar uchun), qo‘shilgan qiymat solig‘ini hisobga olmagan holda narxlar;
  • davlat tomonidan tartibga solinadigan chakana narxlar.

Belarus Respublikasiga tovarlarni olib kirishda soliq solinadigan baza bojxona organlari tomonidan quyidagi tarkibiy qismlarning yig'indisi sifatida belgilanadi:

  • belgilangan bojxona qiymati;
  • to'lanishi lozim bo'lgan bojxona to'lovlari summalari;
  • aktsiz to'lanadigan tovarlar uchun - to'lanishi kerak bo'lgan aktsizlar summalari.

Hozirgi vaqtda Belarus Respublikasida qo'shilgan qiymat solig'ining quyidagi stavkalari o'rnatilgan:

  • 20% - tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarni sotish va ularni eksport qilish uchun umumiy stavka;

Biroq, 0% stavka qo'llanilishi mumkin - tovarlar va xizmatlar Belarus Respublikasidan tashqariga eksport qilinganda*.

  • 10% - Belarus Respublikasida ishlab chiqarilgan o'simlikchilik, chorvachilik, baliqchilik va asalarichilik mahsulotlarini sotishda;
  • 10 foizi - oziq-ovqat mahsulotlari va Prezident tomonidan tasdiqlangan ro‘yxatdagi bolalar uchun tovarlarni respublikaga olib kirishda;
  • 9,09% yoki 16,67% - QQSni hisobga olgan holda tartibga solinadigan chakana narxlarda tovarlarni sotishdan;
  • 0,5% - sanoat ehtiyojlari uchun Bojxona ittifoqiga a'zo davlatlardan olmos va boshqa qimmatbaho toshlarni Belorussiyaga olib kirishda;

* Belarus Respublikasidan tovarlarni Evrosiyo iqtisodiy ittifoqiga a'zo mamlakatlarga ham, undan tashqariga ham eksport qilishda tegishli hujjatlar mavjud bo'lsa, QQSning nol stavkasi qo'llaniladi ( Belarus Respublikasi Soliq kodeksining 102-moddasi 1-bandining 1.1.1-kichik bandi). QQSning nol stavkasi 31.12.2020 yilgacha uzaytirildi. Korxona qaysi hollarda QQSning nol stavkasidan foydalanishi mumkinligi haqida batafsil ma'lumot va tushuntirishlar uchun Belarus Respublikasi Soliqlar va yig'imlar vazirligiga murojaat qiling.

QQS soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Hisobot davri to'lovchining xohishiga ko'ra kalendar chorak yoki kalendar oy hisoblanadi.

Masalan, keyingi sotish uchun tovarlarni qayta sotish bo'yicha bitimni tasavvur qiling: To'lanishi kerak bo'lgan QQS summasi tovarlarni sotish narxidagi soliq summasi va uni etkazib beruvchilar tomonidan allaqachon ajratilgan QQS miqdori o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. hujjatlardagi tovarlar - bu chegirma deb ataladi.

Soliq kodeksining 107-moddasiga muvofiq QQSning quyidagi summalari chegirib tashlanadi:

  • to'lovchi Belarusiya hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotib olayotganda, Belarus Respublikasida to'lovchilar bo'lgan sotuvchilar tomonidan to'lovchiga taqdim etilgan summalar;
  • Belarus Respublikasiga tovarlarni olib kirishda to'langan QQS summalari;
  • Belarus Respublikasida soliq ro'yxatidan o'tmagan xorijiy tashkilotlardan sotib olinganda to'langan soliq summalari.

Soliq chegirmasi uchun asos sotuvchilardan qonun hujjatlarida belgilangan tartibda olingan birlamchi buxgalteriya va hisob-kitob hujjatlari, shuningdek Belarusiyaga tovarlarni olib kirishda QQS to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar hisoblanadi.

Agar soliq chegirmasining summasi to'lanishi lozim bo'lgan soliqning umumiy summasidan ko'p bo'lsa, QQS to'lovchi to'lamaydi, lekin chegirmalar summasi bilan soliqning umumiy summasi o'rtasidagi farq qonun hujjatlarida belgilangan tartibda qaytariladi. Soliq kodeksi.

Soliq kodeksining 93, 94 va 96-moddalarida qo‘shilgan qiymat solig‘i solinmaydigan alohida operatsiyalar, tovarlar, ishlar, xizmatlar va mulkiy huquqlar, bitimlar ro‘yxati belgilangan.

