Как да подадете отчети за IP в данъчната. Опростено отчитане на IP
Въпросът е първото нещо, с което се сблъсква абсолютно всеки предприемач. Съставът и сроковете за подаване на отчетите естествено зависят от данъчната система, която предприемачът е избрал. Как да водим записи за всяка една от системите, ще разгледаме в тази статия.
Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи на OSNO
При регистрация на индивидуален предприемач по подразбиране предприемачът има обща данъчна система (наричана по-долу OSNO). Трябва обаче да се отбележи веднага, че много малко предприемачи остават в OSNO. Това до голяма степен се дължи на общоприетото схващане, че отчитането на OSNO е много по-сложно и по-голямо по обем, отколкото, например, на „опростеното“. След това нека видим дали това наистина е така.
Първото нещо, което трябва да знаете, е, че има пряка връзка между броя на отчетите и броя на служителите, които има предприемач.
Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, без да включва служители, тогава той е длъжен да представи следните четири отчета:
- декларация по ДДС. Предоставя се на всяко тримесечие.
- Декларация за данък върху доходите на физическите лица (Образец 3 ДДФЛ). Наличен до 30 април.
- Декларация 4 данък върху доходите на физическите лица (върху прогнозен доход). Отдава се под наем в рамките на един месец от момента на започване на работа на ИП. Също така, ако печалбата се увеличи с повече от 50%.
Ако индивидуалният предприемач има служители, тогава се представят следните отчети:
- Отчет за AMS (среден брой служители) за последната година. Наличен до 20 януари.
- декларация по ДДС. Отдава се под наем на всяко тримесечие.
- Декларация за данък върху доходите на физическите лица (Формуляр 3 данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи). Наличен до 30 април.
- Декларация 4 данък върху доходите на физическите лица (върху прогнозен доход). Отдава се под наем в рамките на един месец от момента на започване на работа на ИП. Също така, ако печалбата се увеличи с повече от 50%.
- Декларация за доходите на служителите (формуляр 2-NDFL).
Въз основа на гореизложеното, най-често предприемач в OSNO подава декларация за ДДС (веднъж на тримесечие). Повечето от останалите отчети се подават само веднъж на календарна година.
Експертно мнение
Мария Богданова
Индивидуален предприемач на общ режим (ОСНО) е платец на ДДС, следователно освен данък върху доходите на физическите лица, той трябва да отчита и този данък. Останалите данъчни системи принадлежат към специални режими, които съответно освобождават от ДДС и трябва само да подадете декларация според вашия режим.
При комбиниране на режими и най-често те съчетават опростената данъчна система и UTII, се подават и двете декларации. Друг вариант за комбиниране на тези режими е с патент: тук ще има една декларация, тъй като просто няма такъв документ под PSN.
Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система
Повечето индивидуални предприемачи избират опростена система като данъчна система. И това е напълно разбираемо. В крайна сметка USN включва подаване на една декларация годишно. Краен срок за отчитане по опростената данъчна система (KND формуляр 1152017 одобрен от Федералната данъчна служба на Русия със заповед № ММВ-7-3/ от 04.07.2014 г. [защитен с имейл]) до 30 април.
Въпреки че този доклад се представя само веднъж годишно, подготовката за неговото съставяне трябва да бъде много задълбочена. За целите на правилното отчитане на всички получени и изразходвани средства, законодателството задължава всеки предприемач да води книга за приходите и разходите. Тази книга ви позволява да изчислите правилно данъчната основа, за да изчислите правилно данъка по-късно.
Важно е обаче да запомните, че ако предприемач наема служители, тогава никой не го освобождава от подаване на декларация за всеки от служителите под формата на 2NDFL.
Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи за UTII
Напоследък настъпиха големи промени в прилагането на този данъчен режим. На първо място, трябва да се отбележи, че UTII е престанал да бъде задължителен. Сега предприемачите имат право да преминат например към „опростена система“. Разбира се, законът не забранява оставането на UTII, ако са изпълнени всички условия за прилагането му.
Както в случая с опростената данъчна система, предприемач на UTII попълва само една декларация, но това се случва на всяко тримесечие. Данъчна декларация (формулярът й KND 1152016 е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3/ от 04.07.2014 г. [защитен с имейл]) се дължи до 20-то число на месеца, следващ отчетния период.
Отчитането на UTII е доста просто. За да изчисли размера на данъка, предприемачът трябва да знае коефициентите, които са установени със закон. След като изчислите данъка, можете просто да копирате декларациите. Естествено, ако условията на труд останат непроменени (начин на работа, размер на помещението и т.н.), а също и ако не са настъпили съществени промени в законодателството.
Също така имайте предвид, че UTII не е обект на всички дейности, извършвани от предприемача, а само на някои от неговите видове. Следователно, много често предприемачът трябва да комбинира отчитането на UTII с отчети от други приложени системи.
