У дома > любов > Докладвайте до данъчния SP. Какви тримесечни и годишни отчети трябва да представя индивидуалният предприемач?


Докладвайте до данъчния SP. Какви тримесечни и годишни отчети трябва да представя индивидуалният предприемач?




Опростената данъчна система е най-простият данъчен режим, при който предприемачът не трябва да прехвърля голям брой данъци и да изготвя сложна документация.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Какви отчети трябва да бъдат представени? Какви са крайните срокове за подаване на отчети за ИС към опростената данъчна система през 2020 г.?

Какво трябва да знаете

Помислете какви разпоредби уреждат прилагането на опростената данъчна система, включително крайните срокове за подаване на отчети.

Какво е наказанието за предприемача за закъснение с подаването на документация?

Предназначение

Всеки индивидуален предприемач трябва да подаде отчети за дейността си в данъчната служба - за печалбата си или липсата на такава.

Например, ако предприятието е имало разходи / приходи от разплащателни сметки или пари в брой през данъчния период, тогава ще трябва да се изготвят и придружаващи документи.

Ако икономическата дейност не е била извършена, тогава предприемачът ще трябва да подаде нулева отчетност.

Нормативна база

Ако индивидуален предприемач ще премине към опростен данъчен режим, тогава трябва да проучите следните разпоредби:

  1. , който съдържа основните правила за водене на отчетност и подаване на отчети от субекта на малък бизнес.
  2. , одобрен на 21 ноември 1996 г. (счетоводни особености).
  3. (характеристики на попълване на текущия формуляр).

Наказания

Ако отчетността не бъде подадена навреме, предприемачът ще трябва да заплати глоба в размер на 5 - 30% от сумата на данъка, която подлежи на превод в хазната.

Отброяването е от датата, на която е било необходимо да се подаде отчетът. Няма значение дали документацията не е подадена в средата или в началото на месеца.

Например, представител на данъчния орган наложи 10% глоба на компания, която трябваше да плати данък от 55 хиляди рубли.

Декларацията е подадена от фирмата на 5 юни. Докладът трябва да бъде завършен до 30 април. Така че размерът на глобата ще се изчислява за 2 месеца.

Нека направим изчислението:

55 хиляди * 10% = 5,5 хиляди рубли. на месец.

5,5 хиляди * 2 = 11 хиляди рубли.

Ако сумата на данъка не бъде платена навреме, на данъкоплатеца ще бъде начислена неустойка от 20-40%. Да вземем пример.

Предприемачът трябваше да преведе 5 хиляди рубли на 30 април, но той ги плати на 5 май. Данъкът е определен 25% неустойка. Закъснение - 4 дни.

5 хиляди * 25% = 1,25 хиляди рубли за 1 ден.

1,25k * 4 = 5k за 4 дни.

Ако компанията работи по опростената данъчна система без служители, тогава размерът на неустойката за късно подаване на отчети ще бъде:

Инспекторите могат да блокират сетълмент сметки на предприемачи, а също така има възможност да провокирате представители на данъчната служба да посещават по-често с проверки.

Кога да подадете отчет за ИС за опростената данъчна система през 2020 г.?

За да подадете навременно всички необходими документи, си струва да се съсредоточите върху календара за отчитане на IP, който работи по опростена система за данъчно облагане.

Данъчната отчетност в печатна или електронна форма трябва да се представя на Федералната данъчна служба ежегодно. Индивидуалният предприемач поддържа Книгата за счетоводство на приходите и разходите и изготвя декларация.

В случай, че поне един служител е регистриран в предприятието, предприемачът ще трябва да представи следните годишни отчети:

Веднъж на тримесечие трябва да приготвите:

  • изчисления за застрахователни премии към фонд „Пенсии“ и фонд за задължително медицинско осигуряване за. Отдава се под наем на всяко тримесечие.
  • - не по-късно от последния ден на февруари.

Специфика на обекта на облагане

Какви са нюансите, които си струва да знаете IP на опростен? Какви документи трябва да се представят на предприятия, които са избрали за обект на облагане „доходи“ или „доходи минус разходи“?

доходи

6% лесен режим е най-лесният. Индивидуалните предприемачи не трябва да разбират многобройни отчети, както и да извършват сложни изчисления на данъчните суми.

STS със ставка от 6% е идеален за малкия бизнес, ако разходите не надвишават 60%. Особеността на такава система е, че данъкът се плаща с фиксирана ставка.

Например, ако предприятието има печалба от 200 хиляди рубли, тогава данъкът е 6% от получената сума, тоест 12 хиляди рубли. В този случай разходите няма да бъдат взети предвид при изчисленията.

Данъчната основа може да бъде намалена със средствата от платени застрахователни премии с 50 процента, ако има служители, 100%, ако индивидуалният предприемач няма наети лица.