Hisoblashning ko'rinadigan nazariy soddaligiga qaramay, QQSni hisoblash va to'lashda ko'plab kutilmagan nuanslar paydo bo'lishi mumkin. Buni quyidagi misollar bilan yorqin ifodalash mumkin:

QQS to'lovchi tashkilot QQS to'lamaydigan tashkilot yoki tadbirkordan tovarlarni sotib oladi; ikkala tashkilot ham tovarlarni sotishda o'z bahosini qo'yadi, lekin - QQS to'lovchisi o'zining barcha qiymatini o'z daromadidan to'laydi va to'lovchi bo'lmagan shaxs bunda umuman qatnashmaydi va barcha foydani o'ziga qoldiradi.

Agar bu holatda sotuvchi va xaridor joylarni o'zgartirsa, unda - birinchi sotuvchi o'z daromadlari miqdori bo'yicha QQS to'laydi, ikkinchisi hali ham uni to'lamaydi.

Tashkilotlar o'zlarining buxgalteriya hisobidagi xatolari natijasida qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilariga aylangan holatlar, masalan, hujjatlarda QQSni taqsimlash, agar bu amalga oshirilmasligi kerak edi.

Yuqorida aytilganlardan kelib chiqqan holda, barcha tashkilotlar Soliq kodeksining Maxsus qismining 12-bobini, soliq organlarining Kodeksning tegishli bo'limlariga berilgan izohlari va tushuntirishlarini diqqat bilan o'rganishlari va ishonchliligi uchun malakali mutaxassislarga murojaat qilishlari mantiqan. "Tsiklik xato" deb ataladigan narsa mavjudligi sababli, ya'ni. ketma-ket bir necha marta takrorlangan, astronomik miqdorda soliq qo'shimchalari va jarimalarga olib kelishi mumkin.

Agar siz matnda xatolikni sezsangiz, uni belgilab, Ctrl+Enter tugmalarini bosing

"QQS" so'zida har qanday, hatto tajribali buxgalter ham ma'lum bir qo'rquvga ega. Va buning ob'ektiv sabablari bor, chunki bu eng murakkab soliqlardan biri bo'lib, uni hisoblash va to'lash bir nechta me'yoriy hujjatlar bilan tartibga solinadi. Keling, bugun QQS asoslarini tushunishga harakat qilaylik.

Qo'shilgan qiymat solig'i bilvosita hisoblanadi, chunki uning haqiqiy to'lovchisi oxirgi iste'molchi hisoblanadi. Agar aytish juda oddiy bo'lsa, QQS natijasida do'konda tovarlar sotib olgan, biron bir xizmatga yoki ishga buyurtma bergan oddiy iste'molchilar joylashadilar. Keling, bu qanday sodir bo'lishini ko'rib chiqaylik?

QQS - bu "qo'shilgan" qiymat yoki oddiyroq aytganda, ishlab chiqarilgan mahsulotlar, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun qonunda belgilangan foizdagi ustama. Bundan tashqari, har bir bosqichda "qo'shilgan" qiymat ortadi.

illyustrativ misol

Bu hiyla-nayrang soliqning “nozik tomonlarini” anglash uchun uning mexanizmi va ma’nosini o‘zi anglab yetishi kerak.

Butun zanjirni tasavvur qilish uchun biz ushbu nuqtani aniq bir misolda tahlil qilamiz. Buning uchun biz ishlab chiqarish va keyingi sotishning barcha bosqichlarini kuzatamiz, masalan, shampun.

Birinchi bosqich - kosmetika fabrikasini xom ashyo bilan ta'minlaydigan korxona, ya'ni. xom ashyoni sotishda ishlab chiqaruvchi sotish narxiga kiritgan birinchi "ortiqcha" qiymat hosil bo'ldi. Keyinchalik, kosmetika fabrikasi shampunni ishlab chiqardi, uni qadoqladi va savdo kompaniyasiga sotdi. Endi mahsulot narxi sotib olingan xomashyo tannarxi, xarajatlar va zavodning rejalashtirilgan foydasining foizi va QQS hisobiga shakllantirildi, bu esa ishlab chiqarish tomonidan narxning "o'z" qismiga qo'shildi.

Tabiiyki, savdo kompaniyasi shampun uchun qo'shimcha haq oldi va unga QQS qo'shdi. Va endi shampun savdo peshtaxtasiga tushdi, iste'molchi uni sotib oldi va barcha bosqichlarda QQS bilan birga xarajatlarni to'ladi. Ushbu zanjir ishtirokchilarining har biri QQSning o'z qismini byudjetga to'lagan va uni sotish narxiga kiritish orqali qoplagan.

Keling, xuddi shu tasviriy misolni raqamlar bilan tasavvur qilaylik va deylik:

  • Xom ashyoning narxi 118 rublni tashkil etadi (bu xarajatda 18% stavkada QQS 18 rubl);
  • Savdo korxonasi uchun zavodda shampunni sotish narxi 236 rublni tashkil qiladi (bu qiymatda 18% stavkada QQS 36 rubl);
  • Savdo korxonasida shampunni sotish narxi 302 rublni tashkil etadi (bu qiymatda 18% stavkada QQS 46 rubl).