Счетоводни отчети на ИС по патент
От 2014 г. патентната данъчна система се превърна в независима данъчна система. Използването на патентната система за данъчно облагане е прерогатив само на индивидуалните предприемачи. Никой друг не може да го използва. Нормативният документ за тази система е N 94-FZ от 25 юни 2012 г., както и Данъчния кодекс на Руската федерация, гл. 26.5.
Патентът замества задължението за плащане на определени данъци. Ако освен патентни дейности, предприемачът се занимава с дейности, които не попадат в тази система, тогава става необходимо да се изготвят отчети за друга избрана система.
Отчитането на ИС за патент е изключително лесно. И се състои в поддържане на счетоводна книга за приходите и разходите. За всеки от патентите тази книга се води отделно.
Експертно мнение
Мария Богданова
Повече от 6 години опит. Специализация: облигационно право, трудово право, осигурително право, право на интелектуална собственост, граждански процес, защита на правата на непълнолетните, юридическа психология
Само онези бизнесмени, чиято дейност се основава на производство на селскостопански продукти, могат да преминат към UAT (единен земеделски данък). Освен това 70% от всички приходи трябва да се носят от тази област. В същото време е необходимо да подадат само една декларация KND 1151059. Крайният срок за подаване е 31 март.
Данъкоплатците по Единния земеделски данък не са освободени от попълване на KUDIR, както всички други предприемачи. Предоставянето му на IFTS е необходимо само по искане на упълномощения орган.
Нулеви финансови отчети
В хода на дейността си всеки предприемач може да получи временно спиране. Има много причини, включително „икономическият климат“ в страната и различни лични причини. Но във всеки случай в този момент предприемачът не получава доходи. Липсата на доходи обаче никога не освобождава индивидуалния предприемач от задължението да подава отчети. Такова отчитане се нарича "нула".
В законодателството няма такова понятие като "нулева отчетност". Никой обаче не забранява на предприемач да предоставя информация, че дейността му не е извършвана.
Съставянето на нулева отчетност не се различава от обичайното. Единствената промяна е, че всички редове ще съдържат нулеви стойности. Сроковете за подаване остават същите като за редовните отчети.
Важно е да знаете, че е невъзможно да се изготвят нулеви отчети за UTII. Защото данъчната основа вече е определена със закон. Единственото, което може да се направи е да се изключи период до два месеца, в който дейността не е извършвана. Ако периодът, през който не е извършвана предприемаческа дейност, е повече от два месеца, индивидуалният предприемач ще бъде принуден да премине към опростена данъчна система.
Отчитане пред ЗФР за индивидуални предприемачи
Освен задължението да се отчита пред данъчната служба за резултатите от дейността си, предприемачът има нужда и да подава отчети в пенсионния фонд. Веднага отбелязваме, че не всички индивидуални предприемачи имат задължението да подават отчети в ЗФР. Това задължение възниква само ако предприемачът има служители. Тези. IP придобива статут на осигурено лице.
В заключение бих искал да предупредя предприемачите. Желанието да се избегне подаването на финансови отчети на индивидуален предприемач задължително ще доведе до налагане на глоби. Също така, не трябва да „дърпате до последно“ и да подавате отчети в последния разрешен ден.
Предприемачите в опростената данъчна система без служители имат въпроси: каква отчетност да подадат на Федералната данъчна служба, как и кога да плащат данъци. В тази статия ще говорим за отчитането на данъчните, PFR и FSS и ще се спрем на характеристиките на отчитането специално за индивидуални предприемачи на опростена основа без служители в държавата.
Каква отчетност трябва да подаде индивидуален предприемач към опростената данъчна система, ако няма служители
Предприемачите в опростената данъчна система без служители през 2019 г. не трябва да докладват на FIU и FSS. Тоест, индивидуалните предприемачи са освободени от представяне на SZV-M, RSV и 4-FSS, както и отчет за средния брой.
Всички индивидуални предприемачи трябва да подадат декларация за опростяване за предходната 2018 година във Федералната данъчна служба преди 30 април на текущата година. А за 2019 г. декларацията трябва да се подаде догодина - преди 30 април 2020 г. Ако 30 е почивен ден, сроковете по традиция се прехвърлят на следващия работен ден.
За да не пропуснете сроковете за подаване на отчети, използвайте нашия уебсайт.
Какви данъци плащат индивидуалните предприемачи без служители през 2019 г
Индивидуален предприемач, който управлява бизнес без служители, трябва също да плаща вноски в пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване. Авансовите плащания имат фиксирани дати, които не трябва да се нарушават, за да:
- за първо тримесечие - до 25 април 2019 г.;
- шест месеца преди 25 юли 2019 г.;
- за 9 месеца - до 25 октомври 2019г.