В този случай данъкоплатецът на USN също е освободен от плащане на данък върху добавената стойност, както и данък върху доходите на физическите лица.

Тримесечната отчетност за авансите се подава в следните срокове:

  • не по-късно от 25 април;
  • 25 юли;
  • 25 октомври.
  • след изтичане на данъчния период остатъкът се изплаща, но не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната.

Застрахователни премии, които индивидуалният предприемач трябва да прехвърли към опростената данъчна система 6%:

Предприятие с увреждания може да се възползва от предимства при плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Ако в предприятието няма служители, тогава ще трябва да се изготвят само 3 отчета: декларация, Книга за приходи и разходи, а разходите не трябва да се отразяват в документа и сертификат, посочващ броя на служителите в предприятието.

Приходи минус разходи

Ако компанията работи по опростената данъчна система "доходи минус разходи", тогава трябва да знаете такива нюанси. Когато разходите надвишават приходите, фирмата прави загуба. Тогава тези суми трябва да бъдат отразени в декларацията.

Тъй като данъчната служба има право да поиска потвърждение на настъпилата загуба, индивидуалният предприемач трябва предварително да се погрижи да предостави всички писмени обяснения, които обясняват причините.

Ако има загуби, тогава компанията трябва да изчисли минималния данък, който може да се вземе предвид в следващите данъчни периоди, което ще ви позволи да коригирате размера на данъците.

Сумата може да бъде пренесена за максимум 10 години след настъпване на загубата. При изчисляване на дохода той се взема предвид на касова основа, тоест след получаване на средства по сетълмент сметки или в касите на предприятията.

Ако се върне авансово плащане за стоки, които не са доставени в пълен размер, приходът се намалява с тази сума. Всички операции се отразяват в Книгата за приходите и разходите.

Извършените разходи се проверяват от данъчни инспектори. при което:

  1. Разходите трябва да се отнесат към дейността на организацията.
  2. Индивидуалният предприемач трябва да разполага с цялата съпътстваща документация, която ще потвърди наличието на разходи.
  3. Разходите трябва да бъдат отразени в счетоводството.
  4. Необходима е икономическа обосновка.
  5. Плащането на разходите трябва да бъде преведено изцяло (100%).

Предприемачът трябва внимателно да следи всички направени разходи и авансови плащания.

Видео: IP не е платил данъци по опростената данъчна система, не е подал отчети. Какво да правя?

Разходите се потвърждават с документи, които след това се прехвърлят в счетоводството. Счетоводителите записват всички разходи в Книгата за приходите и разходите.

Авансовото плащане, което е издадено за бъдеща доставка, не се взема предвид в разходите, тъй като няма документални доказателства.

При изчисляване на размера на данъка, който трябва да бъде платен в края на данъчния период, се приспадат авансовите тримесечни вноски. Останалите салда не трябва да се прехвърлят към нов период.

Как правилно да докладвате

За отчитане по опростената данъчна система трябва да подготвите:

  • КУДиР;
  • първична документация;
  • кадрова документация.

Документите, необходими за извършване на бизнес като индивидуален предприемач в опростен режим, са разделени на 3 групи:

  1. Необходими документи за данъчно счетоводство.
  2. Документи, съдържащи информация за работа с клиенти.
  3. Документи, свързани с нает персонал.

Основният регистър, с който се записват всички преводи и разходи, е KUDiR.

В съответствие с новите правила Книгата не трябва да бъде заверена от данъчния орган, но индивидуалният предприемач все пак се задължава да я попълни, тъй като може да се наложи при проверка.

Такъв документ съдържа данни:

  • за получените средства;
  • по разходни операции;
  • за кореспондентска сметка;
  • за получателя на преводите;
  • за лицето, което превежда средства в касите.

В случай, че книгата се води в електронен формат, резултатите от работата се отпечатват ежедневно. В края на данъчния период всички формуляри се закрепват в брошура.

За отчитане на документация и парични транзакции предприемачите използват поръчки от входящи и изходящи видове (и съответно).

Ако се извършват плащания в брой, предприемачът трябва да издаде на купувача касова бележка или формуляри за строга отчетност. Именно тази характеристика отличава USN от UTII.

Работейки с клиенти, индивидуалният предприемач сключва споразумение, съставя акт за извършена работа и се подготвя. Ако компанията работи с юридическо лице, тогава си струва да издадете фактура за плащане.

Не е необходимо да се задава, тъй като индивидуален предприемач на опростена система не е платец на данък върху добавената стойност.

Документация на персонала, която може да представлява интерес за данъчната служба по време на ревизията:

  • служител или негов;
  • , работа с лична информация на персонала.

ЧЗВ

Не винаги е възможно да се намерят всички отговори в общите разпоредби на законодателството. Често данъкоплатците имат съмнения относно подаването на отчети, ако фирмата не е работила определено време или е напълно затворена.

Как да действаме в такива ситуации? Трябва ли да изготвя доклади?