Boshlang'ich manba bo'lib, shampun uchun xom ashyo ishlab chiqaruvchisi sotishning barcha miqdoridan byudjetga 18 rubl miqdorida QQS to'laydi. Kosmetika ishlab chiqarish zavodi allaqachon xom ashyo bo'yicha "kirish" QQS miqdorini 18 rublga tushirishi mumkin, ya'ni QQS to'lanishi kerak (36 - 18) = 18 rubl. Endi savdo korxonasi, u QQS hisobvarag'ida kosmetika zavodi tomonidan taqdim etilgan 36 rubl miqdorida QQS miqdorini chegirib tashlaydi va shunga mos ravishda byudjetga 10 rubl (46 - 36) to'laydi.

Va endi, yuqorida keltirilgan nazariyaga ko'ra, zanjirning har bir ishtirokchisi tomonidan QQS to'lash orqali biz ushbu soliq miqdorini tovarlarning yakuniy bahosida olishimiz kerak.

Tovarning yakuniy bahosidagi QQS miqdori 46 rubl = 18 rubl (xom ashyo yetkazib beruvchi) + 18 rubl (kosmetik zavod) + 10 rubl (savdo kompaniyasi).

Biz ushbu soliqning mohiyatini ko‘rib chiqdik va endi masalani to‘liq anglagan holda, qonunchilikning uni to‘lashni tartibga soluvchi jihatlariga o‘tishimiz mumkin.

To'lovchilar va soliq solish ob'ekti

QQS to'lovchilari OSNO soliqqa tortish shaklini tanlagan tashkilotlar va tadbirkorlardir. Ushbu soliqning ob'ekti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi normalariga muvofiq quyidagi operatsiyalar hisoblanadi:

  • Rossiya Federatsiyasi hududida ishlarni, tovarlarni va xizmatlarni amalga oshirish, garov va mulk huquqlarini o'tkazish;
  • Rossiya Federatsiyasi hududida o'z ehtiyojlari uchun ishlarni, tovarlarni va xizmatlarni o'tkazish;
  • O'z ehtiyojlari uchun bajarilgan qurilish-montaj ishlari;
  • Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish.

Tovarlarni import qilishda QQS to'lovchilari OSNOdan tashqari soliqning boshqa shakllarini qo'llaydigan tadbirkorlar va tashkilotlardir.

QQS stavkalari

QQS stavkalarining hajmi tartibga solinadi. Hammasi bo'lib uchta qoziq mavjud:

  • 18% - bu eng katta miqdor va u ko'pchilik soliq solish ob'ektlari uchun belgilanadi;
  • 10% - bu stavka oziq-ovqat mahsulotlarining asosiy qismiga, shuningdek, bolalar mahsulotlariga tegishli;
  • 0% - bu stavka soliq organlariga zarur hujjatlar to‘plamini taqdim etgan holda eksport operatsiyasi faktini hujjatlashtirgan eksportyorlar tomonidan qo‘llaniladi.

Chegirmalar

Soliqni hisoblashda soliq solinadigan baza daromadning butun miqdori hisoblanadi, ammo biz ushbu soliqning printsipini eslaymiz, bu har bir bosqichda hosil bo'lgan qo'shilgan qiymatdan iborat. Shunday qilib, QQS to'lovchisi o'zining "ortiqcha" qiymatini byudjetga o'tkazishi uchun chegirma mavjud.

Chegirma "kirish" QQS miqdori, ya'ni. Sizning tadbirkorlik faoliyatingiz davomida xizmatlar, tovarlar va ishlarni sotib olish uchun to'langan QQS. Chegirmalarga bag'ishlangan.

Keling, sut misolimizga qaytaylik. Sut zavodi uchun "kirish" QQS miqdori qishloq xo'jaligi korxonasidan olingan xom ashyo uchun QQS hisoblanadi. Bular. soliq solinadigan baza sifatida uning sotilgan mahsuloti bo‘yicha tushumini hisobga olgan holda va undan QQSni hisoblab chiqqan holda, xom ashyo sotib olish uchun to‘langan QQS summasi chegirib tashlanadi. Shunday qilib, QQS faqat zavodning o'zida ishlab chiqarilgan daromadning bir qismi uchun to'lanadi. Xuddi shu narsa savdo korxonasida sodir bo'ladi, sotilgan sut uchun olingan daromaddan QQS hisoblab, u sut zavodidan QQS miqdorini olib qo'yadi va shunga mos ravishda faqat savdo marjasida QQS miqdori bo'lishi kerak. to'langan.