Що се отнася до застрахователните премии "за себе си", те трябва да бъдат платени преди 31 декември. Крайният срок за плащане на вноските за 2018 г. е 9 януари 2019 г. За 2019 г. - до 31 декември 2019 г. В същото време е по-изгодно да плащате вноски на вноски всяко тримесечие, за да намалите размера на авансовото плащане с размера на вноските, внесени за всяко тримесечие. Индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система 6%, и предприемачите по опростената данъчна система 15% отчитат внесените вноски в разходите. През 2019 г. вноските са:
- пенсионни вноски - 29 354 рубли + 1% върху доходи над 300 хиляди рубли;
- медицински вноски - 6 884 рубли.
Опростените приходи от 6% и 15% са приходи от предоставяне на услуги и продажба на стоки, както и приходи от извън дейността. В същото време максималният размер на осигурителните вноски към пенсионните и медицинските фондове е 241 716 рубли. Ако не искате да изпитвате затруднения с изчисляването на застрахователните премии, опитайте Kontur.Accounting - тяхното изчисляване се конфигурира автоматично в услугата.
пример:настоящият индивидуален предприемач е получил 550 хиляди рубли доход до края на годината и иска да изчисли вноските.
Излишък \u003d 550 000 - 300 000 \u003d 250 000 рубли.
Вноски към PFR = 29 354 + 250 000 × 1% = 31 854 рубли.
Вноски към FFOMS = 6 884 рубли.
Общо вноски = 31 854 + 6 884 = 38 738
Важно!Ако сте станали индивидуален предприемач не от началото на годината или сте приключили преди края на годината, тогава размерът на застрахователните премии ще бъде намален пропорционално на календарните дни, когато бизнесът все още / вече е съществувал. Формулата за изчисление е подробно описана в член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Използвайте нашите, за да изчислите частичните годишни вноски.
Какъв вид отчетност има индивидуалният предприемач по опростена данъчна система? Какво е нулево отчитане? Как да попълните IP декларация по опростената данъчна система? Колко често индивидуалните предприемачи по „опростената“ система трябва да подават отчети до регулаторните органи? Прочетете отговорите на тези и други въпроси.
Какви са опциите за USN?
Всички индивидуални предприемачи в опростената данъчна система са длъжни да водят данъчни записи и да подават отчети на Федералната данъчна служба. Предприемачите могат да изберат една от двете опции за "опростяване". Данъчните ставки могат да бъдат 6% върху дохода или 5-15% върху разликата "доходи минус разходи". В същото време и двете форми на опростената данъчна система могат да съществуват както със служители, така и без служители. Ако има служители, IP също така представя отчети на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS за служителите.
Крайни срокове за подаване на ИС отчетност по опростената данъчна система
Данъчното отчитане на индивидуален предприемач на „опростена“ основа е преди всичко годишното попълване и подаване на данъчна декларация по опростената данъчна система до Федералната данъчна служба.
В каква форма се подава данъчната декларация?
Има две опции за представяне на документ:
1. В печатен вид:
- изпращам по пощата;
- прехвърляне лично или чрез представител (в този случай представителят на данъкоплатеца трябва да има нотариално заверено пълномощно).
Крайният срок за подаване на декларацията по опростената данъчна система е не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.
Формулярът на декларацията за опростената данъчна система за 2018 г. е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]
Индивидуален предприемач на „опростена“ система трябва да води книга за приходите и разходите през годината (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Изтеглете формуляр за данъчна декларация
Попълнете и изпратете IP отчети онлайн.
За вас 3 месеца Kontur.Externa безплатно!
опитвам
Ако индивидуалният предприемач има поне един служител по опростената данъчна система, той трябва да подава отчети със следната честота:
1. Годишно:
- данък ;
- (удостоверение за доходи на физическо лице);
- интелигентноствърху средния брой служители;
- СЗВ-ЕТАП.
Нулева отчетност
Ако индивидуален предприемач по опростената данъчна система не е извършвал дейност и не е имал доход през годината, той трябва да подаде нулева декларация в данъчната служба.
Санкции за неподаване на декларация
Има санкции за неотчитане. Глобата за нарушаване на сроковете или неподаване на декларация е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Също така, нарушаването на сроковете за подаване на декларация или неподаването й може да доведе до глоба от 300-500 рубли за длъжностно лице на организацията (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Тарифата Малък бизнес на системата Kontur.Extern ще ви помогне да се справите с процедурата и сроковете за отчитане.
В индивидуалните дейности на частните граждани, както във всяко производство, свързано с печалба, не може да се направи без разработването на счетоводни документи. Всъщност този въпрос е изключително важен и е ключов момент. За да направите това, данните за изразходваните средства и тези, които отиват в хазната на конкретно лице или търговска организация, се вписват в специална книга за сметки. Както е посочено в съответния параграф от законодателството на Руската федерация, при изчисляване на удръжките не е забранено да се използва опростена схема.
Услуги за опростената данъчна система Тази опция за опростено бизнес поведение за индивидуални предприемачи предвижда следните правила, които трябва стриктно да се спазват, за да се избегнат всякакви санкции:
- Поддържане на записи в книгата за входящи парични средства и средства, които действително са изразходвани.