Трябва ли да представя нулеви финансови отчети?

Предприемачът трябва да представи отчет за дейността, дори ако няма печалба или дейността е временно преустановена. Нулеви финансови отчети.

При попълване на декларацията индивидуалните предприемачи въвеждат информация за предприемача в опростената данъчна система, посочват избрания обект на облагане, код OKATO, данъчна ставка, CBC. Останалите параграфи са маркирани с тирета.

Срокове за подаване на данъчна отчетност под формата на нулев отчет до фонд "Пенсии" и ДОО - до средата на месеца, следващ отчетното тримесечие.

За данък върху доходите на физическите лица не се подава нулева отчетност. Предприемачът представя писмо, в което посочва причината, поради която не са начислени заплати.

Инспекторът може да изиска допълнително банково извлечение, което ще докаже липсата на движение по сметките.

Какво да направите при затваряне на IP

При условие, че предприятието прекрати дейността си поради закриване, данъчната отчетност на ИП трябва да бъде подадена (по мнение на данъчния орган) не по-късно от датата на прекратяване на дейността.

Разчетните сметки се закриват след прехвърляне на данъци (), ако индивидуалният предприемач няма задължения към банкова институция за обслужване на парични сметки.

Датата, на която е необходимо закриване на сметката, се определя в съответствие с вписванията в регистрационната книга за открити сметки, водена от банката.

Удостоверение, че сметката е закрита, може да бъде получена от представител на банкова институция. За затварянето на IP трябва да информирате:

Съставът на отчетността за данъчната инспекция зависи от това каква данъчна система използва предприемачът и дали има служители или имущество. Но има и видове отчети, които търговецът трябва да подаде, независимо от приложимата данъчна система.


към менюто

Каква отчетност НЕ подава индивидуален предприемач без данъци

  1. Има земякоито той използва в бизнеса? След това той трябва да плати данък въз основа на данъчното известие. И ако е така, тогава се предайте декларация за поземлен данъкняма нужда - предава се само от организации (клауза 4, клауза 1, член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  2. Има коли и други превозни средства, и той трябва да плати транспортен данък върху тях (RF). Въпреки това, за разлика от самите организации, не е необходимо да изчислявате данъка. Бизнесменът го плаща, като обикновените граждани, въз основа на съобщение от проверката (клауза 3). И следователно декларация за транспортен данъкпредприемачът не трябва да го предава - предават го само организации (клауза 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  3. Да има недвижим имот, подайте изчисления или не се изисква декларация за данък върху имуществотодори и да е длъжен да плати този данък. Да, предприемачите плащат данък върху имуществото на физически лица по общия начин, предвиден за гражданите, въз основа на уведомление от данъчната инспекция (клауза 2, член 409 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но отчитането на този данък просто не се предоставя.

към менюто

Данъци върху ИС, крайни срокове за отчитане на IP 2020 без служители

За преминаване към опростена данъчна система през 2020 г. се подава заявление до Федералната данъчна служба в предписаната форма в рамките на предписания срок:

  • в рамките на 30 дни след регистрация - за възможността да работите по опростената данъчна система от момента на регистрацията;
  • не по-късно от 31 декември - да премине към опростената данъчна система от следващата година

IP по опростената данъчна система за тримесечието не подава никаква отчетност!

Забележка: Не забравяйте да платите авансови данъци към опростената данъчна система не по-късно от 25-ия ден на месеца на следващото тримесечие.


декларацияКраен срокдомакин
организация
Декларация по USN до 30 априлгодина след отчетната годинаFTS
Декларация за UTII Декларацията се подава на тримесечие съгл не по-късно от 20-то число на месецаслед отчетното тримесечие.
UTII плащане - не по-късно от 25-тимесец след отчета		FTS
ПАТЕНТНе е необходимо да подавате данъчна декларация-
Застрахователни премии 1) Фиксирана такса - 31 декември на текущата година;
2) над 300 000 рубли. - до 1 юли след края на годината
FTS
Статистическо отчитане
(формуляр 1-предприемач)		до 01 април на годината, следваща отчитането
Статистика

Статията ще ви помогне да научите как правилно да направите изчисление на един данък за застрахователни премии. Къде да докладвам, в какви срокове да плащам премии за застрахователната година.