To'lov tartibi

QQSni to'lash shartlari va davriyligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasida belgilanadi. Chorak hisobot davri deb tan olinadi va ushbu soliqni byudjetga o'tkazish oldingi chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Yilning birinchi choragi uchun - bu 20 aprel, ikkinchisi - 20 iyul, uchinchisi - 20 oktyabr, to'rtinchisi uchun - keyingi kalendar yilning 20 yanvari.

QQSni qaytarish

Hisoblangan QQS summasi QQS chegirib tashlanadigan summadan kamroq bo'lgan bunday holat ham mavjud. Bunday holda, siz yuzaga kelgan farqni qaytarish huquqiga egasiz. Buning uchun siz soliq organlariga belgilangan shaklda deklaratsiya topshirishingiz, stol tekshiruvidan o'tishingiz kerak va agar buning natijasida qaytarilishi kerak bo'lgan summa tasdiqlansa, siz joriy hisob raqamiga qaytarilasiz. QQSni qaytarish.

QQSni qaytarishni amalga oshirish tartibi tartibga solinadi.

Agar biz QQS nima ekanligi haqidagi ma'lum bir tushunchani uch so'z bilan tavsiflasak, bu qo'shilgan qiymat solig'idir. Qaerga qarasak, barcha ma'lumotnomalarda bu ta'rif beriladi. Bu ismni hamma eshitganga o'xshaydi, ammo bu so'zning ma'nosini tushunish hali ham qiyin.

Maqolada biz QQS nima ekanligini, u bilan qanday ishlashni va nima uchun ekanligini oddiy so'zlar bilan aniqlashga harakat qilamiz .

QQS tushunchasi

Har birimiz har kuni biror narsa sotib olamiz va bu raqamlarni narx belgilarida ko'rib, nima uchun ular biz, oddiy iste'molchilar uchun ekanligini so'raymiz. Axir biz mahsulot ishlab chiqarmaymiz va sotmaymiz, faqat xaridormiz. Xulosa oddiy, biz hammamiz beixtiyormiz. Bu qandaydir burch. Axir biz har qanday soliq, penya va jarimalarni to‘lab, davlatni qandaydir tarzda moliyaviy qo‘llab-quvvatlashimiz kerak.

Bu davlat byudjetini to'ldirishning eng kuchli vositasidir. U bilan xazina puli hech qachon tugamaydi. Har qanday inqirozli vaziyatda odamlar hali ham tovarlarni sotib oladilar va shuning uchun QQS to'laydilar.

Ammo bitta xulosa chiqarish mumkin va davlatingiz bilan faxrlanishingiz mumkin. Bizda soliq stavkasi 18%, boshqa mamlakatlarda esa 27% ga etadi. Har bir shtatda soliq stavkasi pasaytirilgan tovarlarning ma'lum guruhlari mavjud. Masalan, ayniqsa zarur oziq-ovqat mahsulotlari uchun stavkani 10 foizgacha pasaytirdik.

Yangi boshlanuvchilar uchun soliqning batafsil tavsifi ushbu videoda keltirilgan:

Va nima uchun bizga QQS kerak?

Nima uchun oddiy fuqarolar QQSga muhtoj?

Zamonaviy dunyoda minimal oddiy bilimlarsiz qilish mumkin emas. Bu davlatning mustahkam va doimiy daromadidir. Soliq kodeksida QQSga bag'ishlangan to'liq maqola mavjud. Fuqarolar tomonidan to'lanadigan ushbu "boj":

  • Aholiga xizmat ko'rsatuvchi barcha shaxslar. (Qurilish, ta'mirlash, ijara xizmatlari va boshqalar)
  • Iste'mol tovarlari sotuvchilari.
  • Tovar ishlab chiqaruvchilar.
  • Va oddiy iste'molchilar.

Aytishimiz mumkinki, oddiy fuqarolarga QQS kerak emas, bizning davlatimizga byudjet kerak, bu esa byudjetni to'ldiradi.

QQSni hisoblash misollari

Keyinchalik sotish uchun tovarlarni sotib olayotganda, etkazib beruvchi soliq allaqachon kiritilgan hisob-fakturani beradi. Hisob-fakturalar schyot-fakturalar bilan birga bo'lishi kerak, bu hujjatlar bir-birisiz ajralmasdir.

1. Biz etkazib beruvchidan QQSni hisobga olgan holda 6000 rublga tovarlar sotib oldik;

  • Ya'ni, tovarning haqiqiy qiymati 6000 * 100/118 = 5084,75 rubl.
  • Va yig'indisi 6000 * 18/118 = 915, 24 rubl.