- Фиксиране на сумата, дължима впоследствие като единен данък.
- Извършване на изчисления относно бъдещи вноски в пенсионния фонд.
- Определяне на заплатите на служителите. Извършване на касови операции.
- Всяко съдействие при изчисляване на вноските на лице или предприятие, занимаващо се с търговия.
- Представяне на подробна информация за изплатените суми в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване, Федералната данъчна служба.
Счетоводни услуги за месечна поддръжка на LLC, CJSC, OJSC
(Проверка на коректността на изготвянето на първични документи, счетоводни консултации, отчитане, изготвяне и подаване на отчети в IFTS, PFR, FSS чрез интернет)
| Оценяване | Съдържанието на изчисляването на тарифата за счетоводни услуги | ОСНОВЕН | USN15% | USN6% | UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Класика 10" | Счетоводна поддръжка за до 10 първични документа на месец, изчисляване на заплата за до 3 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 7 800 | 5 800 | 5 500 | 6 200 |
| "Класика 30" | Поддръжка на до 30 първични документа месечно, изчисляване на заплати за до 10 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 12 500 | 10 800 | 9 800 | 11 200 |
| "Класик 50" | Поддръжка на до 50 първични документа месечно, изчисляване на заплати за до 15 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 14 000 | 12 000 | 11 000 | 13 000 |
| "Класически 100" | 19 000 | 17 200 | 15 000 | 18 000 | |
| "Премиум 250" | До 250 първични документа на месец, изчисляване на заплатата за до 20 служители, производство на до 15 първични документа на месец | 25 500 | 25 500 | 20 000 | 24 000 |
| "Премиум 300" | До 300 първични документа на месец, изчисляване на заплатата за до 25 служители, производство на до 30 първични документа на месец | 32 000 | 31 000 | 29 000 | 30 500 |
| "платина" | Повече от 300 първични документа на месец, изчисляване на заплатата за повече от 25 служители, производство на повече от 30 първични документа на месец | 44 000 | 41 500 | 36 000 | 42 000 |
Цена за счетоводни услуги за месечна поддръжка за индивидуален предприемач
(Проверка на коректността на изготвянето на първични IP документи, консултация, отчитане, подготовка и подаване на отчети в IFTS, PFR, FSS и други услуги чрез Интернет)
| Оценяване | Съдържание на калкулирането на тарифата | OSNO цена | USN цена 15% | USN цена 6% | UTII цена |
|---|---|---|---|---|---|
| "Стандарт 10" | Поддръжка на до 10 първични документа месечно, изчисляване на заплати за до 3 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 3 000 | 2 000 | 1 800 | 2 000 |
| "Стандарт 30" | До 30 основни документа на месец, изчисляване на заплата за до 10 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 4 300 | 3 500 | 2 800 | 4 000 |
| "Стандарт 50" | До 50 първични документа на месец, изчисляване на заплата за до 15 служители, изработка на до 5 първични документа на месец | 5 500 | 4 900 | 4 600 | 5 100 |
| "Стандарт 100" | До 100 първични документа на месец, изчисляване на заплата за до 20 служители, изработка на до 10 първични документа на месец | 8 000 | 7 300 | 6 900 | 7 500 |
Цена за тримесечна поддръжка на IP
| Оценяване | Съдържанието на изчисляването на тарифата за плащане за счетоводни услуги | OSNO цена | USN цена 15% | USN цена 6% | UTII цена |
|---|---|---|---|---|---|
| "Нула" | Изготвяне на счетоводен "нулев" отчет в IFTS, FSS, PFR | 2 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| "Старт" | Поддръжка на до 15 първични документа на тримесечие, без заплати, подготовка и подаване на пълен комплект отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване по пощата | 6 000 | 4 500 | 4 000 | 6 000 |
| "Старт плюс" | Поддръжка на до 30 първични документа на тримесечие, без заплати, подготовка и подаване на пълен комплект отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване по пощата | 9 000 | 7 500 | 7 000 | 8 500 |
| "Стартиране на Premium" | Поддръжка на до 50 първични документа на тримесечие, ведомост за заплати за до 3 служители, консултации, подготовка и подаване на пълен комплект отчети до IFTS, PFR, FSS по пощата | 13 000 | 11 200 | 10 000 | 12 000 |
Ценова листа за допълнителен списък с IP услуги
| Списък с услуги | Цената на услугата, руб |
|---|---|
| Възстановяване на счетоводството | 1500/час |
| Съставяне и подаване на допълнителни отчетни формуляри от специалисти (за 1 отчетен формуляр) | 1 300 |
| Изготвяне и подаване на актуална декларация за предходния период от специалисти | 1 300 |
| Разработване на счетоводна политика | 3 000-5 000 |
| Придружаване на бюро одит от специалисти | 8 000 |
| Придружаване на оглед на място | 3000/час |
| Счетоводно представителство по различни въпроси в държавни органи: Федералната данъчна служба, извънбюджетни фондове (за 1 пътуване) | 3 500 |
| Получаване на удостоверение за открити сметки от IFTS | 4 000 |
| Получаване на удостоверение за липса на задължения от IFTS | 4 000 |
| Получаване на уведомление от IFTS за възможността за прилагане на опростена данъчна система | 1 500 |
| Съгласуване с IFTS за всеки CCC за 1 година | 1200/час |
| Разработване на счетоводен график на работния процес | 1200/час |
| Разработване на оптимална схема за счетоводно взаимодействие с контрагентите за основните бизнес транзакции на клиента, включително изготвяне на договори, разработване на първични документи за всяка сделка (актове за предоставяне на услуги, извършена работа, агентски отчети, пълномощни и др. ) при липса на унифицирани форми. Не повече от 5 договора от един и същи вид. Данъчното облагане е оптимизирано, където е възможно | 1200/час |
| Услуги за съгласуване с IFTS за всеки CCC за 1 година | 1200/час |
Може също да се интересувате от:
Какво трябва да направи индивидуален предприемач, за да отчете- За данък добавена стойност под строго фиксирано обозначение 1151001 веднъж на тримесечие. Отчетът се подава преди 25-о число на месеца, следващ непосредствено след последния данъчен период. Оказва се, че за последните 3 месеца, които са изминали, се очаква да бъде предадена до 25 януари. За последните 3 месеца не по-късно от 25 януари, 25 февруари и 24 март.