към менюто

Списък с отчети за индивидуални предприемачи в общ режим - OSNO 2020

Индивидуалните предприемачи са под общия режим на данъчно облагане:

  • които не са подали своевременно заявление за преминаване към опростената данъчна система
  • чийто доход за 9 месеца на предходната година е надвишил
декларацияКраен срокдомакин
организация
ДДСВ рамките на 25 календарни дни след края на тримесечието (включително) (клауза 5)IFTS
Z - данък върху доходите на физическите лица (данъчна декларация върху данъка върху доходите)до 30 април (включително) на годината, следваща отчитанетоIFTS
4- данък върху доходите на физическите лица (прогнозен доход за следващата година)Ежегодно след започване на дейност от предприемач (клауза 7) заедно с 3-данък върху доходите на физическите лица за предприемачи, които работят повече от година;

В рамките на пет дни след изтичане на един месец от датата на появата на облагаем доход - за новорегистрирани предприемачи (клауза 7 от член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

В случай на значително (повече от 50%) увеличение или намаление през данъчния период на декларирания прогнозен доход на предприемача (клауза 10 от член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - Препоръчително е да подадете 35 работни дни преди датата на авансовото плащане. Можете също да се съгласите с данъчната служба

IFTS
Книга за счетоводство на приходите и разходите за индивидуални предприемачи е сертифициран от IFTS преди началото на поддръжката
IFTS
Застрахователни премии 1) Фиксирана такса - до края на текущата година
2) над 300 000 рубли. - до 1 юли след края на годината		ПФР
Статистическо отчитане
(1-предприемач)		до 01 април на годината, следваща отчитанетоСтатистика

към менюто

Допълнителни отчети при наличие на доходи на служителите


декларацияКраен срокдомакин
организация
Информация за средния брой служители
до 20 януари на годината, следваща отчетната.IFTS
4 - FSSна "хартия" - не по-късно от 20-ти.
По електронен път – не по-късно от 25-ти.		FSS
RSV във Федералната данъчна служба на Руската федерацияТримесечно. До 30-ия ден, следващ сетълмент (отчетния) период.Федерална данъчна служба на Руската федерация
SZV-M PFR
не по-късно от 10-то число на месеца, следващ отчетния
(клауза 2.2, член 11 от Закон № 27-FZ
SZV-ЕТАП PFR
не по-късно от 01 март на годината, следваща отчитането
(клауза 2, член 11 от Закона № 27-FZ от 1 април 1996 г.)		PF RF
2-NDFL (информация за доходите на служителите)До 1 април на годината, следваща отчетната.IFTS
6-данък върху доходите на физическите лица
  • за първото тримесечие, шест месеца и девет месеца - не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния период;
  • за годината - не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклата
Федерална данъчна служба на Руската федерация

Забележка: За новорегистрирани предприемачи, отчитане по общия график. Като се вземат предвид особеностите на режима на данъчно облагане (общ, опростен, UTII)


към менюто

Счетоводна (финансова) отчетност

Предприемачите не са длъжни да водят счетоводни записи.Вместо това индивидуалните предприемачи водят отчети за приходите и разходите, независимо от данъчната система. Това се потвърждава от писмата на Министерството на финансите на Русия от 19 декември 2013 г. № 07-01-06 / 55941 от 31 януари 2013 г. № 03-11-10 / 1925 г. от 23 октомври 2012 г. 03-11-11 / 324 от 27 август 2012 г. No 03-11-11/257. Не е необходимо да се изготвят и представят финансови отчети.

Има случаи, когато предприемач все пак трябва да води счетоводство. Например, когато той има контролирани транзакции. За такива операции трябва да се подаде уведомление до IFTS и предприемачът трябва да го попълни въз основа на счетоводни данни.


Ако последният ден от срока се пада на уикенд или неработен празник, денят на изтичане на срока е следващият работен ден след него - клауза 7


Как да подадете декларации и други отчети на уебсайта на Федералната данъчна служба на предприемач

Най-публично достъпният ресурс за подаване на декларации и други отчети чрез интернет е услугата за отчитане на уебсайта на Федералната данъчна служба. За да го използва, данъкоплатецът трябва:

  1. Издаване на квалифициран електронен цифров подпис (наричан по-нататък - ЕЦП) в сертифициращ център (наричан по-долу - CA).
  2. Вземете лична карта на уебсайта на Федералната данъчна служба.

След това данъкоплатецът ще може да изпраща широк набор от отчетни документи до Федералната данъчна служба в съответствие с официалните формати. За тези цели се предполага да се използва програма, разработена от Федералната данъчна служба специално за подаване на отчети с помощта на EDI - „Законен данъкоплатец“ (въпреки името, програмата е подходяща и за физически лица и индивидуални предприемачи).

Първата и вероятно основна задача на предприемач, който иска да изпрати електронно отчитане до Федералната данъчна служба, е да издаде EDS.

Къде и как да получите ЕЦП за данъчно отчитане

Електронен подпис за управление на документи с Федералната данъчна служба се издава във всеки акредитиран сертифициращ център. За да го получи, предприемачът трябва да дойде в офиса на CA, като вземе със себе си:

  • паспорта;
  • удостоверение с OGRNIP номер;
  • удостоверение с TIN номер;
  • SNILS.

Можете да научите повече за дизайна на ЕЦП в статията „Какво е електронен цифров подпис (ЕЦП)? Как и къде да получите? .