2. Ertasi kuni biz ushbu mahsulotni QQS bilan birga 18 000 rublga sotamiz:

  • Haqiqiy mahsulot narxi 18000*100/118 = 15254,24 rubl;
  • "Chiqish" QQS summasi 18000*18/118 = 2745,76 rubl;

3. Soliq davri oxirida tadbirkor yoki tashkilot to‘lanishi lozim bo‘lgan QQSning umumiy summasini “chiqish QQS” minus “kirish” formulasi bo‘yicha hisoblab chiqadi:

  • Jami byudjetda biz kerak 2745,76 - 915,24 \u003d 1830,52 rubl.

Oxir-oqibat, kim QQS to'lovchi hisoblanadi

Faqat ishbilarmonlar to'lovchilar, deb o'ylash noto'g'ri. Deklaratsiya soliq organiga alohida korxona va tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi va yakunda yakuniy iste’molchi yutqazuvchi tomonga aylanadi. Tovar narxiga kiritilgan narx allaqachon QQSni o'z ichiga olganligi sababli.

QQSni tovarlar narxiga kiritishning oddiy variantini ko'rib chiqing. Bizda QQS to'lovchi va yakuniy iste'molchining ikkita yakka tartibdagi tadbirkori bor.

  • IP Ivanov IP Sidorovdan ko'ylagi sotib oldi, u tovar narxiga kiritilgan QQS miqdorini to'ladi.
  • Bundan tashqari, IP Ivanov bu kurtkalarni do'konda oddiy odamlarga sotadi. Dastlab sotib olingan narxga qo'shimcha ravishda, ya'ni allaqachon QQS bilan, u yana bitta QQSni hisobga olgan holda o'z narxini tanlaydi.
  • Natijada, yakuniy xaridor QQSni o'z ichiga olgan tovarlarni sotib oladi.
  • Ivanov o'z bayonotlarini yig'ib, "chiqish QQS" miqdorini oldi (u xaridor uchun narxga kiritdi) va etkazib beruvchidan "kirish QQS" miqdorini olib tashladi. Ivanov olingan farqni byudjetga to'laydi.

Shunday qilib, QQSni to'lash yuki davlatning barcha fuqarolariga tushadi, lekin eng katta yuk oxirgi xaridorga o'tadi.

Soliq stavkalari qanday

Mamlakatimizda uch xil soliq stavkalari mavjud.

  • Nol stavka. Ushbu tarif turiga kosmik sektor uchun tovarlar, neft va gazni tashish kiradi. Qimmatbaho metallar.
  • asosiy mahsulotlar soliqqa tortiladi. Non, sut, go'sht.
  • Boshqa barcha tovarlarga 18% stavka qo'yiladi.

Bizning davlatimizda QQS stavkasi eng past. Ayrim shtatlarda, masalan, Vengriya, Shvetsiya va boshqa mamlakatlarda soliq stavkasi 27% ni tashkil qiladi.

QQS qayerdan kelgan?

QQSni yaratish tarixi noaniq, birinchi urinishlardan bu tizim ishlamadi. Ko'p noaniqliklar va kelishmovchiliklar bor edi. Mamlakatimizga 90-yillarda kelgan. Mamlakat tubsizlik yoqasida edi, og'ir iqtisodiy inqiroz, SSSRning qulashi, bularning barchasi qashshoq mamlakatga olib keldi.

Aynan o'sha paytda Yegor Gaydar boshchiligidagi hukumat qandaydir tarzda mamlakatni ko'tarish uchun QQSni joriy etishga qaror qildi. Tizim asta-sekin ishlay boshladi. Endilikda u davlat g‘aznasini to‘ldirishning kuchli vositalaridan biri hisoblanadi.

Odamlar har doim tovarlarni sotib olgan va sotib oladi, hatto pulni tejashsa ham. Har qanday iqtisodiy vaziyatga qaramay, fuqarolarimiz non va sut sotib oladi va shunga mos ravishda QQS to‘laydi.

QQS bilvosita soliqdir. Hisob-kitob sotuvchi tomonidan xaridorga tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) sotilganda amalga oshiriladi.

Sotuvchi sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) narxidan tashqari, xaridorga belgilangan soliq stavkasi bo‘yicha hisoblangan QQS summasini taqdim etadi. Soliq to'lovchi-sotuvchi byudjetga to'laydigan QQS summasi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) xaridorlarga sotishda u tomonidan hisoblangan soliq summasi bilan ushbu soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliq summasi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. QQS to'lanadigan operatsiyalar uchun foydalaniladigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotib oladi. QQS - bu federal soliq.