- За данъка върху доходите на физическо лице - декларация за бъдещи доходи веднага след факта на получаване на печалба от работата на индивидуален предприемач в рамките на 5 дни след края на месеца от момента на придобиване на средства. Целта на тази операция е авансово плащане за данък върху доходите на физическите лица, платен през цялата година.
- За януари - юни до 15 юни - 50% от размера на данъчните авансови плащания за текущата година.
- За юли-септември до 15 октомври - 25% от обема за годината.
- За декември до 15 януари - 25% от сумата на авансовите вноски.
- Единен данък, необходим за плащане от индивидуален предприемач поради използването на опростена система за данъчно облагане. Справките се подават стриктно, по установения образец 1152017, до 30 април на годината, непосредствено следваща данъчния период. Възвръщането се дължи само веднъж годишно.
- Данъчни аванси - за първото тримесечие, за първите шест месеца, за първите 9 месеца точно, без забавяния и забавяния до 25-о число на месеца, следващ отчетния период. Размерът на годишния данък се внася ясно преди 30 март на годината, следваща изтеклия данъчен период. Всъщност правилата за тяхното плащане са напълно идентични с предвидените за годишните данъци - върху общия размер на печалбата и присвояването, а не върху възможните доходи, които са дадени в нормите на единна система за данъчна тежест.
- Предприемачите плащат суми по USP.
- Друга категория собственици на бизнес, за които има общ механизъм за събиране на данъци.
Всяко лице, което организира собствен бизнес на индивидуална основа, трябва да има предвид, че за неспазване на установените изисквания - в този случай неплащане на данък, е възможно да бъде наказан до криминален. Ситуацията изглежда толкова сериозна, че дори да бъде платена глоба, наказателната отговорност не се премахва автоматично. Поради тази причина е препоръчително всички индивидуални предприемачи да се доверят на опитни счетоводители, които ще ви кажат как правилно да съставите документи. Успехът идва, ако човек не прави грешки, спазва установените стандарти при подаване на документи. Дори самопредставянето на бизнес или работа по опростена схема не освобождава индивидуалния предприемач от навременното и пълно представяне на отчети на държавните органи - веднъж на тримесечие. Непредставянето на необходимите изявления за частен предприемач може да доведе до много големи глоби. В момента има институции, чиито служители законно придружават услугите, помагат за съставянето на документи за отчети без оплаквания. Консултацията не струва много пари, но частният предприемач може да бъде сигурен в абсолютната коректност на действията на счетоводителите и че му се дава изчерпателен, компетентен отговор.
Единен формуляр за данъчно облагане
На първо място се оказва дали бизнесменът използва част от наета земя за търговски дела или тя принадлежи на негово лично имущество. Предвид тези обстоятелства се представя документ, регламентиращ нормите и правата за земя за срок от 1 година. Идентификационният код за този данъчен акт е 1153005. Необходимо е да се отчете с подаването му преди 1 февруари на годината, непосредствено следваща отчетния период. От 2015 г. в Русия е в сила закон, който отменя подаването му. Преди тази дата докладът трябва да бъде подаден непременно.
Правила за подаване на документи
Предприемачите, които използват единна форма на плащане на данъци в работата си, със сигурност ще предадат стандартни счетоводни документи:
При дългосрочна заетост предприемач, който е доказал своята честност, вече е доста приличен период без оплаквания, наказания и сериозни нарушения на работник без промени в размерите на доходите, според закона е разрешено да не се отчита в този формуляр. Подобен механизъм действа, ако не се планират значителни промени в бизнес дейността. Предварителните данъчни вноски се определят въз основа на представени документи за минали данъчни периоди. Документи за лични доходи се подават до 15 юни на годината, следваща данъчната.