След попълване на заявление от индивидуален предприемач и заплащане на годишната (или изчислена във връзка с друг период) поддръжка на сертификата и EDS ключа, специалистите от CA ще създадат квалифициран подпис за предприемача, ще го запишат на защитен носител ( например eToken), издават криптографска програма за използване на EDS.

Ключът EDS трябва да бъде конфигуриран по специален начин за използване, за да се удостовери данъчното отчитане, което се изпраща през уебсайта на Федералната данъчна служба до отдела.

Как да настроите EDS за данъчно отчитане чрез уебсайта на Федералната данъчна служба

Процедурата за създаване на EDS за въпросните цели включва:

  • инсталиране на криптографската програма "CryptoPro" във версия 3.6 или по-нова;
  • инсталиране на ведомствен CA сертификат;
  • инсталиране на CA сертификат, издал електронен подпис на икономически субект;
  • инсталиране на браузъра Internet Explorer във версия 6.0 или по-нова;
  • инсталиране на програмата "Правен данъкоплатец" (във версия 4.39 и по-нова), създаване на транспортен контейнер (файл с отчет, криптиран по специален начин) с негова помощ;
  • отваряне на портове 443 и 444 в операционната система - чрез тях се обменят данни при изпращане на отчети.

Начинът, по който се извършват горните действия, е регламентиран в Насоките за използване на услугата за отчитане от Федералната данъчна служба. Там е подробно описана и процедурата за изпращане на отчетни документи чрез услугата.

И така, сега знаем как индивидуален предприемач може да подаде данъчна декларация чрез интернет (и друга информация във Федералната данъчна служба в писмен вид). Но освен подаване на отчети, собственикът на бизнеса има и друга задача - да проследи какво се случва с изпратените файлове в бъдеще.

Услугата за отчитане, предоставена от Федералната данъчна служба, не позволява да се правят подробни искания до отдела относно резултатите от докладването (дали е прието, обработено, приложено като част от данъчни проверки). За решаване на подобни проблеми се използва друг ресурс - Личната сметка на данъкоплатеца.

Лична сметка на Федералната данъчна служба: проверка на отчетността

Личната сметка (наричана по-долу - LC) е безплатна, безопасна; функционалността му е достатъчна за решаване на повечето задачи, свързани с проверка на отчетите до данъчните органи. Индивидуалният предприемач може, използвайки КТ, да отправя всякакви искания, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация до Федералната данъчна служба в рамките на изпълнението на правата и задълженията, определени от Данъчния кодекс (клауза 7 от заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 22 август 2017 г. № MMV-7-17 / [защитен с имейл]).

За да получите достъп до информацията, качена в личната сметка от данъчните органи (като правило това е информация за дългове, надплащания, извършване на ревизии), е достатъчно индивидуален предприемач да има потребителско име и парола, които са издадено във всеки отдел на Федералната данъчна служба. Но за да изпраща по-подробни заявки за отчети до Федералната данъчна служба, предприемачът се нуждае от квалифициран цифров подпис. Подходящ е и този, който е регистриран в CA за отчитане чрез услугата FTS.

При наличието на квалифициран EDS, предприемачът може да се регистрира в личната сметка - без участието на специалисти от Федералната данъчна служба.

Как да настроите EDS за вашия личен акаунт

Разпоредбите на параграф 2.2 от заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 26 май 2015 г. № ММВ-7-6 / [защитен с имейл]се установява, че ЕЦП на предприемача е конфигуриран за свързване към личния акаунт в съответствие с Ръководството за конфигуриране на софтуер на портала за лични акаунти на предприемача. Може да се отбележи, че за тези цели ръководството, разработено не за индивидуални предприемачи, а за юридически лица, е перфектно - със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 януари 2014 г. № ММВ-7-6 / [защитен с имейл]Правилата, одобрени с тази заповед, в основния обем, могат да се прилагат от индивидуални предприемачи.

По заповед № ММВ-7-6/ [защитен с имейл]обяснено много подробно:

  • как да подготвим компютър за докладване на Федералната данъчна служба за EDI;
  • как да инсталирате специфични софтуерни компоненти за настройка на EDS за използване на личния акаунт от Федералната данъчна служба;
  • как да проверите готовността на компютъра да влезе в личната сметка (или да регистрира данъкоплатеца там).

Предприемач, настроил EDS за свързване с личния акаунт, ще може незабавно да започне да го използва (или да се регистрира в него и след това да започне да го използва). По-специално, за да се запознаят с резултатите от одитите на документите на декларациите.

Има алтернативи на използването на уебсайта на FTS за изпращане на данъчни декларации.

LC алтернативи: софтуер от издателя на EDS (оператор EDO)

Става дума за използването на специализирани програми от оператори за електронно управление на документи - стопански субекти, които разработват търговски софтуерни решения, предназначени за:

  • изпращане на данъчни декларации;
  • за проверка на състоянието на данъчната отчетност.