QQS soliqqa tortish

Quyidagilar QQS to‘lovchilar sifatida tan olinadi:

tashkilotlar (shu jumladan notijorat)

tadbirkorlar

An'anaviy ravishda barcha QQS to'lovchilarini ikki guruhga bo'lish mumkin:

  • "ichki" QQS soliq to'lovchilari

    bular. Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish uchun to'lanadigan QQS

  • "import" QQS soliq to'lovchilari

    bular. Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'lanadigan QQS

QQS to'lovchilarining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilish

Keyingi 3 kalendar oy davomida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan jami tushumi 2 million rubldan oshmagan tashkilotlar va tadbirkorlar bildirishnoma taqdim etishlari va QQS to'lovchisi sifatidagi majburiyatlarini bajarishdan ozod qilishlari mumkin. yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi).

Tashkilotlar va tadbirkorlar savdo operatsiyalari bo'yicha soliq to'lashlari shart emas (tovarlarni Rossiya hududiga olib kirish hollari bundan mustasno):
  • qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari (ESKhN) uchun soliqqa tortish tizimini qo'llash;
  • soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llash;
  • soliqqa tortishning patent tizimini qo'llash;
  • faoliyatning ayrim turlari (UTII) uchun hisoblangan daromadga yagona soliq shaklida soliq solish tizimini qo'llash - UTII to'lanadigan faoliyat turlari uchun;
  • moddasiga muvofiq QQS to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi;
  • Skolkovo loyihasining ishtirokchilari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145.1-moddasi).

Istisno! Ro'yxatda ko'rsatilgan shaxslar, agar ular QQS miqdori bo'yicha xaridorga schyot-faktura bergan bo'lsa, QQS to'lashlari shart.

Soliq solish ob'ektlari quyidagilardir:
  • Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mulkiy huquqlarni, shu jumladan ularni sotish bo'yicha bitimlar.
  • bepul transfer;
  • rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish (import);
  • o'z iste'moli uchun qurilish-montaj ishlarini bajarish;
  • yuridik shaxslarning daromad solig'ini hisoblashda xarajatlari chegirib tashlanmaydigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) o'z ehtiyojlari uchun o'tkazish.

Umumiy holatda soliq sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati, mulkiy huquqlar asosida hisoblanadi.

Hisoblash tartibi

QQSni hisoblash formulasi

QQS hisoblangan
amalga oshirayotganda = soliq
asos* taklif
QQS

QQS
to'lanadigan = QQS
hisoblangan
amalga oshirayotganda - "kiritish"
QQS,
qabul qilingan
chegirib tashlanadi + tiklandi
QQS

Umumiy qoidaga ko'ra, soliq solinadigan baza ikki sanadan oldingi sanada aniqlanadi:

to'lov kuni, bo'lajak etkazib berish uchun qisman to'lov (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish)

tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natish (o'tkazish) kuni

Hozirda faoliyat ko'rsatmoqda 3 ta qoziq qo'shilgan qiymat solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi).

0% Eksport bojxona rejimida olib chiqilayotgan tovarlarni, shuningdek erkin bojxona zonasi bojxona rejimiga joylashtirilgan tovarlarni realizatsiya qilish, xalqaro tashish xizmatlari va ayrim boshqa operatsiyalar uchun QQS stavkasi 0% miqdorida qo‘llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 164-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
10% 10% QQS stavkasi bo'yicha soliqqa tortish oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar uchun tovarlar, davriy nashrlar va kitoblar, tibbiyot buyumlari sotilgan hollarda amalga oshiriladi. (Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga qarang) Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2004 yil 31 dekabrdagi 908-son qarori; Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2004 yil 15 sentyabrdagi 688-son qarori; Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2003 yil 23 yanvardagi 41-son qarori.
20% Qolgan barcha hollarda 20% QQS stavkasi qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 3-bandi). QQS summasi soliq solinadigan baza va soliq stavkasining mahsuloti sifatida aniqlanadi

Avans to'lovi (avans to'lovlari) olinganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 4-bandi) va soliq solinadigan baza alohida tartibda aniqlangan hollarda (154-moddaning 3, 4, 5.1-bandlari). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 155-moddasi 2-4), shuningdek qo'llaniladi hisob-kitob stavkalari 10/110 va 20/120.

Misol:

110 rubl qiymatidagi don sotilgan (QQS 10 rubl).

120 rubl miqdorida sotilgan materiallar (QQS bilan 20 rubl).