Схема на плащане
За целия период от време ръководителят на IP трябва да заплати следните суми:
Изисквания за USN
Предоставят се следните видове отчетни документи:
При отчитане на единния данък върху условния доход в счетоводството трябва да се представят официални документи, регламентирани с фиксиран формуляр 1152016. Те се подават в данъчната служба на 20-ия ден 1 път на 3 месеца непосредствено след края на данъчния период . Финансовите средства като плащания се изплащат непременно до 25-ия ден.
Счетоводни отчети в присъствието на наети служители
Правилата за отчитане на състава са малко сложни, те включват отчетни листове за вноски и данъци на служителите. Справедливо е да се отчете фактът, че отчетите, които се изплащат от размера на получените доходи и впоследствие изплатени на физически лица, не са засегнати от данъчната система. Списъкът с документи е абсолютно еднакъв за всички схеми за данъчно бреме. Съгласно тези разпоредби се предоставят следните видове отчети.
Документи за сетълмент в FSS
Те се подават в институциите на осигурителния фонд, в които лице, което се занимава със самостоятелна заетост, е посочено като работодател. Подаване се изисква до 25-то число на месеца непосредствено след крайния срок за отчитане. Установява се точният ред, по който трябва да се подават отчетите – за първите 3 месеца, 6 месеца, 9 месеца и една година. Има 2 вида вноски - за временна нетрудоспособност и внесени в ОСС от професионални заболявания и травми, получени в предприятието.
Изчисление от CB
Предишно начислени и изплатени към OSS от платците на SV, поради задълженията, свързани с плащания към физически лица. Съгласно действащите правила документът трябва да бъде представен преди 15-ия ден на втория месец, следващ отчетния период. Извлечението се подава за първите 3 месеца от дейността, шест месеца, 9 месеца и една година в Пенсионния фонд по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
Частно, изчислено на индивидуална база
Регулира се с идентификатор RSV-1.
Относно доходите
Информация за приходите от търговска дейност на физически лица, която се подава до 1 март на годината, следваща отчетния период.
Видове IP отчети
За индивидуалното предприемачество са разработени определени видове отчетност.
За подаване в данъчната служба
Начисляването на данъчни плащания, които индивидуалният предприемач редовно прави към орган, близо до мястото на пребиваване, пряко зависи от избора на лицето на схемата за отчитане на платени данъци. Тук има важна разлика:
Първите подават отчет за събиране на единен данък. Втората група съставя декларация за доходите и допълнително официални документи за превишението на получените средства, ако има такива. Тези инсталации са напълно различни от данъчната тежест върху земята, от земеделския данък и информацията за отчитане пред фондовете за държавно подпомагане.
Счетоводни начисления
Не всички индивидуални предприемачи предоставят счетоводни записи. Процедурата е предписана на ниво федерално законодателство с наредба от 6 декември 2011 г. № 402-FZ и подлежи на задължително изпълнение. Значението на законопроекта може да се разглежда по различни начини. Когато частен предприемач предоставя информация за доходи, присвоени суми и отчети за облагаеми обекти, той е освободен от поддържане на счетоводни записи. Следователно на лице е предоставено пълното право да не се отчита официално, независимо от избраната схема на данъчно облагане според неговата предприемаческа дейност.
Изчисления, свързани с финансовите потоци
Въпреки премахването на необходимостта от изготвяне на горните документи, индивидуалният предприемач все още носи известна степен на отговорност, която се състои във факта, че той трябва да води бележки за разпореждането с финансови ресурси. Национален стандарт № 1 посочва необходимостта от вписване на данни за търговските им дела в главната книга и други документи.
Електронно отчитане
Предлага се само в случаите:
- Ако е невъзможно да редактирате въведените по-рано данни.
- Разпечатки на книгата, поставени в електронен вид. Всякакви корекции в счетоводната книга изискват ръководителят на индивидуалния предприемач да удостовери с личен подпис или печат. Цялата информация е поставена в най-разширена форма, точно и кратко. Документът се използва целогодишно, съдържа основните отчети и всичко свързано с стопанската дейност на предприемача.
Отчитането е главоболие за всички бизнесмени. Всеки, който някога е готвил в тази кухня, знае колко е трудно да се следят сроковете за доставка на всички важни документи, а в края на краищата се начисляват глоби и доста големи за закъсняла доставка. Вярно е, че предприемачите в това отношение бяха малко по-щастливи от юридическите лица, тъй като отчитането на индивидуалните предприемачи не е толкова обемно. А при някои данъчни режими и при успешна комбинация от обстоятелства изобщо не можете да водите счетоводство. Помислете как да докладвате пред данъчната.