В много случаи операторът на EDF също има компетентността на център за сертифициране (или действа като партньор на CA трета страна) - компания, упълномощена да издава квалифицирани цифрови подписи. При закупуване на EDS сертификат - от себе си или от партньор CA - операторът често дава достъп до програми за EDI безплатно.

Основното предимство при използването на софтуер за електронно отчитане от оператора, издал ЕЦП (или притежаващ статут на партньор на СО, издал ЕЦП) е възможността за минимизиране на разходите за труд, свързани с настройката на ЕЦП (в сравнение с настройката до услуга от Федералната данъчна служба, което е доста сложна процедура за потребителя).

При специализирания търговски софтуер за електронно управление на документи основната част от задачите, свързани с осигуряване на функционирането на софтуерните решения за изпращане на данъчни отчети, са от страна на разработчика. Той също така дава, ако е необходимо, оперативни съвети относно използването на програми за изпращане на отчети.

Освен това, при изпращане на отчет през системата на EDI оператора, датата на изпращане се записва точно, дори ако по някаква причина докладът не е достигнал незабавно до адресата (например до получаващия шлюз на Федералната данъчна служба). Докато ако има проблеми с изпращането чрез обществената услуга, докладът ще се счита за неподаден, докато не бъдат разрешени всички технически проблеми, често извън контрола на подателя на доклада.

LK алтернативи: софтуер от банката

Доста популярна тенденция е предоставянето от финансови институции, които обслужват сметките на стопански субекти, програми за електронно управление на документи с държавни служби. Услугата за предоставяне на такъв софтуер може да бъде включена в разходите за поддържане на акаунт, да се заплаща отделно или изобщо да бъде безплатна. За предоставяне на такава услуга банките обикновено сключват споразумение от свое име със същия EDI оператор.

Като правило, колкото по-скъпа е такава банкова услуга, толкова по-широка е нейната функционалност. Безплатните опции за такъв банков софтуер може да са достатъчни за нуждите за отчитане на индивидуален предприемач без служители, който като правило изпраща не повече от 5 различни отчетни документа до Федералната данъчна служба през годината.

Програмите за EDI с Федералната данъчна служба от банките могат да бъдат стационарни и облачни (вторият вариант набира популярност поради изключителната лекота на достъп, който се осъществява чрез браузър, какъвто е случаят с достъпа до програмата Банка-Клиент ).

Имайте предвид, че EDS, издаден от банка (или CA, действащ като банков партньор), в много случаи не е подходящ за използване в държавни EDI системи. Това е неговата разлика (и в същото време недостатък) от универсалния EDS, издаван от оператори на EDF (или партньори на такива оператори), издаващи търговски програми.

За да изпраща данъчни отчети до Федералната данъчна служба в електронен вид, икономическият субект може да използва ведомствена услуга (при предварително получаване на EDS), а за да провери резултатите от предаването на отчетите, да използва личната сметка на уебсайта на Федералната данъчна служба. Алтернативи на правителствените EDI системи са услуги, предоставяни от EDI оператори и някои банки.

Цялото отчитане на индивидуалните предприемачи може да бъде разделено на четири категории:

Отчитане в зависимост от данъчната система

връщане на данъци

В съответствие с избраната система за данъчно облагане, индивидуалните предприемачи трябва да подадат данъчни декларации в IFTS:

данъчен режим Връщане на данъци Краен срок за деклариране
Опростена данъчна система (СТС) Декларация на USN
Единен данък върху условния доход (UTII) UTII декларация Въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 20-ия ден на първия месец на следващото тримесечие
Единен селскостопански данък (ESKhN) Декларация на ESHN В края на календарната година не по-късно от 31 март на следващата година
Система за патентно данъчно облагане (PSN) Не се сервира —
Обща система за данъчно облагане (DOS) Декларация 3-NDFL В края на календарната година не по-късно от 30 април на следващата година
Декларация 4-NDFL Отменено от 2020 г.!
декларация по ДДС В края на всяко тримесечие не по-късно от 25-ия ден на първия месец на следващото тримесечие

Забележкаче при комбиниране на данъчни режими е необходимо на частиза всяка система на данъчно облагане да води отчети, да представя отчети и да плаща данъци.

Безплатни данъчни съвети

Книга за счетоводство на приходите и разходите (КУДИР)

От всички индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, OSN, PSN и ESHN, се изисква счетоводна книга за получени приходи и направени разходи (KUDIR). От 2013 г. задължителната сертификация на KUDIR във Федералната данъчна служба е отменена. Въпреки това, зашита и номерирана книга трябва да бъде във всеки случай (наказанието за отсъствието й за индивидуален предприемач е 200 рубли).

Индивидуалните предприемачи по UTII KUDIR провеждат няма нужда, но в същото време те трябва да вземат предвид физическите си показатели (брой квадратни метри, служители и др.).