Boshqa kompaniyaning aktsiyalarini 200 rubl miqdorida sotish (QQSsiz) imtiyozli bitim hisoblanadi.

soliq
asosiy (200 rubl)= 100 rubl
don bo'yicha+ 100 rubl
materiallarga asoslanadi

Soliq miqdori
da hisoblangan
amalga oshirish
(30 rubl)= 10 rubl
don bo'yicha+ 20 rubl
materiallarga asoslanadi

Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliq summalari chegirib tashlanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi)

Chegirmalar

QQS summalari chegirmalarga tortiladi, ular:

  • tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda etkazib beruvchilar (pudratchilar, pudratchilar) tomonidan taqdim etilgan;
  • tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga ichki iste'mol uchun chiqarish, vaqtincha olib kirish va bojxona hududidan tashqarida qayta ishlash uchun bojxona tartib-qoidalarida olib kirishda to'langan;
  • tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga, Bojxona ittifoqiga a'zo davlatlar hududidan olib kirishda to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 2-bandi).

"Kirish" QQSni faqat tovarlar (ishlar, xizmatlar) buxgalteriya hisobiga qabul qilingandan keyin va tegishli birlamchi hujjatlar va schyot-faktura mavjud bo'lgandan keyin chegirib tashlash mumkin.

Chegirmalarni qo'llash uchun sizda quyidagilar bo'lishi kerak:

  • schyot-fakturalar;
  • tovarlar (ishlar, xizmatlar) buxgalteriya hisobiga qabul qilinganligini tasdiqlovchi birlamchi hujjatlar.

Ba'zi hollarda schyot-fakturalar o'rniga soliq to'langanligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar qo'llaniladi.

Misol:

120 rubl miqdorida qurilish materiallarini sotib olayotganda (QQS 20 rubl), transport xizmatlari 59 rubl miqdorida (QQS bilan 9 rubl), tibbiy xizmatlar (imtiyozli operatsiya) QQSsiz 30 rubl miqdorida, QQS miqdori. chegirib tashlanadigan bo'ladi: 20 rubl + 9 rubl = 29 rubl.

To'lovni qaytarish tartibi

"Kirish" solig'ining hisoblangan QQS summasidan oshib ketgan qismi qoplanishi kerak.

120 rubl qiymatida sotilgan tovarlar (20 rubl QQS bilan).

360 rubl miqdorida sotib olingan tovarlar (shu jumladan 60 rubl QQS).

Qoplanishi kerak bo'lgan miqdor 40 rubl (60 - 20 = 40).

Bunday holda, kameral tekshiruv uchun hujjatlarni topshirish kerak bo'lishi mumkin.

2 oy

Qoida tariqasida, QQSni qaytarish 2 oy davom etadigan stol tekshiruvi tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Ko'rsatuvchi belgilar aniqlangan taqdirda, soliq tekshiruvini o'tkazish muddati uch oygacha uzaytirilishi mumkin.

Qaytarilishi kerak bo'lgan summa federal soliqlar bo'yicha qarz (qarz, penya, jarima) hisobiga qoplanishi, kelajakdagi to'lovlar hisobiga yoki joriy hisob raqamiga qaytarilishi mumkin.

QQSni qaytarish kassa tekshiruvi tugagandan so'ng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 2-bandi) yoki QQSni qaytarish bo'yicha deklaratsiya tartibini qo'llashda (Soliq kodeksining 176.1-moddasi 8-bandi) olinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi kodeksi), stol tekshiruvi tugashidan oldin.

QQS deklaratsiyasi bo‘yicha stol tekshiruvi o‘tkazilgandan so‘ng soliq to‘lovchi tekshiruvga pul mablag‘larini qaytarish to‘g‘risida ariza beradi va unga QQSni qaytarish amalga oshiriladi.

12 kun

Soliq to'lovchilar soliq deklaratsiyasini, bank kafolatini va soliq organiga soliqni qaytarishning deklarativ tartibini qo'llash to'g'risidagi arizani taqdim etish orqali deklarativ soliqni qaytarish tartibini qo'llash huquqidan foydalanadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176.1-moddasi 7-bandi). ). Pul soliq to'lovchiga 12 kun ichida qaytariladi, shundan so'ng stol tekshiruvi o'tkaziladi.

Istisno! oldingi 3 yil ichida kamida 2 milliard rubl to'lagan soliq to'lovchilar soliqlar bank kafolati bo'lishi mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176.1-moddasi 2-bandining 1-bandi).

Asosiy vositalar uchun QQS asosiy vositalarning qoldiq qiymatiga (qayta baholashdan tashqari) tegishli bo'lgan darajada undiriladi. Va ko'chmas mulk uchun - chegirma uchun qabul qilingan soliq summasining 1/10 qismi, unga muvofiq hisoblangan ulushda. San'at qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171.1, har yili har yilning oxirgi choragida, 10 yil davomida.

Agar asosiy vosita to'liq eskirgan bo'lsa yoki ushbu soliq to'lovchi tomonidan 15 yildan ortiq foydalanilgan bo'lsa, QQS undirilishi mumkin emas.