Какво отчитане прави IP
Трябва да започнете с класификацията на счетоводните книжа. Цялото данъчно отчитане за индивидуални предприемачи може да бъде разделено на 6 категории, всяка от които е най-добре да се разглежда отделно:
- за задължителните данъци, различни за различните режими на облагане;
- за нает персонал;
- по касови операции;
- за допълнителни данъци, необходимостта от плащане на които зависи от спецификата на бизнеса;
- статистически;
- нула.
Отчитане в различни режими
Тук всичко е просто: какъв данък плаща индивидуалният предприемач - той подава такива отчети. Ако комбинира два режима, подава 2 декларации.
Общ режим
OSNO се нарича режим по подразбиране, тъй като се присвоява на онези лица, които не са кандидатствали за различна система по време на регистрация в EGRIP. И в автоматичен режим и без известия. Не много хора предпочитат да останат на OSNO, тъй като това е и най-трудният режим, който не може да се направи без помощта на компетентен счетоводител.
Индивидуалните предприемачи на OSNO плащат всички видове задължителни данъци. Това е данък върху доходите на физическите лица, и ДДС, и данък върху имуществото. А отчитането на индивидуален предприемач, който е избрал OSNO за 2020 г., се състои от 3 позиции:
Опростен режим
Всеки, който е избрал да работи по опростената данъчна система, може да си поеме дълбоко дъх, тъй като са се опитали да опростят този режим до слава. Тя включва подаване само на един отчет - декларацията по KND 1152017. Крайният срок за подаване също е приятен - до 30 април всяка година. Защо всичко е толкова просто?
Индивидуалният предприемач по опростена система трябва да плаща само един данък и само веднъж годишно и на тримесечие прави авансови плащания, изчислени независимо. Данъчните служители не проверяват правилността на предварителните изчисления, разчитайки на съвестността на предприемачите. И защо последното да е химическо, ако след подаване на декларацията „изплуват“ всички грешки и разликата между дължимата сума и действително платената сума ще трябва да бъде намалена до нула.
Федералната данъчна служба не освобождава индивидуалните предприемачи по опростена система от поддържане на KUDIR - книга за счетоводство на приходите и разходите. Необходим е за отчитане на получените и изразходвани средства за извършване на бизнес и за правилното изчисляване на данъчната основа, а впоследствие и на самия данък.
Единен земеделски данък
Само онези бизнесмени, чиято дейност се основава на производство на селскостопански продукти, могат да преминат към ESHN. Освен това 70% от всички приходи трябва да се носят от тази област. Но те трябва да подадат само една декларация KND 1151059. Крайният срок за подаването й е 31 март.
Данъкоплатците по Единния земеделски данък не са освободени от попълване на KUDIR, както всички други предприемачи. Необходимо е да се предостави на IFTS само по искане на упълномощения орган.
Единен данък върху условния доход
На UTII бизнесмените плащат данък не върху реалния доход, а върху някакъв идеален. Държавата го установява, а регионалните власти въвеждат специални коефициенти за намаляване на размера на удръжките. Те могат да бъдат намерени на уебсайта на FTS.
Цялото отчитане на IP относно UTII се намалява до една данъчна декларация KND 1152016, която трябва да се подава на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.
Тъй като условните показатели рядко се променят и реалният доход не се взема предвид, достатъчно е да се изчисли данъкът UTII веднъж и да се подпечатат същите декларации. Но, разбира се, само докато една от стойностите не се промени или докато физическият индикатор се промени (площ на стаята, брой превозни средства).
Далеч не всички видове дейности могат да се облагат с UTII, поради което предприемачите често комбинират този режим с други, което означава, че отчитането се извършва едновременно в два режима. Всичко би било наред, но приписването не е налично във всички региони на Руската федерация, например в Москва не е.
Счетоводните отчети на индивидуалните предприемачи, включително KUDIR, не са необходими в условния режим, но могат да се съхраняват за опростяване на счетоводството.
патент
PSN е най-простата система за данъчно облагане, предназначена само за предприемачи. Организациите не могат да закупят патент, чиято цена замества всички видове данъци наведнъж и ги освобождава от отчитане.
Тъй като списъкът с дейности за SPE е ограничен и не може да наеме повече от 10 души, много бизнесмени комбинират патента с други режими. В този случай трябва да се представят и съответните доклади.
Отчитане за служители на IP
Индивидуалните предприемачи без служители не трябва да предоставят този вид отчетност и имат късмет, тъй като хората, които са наели работниците, предават неизмерен брой документи:
| Докладвай | Декриптиране | Краен срок за подаване |
|---|---|---|
| Информация за SSC | Съобщение за средния брой служители за последната година | 20 януари |
| Декларация 2-NDFL | Декларация за доходите на служителите на IP, броят на представените документи трябва да бъде равен на броя на служителите | 1 април (ако мениджърът не може да удържа данък върху доходите на физическо лице, той трябва да подаде отчет 2-NDFL до 1 март) |
| Изчисляване на 6-данък върху доходите на физическите лица | Подава се както на тримесечие, така и в края на годината |
|
| СЗВ-М | Информация за осигурените служители | 15-ти месечно |
| Единно изчисляване на застрахователните премии | Информация за всички застрахователни премии, платени в полза на служители на индивидуални предприемачи | 30-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие |
Изчисляване на застрахователни премии - нов отчет. Той беше въведен през 2017 г. и замени такива форми като RSV-1, RSV-2 и RV-3. Промените са свързани с прехвърлянето на застрахователни премии под юрисдикцията на Федералната данъчна служба, пенсионният фонд (PFR) и здравноосигурителният фонд (CHI) вече не приемат застрахователни плащания и не контролират плащането им.