Под каква форма да се направи това - законът не регулира, следователно всички така наречени "Книги на UTII", които силно се препоръчват от служителите на Федералната данъчна служба, са незаконни. Особено ако съдържат раздели като "Приходи", "Разходи" и т.н.

Във всеки случай е необходимо да се вземат предвид физическите показатели, следователно, ако цената на такава книга е приемлива (глобата за липсата й е от 500 до 700 рубли), може да си струва да я купите. Но в същото време е важно да запомните, че е необходимо само да се съхраняват записи на физически показатели в него, цялата друга информация за приходите и разходите не е необходимо да се въвежда там.

Отчитане за служителите

Всички отчети за служители могат да бъдат разделени на три категории:

  • Отчитане на Федералната данъчна служба (данъчна служба).
  • Отчитане пред Пенсионния фонд (Пенсионен фонд).
  • Отчитане пред FSS (Фонд за социално осигуряване).
Къде да вземем Какво да вземем Кога да приемате
FTS Среден брой служители В края на календарната година не по-късно от 20 януари на следващата година
Препратки 2-NDFL В края на календарната година не по-късно от 1 мартследващата година. Срокът е променен!
Изчисления 6-NDFL В края на всяко тримесечие не по-късно от последния ден на 1-вия месец на следващото тримесечие. Годишен формуляр - не по-късно от 1 мартследващата година. Срокът е променен!
Изчисляване на застрахователни премии Според резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 30-о число на месеца, следващ периода на сетълмент (отчетен).
ПФР Отчет под формата на SZV-STAGE (съдържа информация за осигурителния стаж на осигурените лица) В края на годината не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната.
Отчет във формата SZV-M (съдържа информация, която ви позволява да проследявате работещи пенсионери) В края на всеки месец не по-късно от 15-то число на следващия месец
(съдържа информация за трудовата дейност на служителите) До 15-ия ден на месеца, следващ този, в който е настъпило едно от кадровите събития: подаване на заявление за избор на форма на поддържане на трудова книжка (ТК), наемане на нов служител, уволнение, преместване на друга постоянна работа
FSS Отчет във форма 4-FSS От 1 януари 2017 г. това изчисление включва информация само за наранявания и професионални заболявания Според резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 25-ия ден (за електронния формуляр) и 20-ия ден (за хартиения формуляр) от 1-вия месец на следващото тримесечие

Отчитане на касови операции

Стопански субекти, които извършват операции, свързани с приемане, издаване и съхранение пари в брой(касови операции), са длъжни да спазват правилата за касова дисциплина (оформяне на касови документи, спазване на лимита на каса и др.).

Необходимостта от поддържане на касова дисциплина не зависи от избраната данъчна система или от наличието на касов апарат.

Въпреки това, от юни 2014 г опростена процедура за поддържане на касовата дисциплина, което засегна най-много индивидуалните предприемачи.

От индивидуалните предприемачи вече не се изисква да поддържат касов апарат наравно с организациите и да изготвят касови документи (PKO, RKO, касова книга). Предприемачите трябва само да генерират документи, потвърждаващи изплащането на заплатите (разплащане и ведомост и ведомост).

Също така, според опростената процедура, индивидуалните предприемачи и малките предприятия (броят на служителите е не повече от 100 души и приходите не са повече от 800 милиона рубли годишно) вече не са длъжни да определят лимит на паричния баланс върху паричните средства регистрирам.

Допълнителна данъчна отчетност

Някои индивидуални предприемачи извършват дейности, които включват плащане на допълнителни данъци и отчитане.

Таблица с допълнителни данъци и отчетност

Доплащане Вид отчитане Краен срок
Поземлен данък Декларация за данък върху земята От 2015 г. декларация за данък върху земята няма нужда от подаване. IFTS самостоятелно изчислява данъка и изпраща специално уведомление до индивидуалния предприемач
воден данък Декларация за воден данък Въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 20-ия ден на 1-ия месец на следващото тримесечие
акцизен данък Акцизна данъчна декларация Според резултатите от всеки месец, не по-късно от 25-о число на следващия месец (за директен бензин и денатуриран алкохол: не по-късно от 25-о число на третия месец след отчетния месец)
Съобщение за авансово плащане в 4 екземпляра (включително един в електронен вид) + копия от платежни документи Най-късно до 18 число на текущия месец
Данък за добив на минерали (ДПИ) Декларация за данък при напускане В края на месеца не по-късно от последния ден на следващия месец
Такси за ползване на обекти от дивата природа Подаване на IFTS на информация за получените разрешения за добив на обекти от животинския свят
Такси за ползване на обекти от водни биологични ресурси Предоставяне на IFTS на информация за получените разрешения и размера на дължимата такса Не по-късно от 10 дни от датата на получаване на разрешението
Предоставяне на информация за броя на обектите, които трябва да бъдат премахнати от местообитанието на Инспектората на Федералната данъчна служба Не по-късно от 20-о число на месеца, следващ последния месец от срока на валидност на разрешението
Редовни плащания за ползване на недра Подаване на IFTS на изчислението на редовните плащания за ползване на недра В края на всяко тримесечие не по-късно от последния ден на първия месец на следващото тримесечие

Отчитането на IP е едно от най-простите в сравнение с други стопански субекти, но за начинаещ дори елементарен въпрос може да предизвика затруднения. Прочетете статията за това какви документи индивидуалният предприемач трябва да представи на данъка и фондовете, което заплашва нарушителите за грешки и забавяния.