Deklaratsiya

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati

QQS bo‘yicha deklaratsiya soliq to‘lovchi (soliq agenti) tomonidan QQS solig‘i to‘lovchi sifatida ro‘yxatdan o‘tgan joydagi soliq organlariga muddati o‘tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. Alohida bo'linmalar joylashgan joyda deklaratsiyalarni rasmiylashtirish va topshirish shart emas. Soliqning barcha miqdori federal byudjetga tushadi.

Masalan, 2015 yilning birinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasi 2015 yil 25 aprelgacha topshirilishi kerak.

Deklaratsiyani taqdim etmaganlik uchun jarima nazarda tutiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

2014-yil 1-chorak soliq davridan boshlab QQS bo‘yicha deklaratsiya elektron shaklda taqdim etiladi.

2015 yil 1 yanvardan boshlab elektron shaklda topshirilishi kerak bo'lgan, ammo qog'ozda topshirilgan QQS deklaratsiyasi topshirilgan deb hisoblanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi).

Diqqat! Agar soliq to'lovchi belgilangan muddat tugaganidan keyin 10 kun ichida soliq organiga soliq deklaratsiyasini taqdim etmasa, hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar to'xtatilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandi).

QQS deklaratsiyasi shakli

QQS deklaratsiyasining shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 28 dekabrdagi N SA-7-3 buyrug'i bilan kiritilgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda / [elektron pochta himoyalangan]

Deklaratsiyani to'ldirish tartibi

Deklaratsiya kopeksiz rublda to'ldiriladi. Kopekdagi ko'rsatkichlar eng yaqin rublga yaxlitlanadi (agar 50 tiyindan ko'p bo'lsa) yoki o'chiriladi (agar 50 tiyindan kam bo'lsa).

Deklaratsiyaning sarlavha sahifasi va 1-bo'limi barcha soliq to'lovchilar tomonidan taqdim etiladi. Ushbu talablar chorak yakuni bo'yicha soliq solinadigan baza nolga teng bo'lgan soliq to'lovchilarga ham qo'llaniladi.

Bo'limlar 2 - 12 , shuningdek, deklaratsiyaga qo'shimchalar soliq to'lovchilar tegishli operatsiyalarni amalga oshirgandagina deklaratsiyaga kiritiladi.

Bo'limlar 4-6 QQS stavkasi 0 foiz bo‘yicha soliq solinadigan faoliyatni amalga oshirgan taqdirda to‘ldiriladi.

Bo'limlar 10-11 komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari yoki transport ekspeditsiyasi shartnomalari asosida boshqa shaxsning manfaatlarini ko‘zlab tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganda, shuningdek schyot-fakturalarni rasmiylashtirganda va (yoki) olganda, shuningdek yuridik shaxslarning vazifalarini bajarishda to‘ldiriladi. dasturchi.

Bob 12 Deklaratsiya faqat quyidagi shaxslar tomonidan xaridorga soliq summasi ajratilgan holda schyot-faktura berilgan taqdirdagina to'ldiriladi:

  • qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash va to'lash bilan bog'liq soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan soliq to'lovchilar;
  • sotish bo‘yicha operatsiyalar qo‘shilgan qiymat solig‘i solinmaydigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo‘natishda soliq to‘lovchilar;
  • qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari bo'lmagan shaxslar.

Soliqni to'lash tartibi va muddatlari

QQS har bir soliq davri oxirida teng ulushlarda to'lanadi. 25 dan kechiktirmay muddati o'tgan soliq davridan keyingi uch oyning har biri.

2015 yil 1-chorak uchun Deklaratsiya

240 rubl to'lash uchun.

Siz to'lashingiz kerak:
25 aprelgacha- 80 rubl,
25-maygacha- 80 rubl,
25 iyungacha- 80 rubl.

Istisno! QQS solig‘i to‘lovchisi bo‘lmagan, lekin QQS miqdori ko‘rsatilgan schyot-fakturalarni rasmiylashtirgan shaxslar soliqning butun summasini to‘laydilar. oyning 25-kuniga qadar muddati o'tgan soliq davridan keyin.

Imtiyozlar

Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish (o'tkazish) bo'yicha alohida xo'jalik operatsiyalari QQS soliqqa tortish ob'ektini tashkil etmaydi, ular amalga oshirilganda QQSni hisoblash va to'lash talab etilmaydi. Ushbu operatsiyalar San'atning 2-bandida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi.

QQS solig'i solinadigan ayrim operatsiyalarni amalga oshirishda tashkilotlar va tadbirkorlar soliqni hisoblash va to'lashlari shart emas. Bunday operatsiyalar imtiyozli operatsiyalar sifatida tasniflanadi va QQSdan ozod qilinadi. Ularning ro'yxati yopiq va tuzilgan