И още един нюанс: собствениците на фирми с повече от 25 служители трябва да изпратят доклад до Федералната данъчна служба електронни, останалите - на хартия.
IP с нулево отчитане 2020 г
Нулеви отчети могат да се подават само от индивидуални предприемачи при опростен и общ режим, тъй като патентът изобщо не предполага представяне на отчети, а при UTII фиктивният доход се взема за данъчна основа, а не реален и не може да има нулеви индикатори на него.
Нулеви IP отчети се подават при липса на парични преводи както по банковата сметка, така и в касата. Вместо ДДС и данък върху доходите на физическите лица можете да попълните една-единствена опростена декларация. Срокът за подаване на опростен отчет е до 20-о число на месеца след отчетното тримесечие. Това е тримесечен отчет, но се състои само от 2 листа и може да се попълни за няколко данъка наведнъж.
В опростената система те също подават нулева отчетност, въпреки че в този случай попълват същия формуляр KND1152017, но по малко по-различен начин:
- IP на опростената данъчна система 6% въведете информация само на заглавната страница, стр. 1.1 и п. 2.1.1;
- IP на опростената данъчна система 15% въведете информация на заглавната страница, стр. 1.2 и п. 2.2.
Подчинените служби рядко изискват документи, за да потвърдят нулева активност, но те могат да се свържат с банката и да поискат извлечение от сметката на предприемача. Ако измамата бъде разкрита, нарушителят ще плати глоба.
Отчитане на KKM
Индивидуалните предприемачи, извършващи касови операции с касови апарати, трябва задължително да спазват касовата дисциплина (поддържане на касови регистри, спазване на лимита на касата в касата).
Законодателите обаче намалиха броя на касовите отчети за малкия бизнес; през 2020 г. индивидуалните предприемачи не са длъжни да държат пари в брой наравно с юридическите лица и да изготвят касови документи (касова книга, PKO, RKO). От тях беше премахнато и ограничението под формата на лимит за наличност на парични средства. Единственото нещо, което все още се възлага на бизнесмените, е регистрацията на счетоводни ведомости за потвърждаване на издаването на заплати.
IP докладване на Росстат
Има и статистическа отчетност. Годишно Росстат провежда изследвания въз основа на информация, получена от ръководителите на фирми. Не всички лица трябва да докладват на този орган, а само избраните от Росстат. Той ще им изпрати известие с необходимите формуляри за попълване.
Индивидуален предприемач, който се интересува от Росстат, е длъжен да представи отчети в срока, посочен в уведомлението - месец, тримесечие, година. За игнориране на изискването можете да получите глоба, чийто размер е посочен в член 13.19 от кодекса и варира от 10 до 40 хиляди рубли.
Останалите предприемачи трябва да докладват на органа на всеки 5 години. Когато този срок наближи, Росстат ще ви напомни за задължението, като изпрати известие с формуляри за попълване.
Списъкът на задължителните форми на статистически отчети на IP през 2020 г. включва:
Съгласно Федерален закон № 402, предприемачите трябва да предоставят на Росстат баланс и документи за финансовите резултати. Можете да уточните списъка в подчинения регионален орган.
Допълнително отчитане
В зависимост от посоката на бизнеса и спецификата на правене на бизнес, предприемачът може да използва акцизи, биоресурси, водни ресурси, минерали и транспорт. Всичко това се облага с данък, а някои от тях трябва да бъдат отчетени.
Данъчно отчитане при закриване на IP
Рано или късно всичко се затваря. Някои поради разширяване на бизнеса и необходимостта от създаване на организация, други поради липса на печалба. Както и да е, една от задължителните точки на процедурата по ликвидация е подаването на доклади за IP. С подготовката му и трябва да започне.
Всеки режим има свои собствени правила за доставка на последните документи:
- IE подава отчети до UTII преди да подаде документи за приключване;
- по опростената данъчна система - до 25-о число на месеца, следващ ликвидацията;
- 3-НДФЛ - в петдневен срок от датата на ликвидацията;
- Декларация по ДДС - до 22 април за 1-во тримесечие на годината.
Всички доклади за интелектуална собственост подлежат на съхранение в срока, определен от законодателите. За загуба и повреда на документи ще трябва да платите глоби, чийто размер надвишава разходите за възстановяване.