Как да подадете IP отчети на данъчните и фондовете

Към днешна дата има няколко начина за изпращане на отчети до различни отдели. Първият е да направите това по време на лично посещение в клона на мястото на регистрация на предприемача. В този случай е необходимо да имате граждански паспорт със себе си, за да потвърдите самоличността си.

Важно! Предварителното подписване на документи е невъзможно, това се прави в присъствието на служителя, който ги получава.

Вторият начин е да изпратите документи с руска поща с описание на прикачения файл и известие за получаване. Този метод на подаване обаче изисква нотариална заверка на всички подписи. Нотариално потвърдено пълномощно е необходимо, когато не самият предприемач, а друго лице отива да подаде данъчни декларации за индивидуален предприемач.

В първия и втория случай документите се предоставят на хартиен носител с жив подпис на индивидуален предприемач. Опцията "хартия" не е подходяща в следните случаи:

    подаване на декларации на данъчни агенти по ДДС и тези, които издават фактури;

    отчети пред ЗФР и социално осигуряване със среден брой служители над 25;

    данъчна отчетност за индивидуални предприемачи със средна численост над 100 души.

За всички тези опции, IP докладването трябва да бъде подадено през Интернет с помощта на квалифициран електронен подпис. Всеки малък бизнес, ако желае, може да подава всички отчети „по електронен път“, дори и с персонал под 25 души.

Единствената документация, която днес се приема само на хартия, е балансът, но не се изисква от индивидуални предприемачи.

Данъчно отчитане на IP

Като начало, за приятното: „опростените“ от вида на счетоводството „доходи“, които използваха онлайн каси и потребителите на патента, бяха пощадени от подаването на всякакви формати в данъчната служба.

Годишният отчет за ПР е декларация и неговият формат се променя в зависимост от режима на данъчно облагане:

    тези, които прилагат условна такса, подават декларация за UTII;

    при общ вид облагане се прилага 3-данък върху доходите на физическите лица.

Индивидуалните предприемачи, използващи патент, не подават никакви отчети в данъчната служба.

Единственият тримесечен данък, който се прилага за индивидуалните предприемачи, е ДДС. Тези, които използват опростени данъчни режими, са освободени от него. Компаниите плащат ДДС върху OSNO с приходи за тримесечието над 2 милиона рубли (или независимо от приходите от продажба на акцизни стоки). Индивидуалните предприемачи, които са платци на този данък, трябва да декларират ДДС.

Данъчен отчет за индивидуални предприемачи със специални дейности

  • IP счетоводни отчети

    Физическите предприемачи се освобождават от предоставяне на счетоводна документация, която включва баланс, отчет за финансовите резултати и целеви средства.

    Единствената форма, която отразява счетоводството на индивидуален предприемач, е книга за приходите и разходите. Провежда се от предприемачи, независимо от формата на данъчния режим. KUDiR не е доклад като такъв с подаване в рамките на определен период от време. Въпреки това, когато проверяват годишните декларации, данъчните служители може да поискат да предоставите тази книга за проверка.

    Индивидуални предприемачи със служители: как да подават отчети

    Ако индивидуален предприемач наема служители, тогава той трябва да изготви известие за регистрация като работодател. Този формуляр трябва да бъде представен на FSS в рамките на 10 дни от датата на наемане на първия служител.

    След това всички отчети за служителите се подават периодично:

    • Крайни срокове за подаване на доклади за ИС през 2020 г

      Краен срок за подаване

      Име на отчета

      За кого е уместно

      SZV-M за декември 2019г

      Всички притежатели на полици

      Единна опростена данъчна декларация за 2019 г

      Организации, които нямат обекти на облагане и нямат банков и касов оборот

      Информация за средния брой служители за 2019 г

      Всички организации

      Декларация за водна такса за 4-то тримесечие на 2019г

      Фирми с лицензирани дейности и водни обекти

      4-FSS за 2019 г. на хартия

      Регистър на получени и издадени фактури за 4-то тримесечие на 2019 г. в електронен вид

      Спедитори, разработчици и посредници

      Декларация за UTII за 4-то тримесечие на 2019 г

      Всички компании плащат UTII

      Декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2019г

      Платци, данъчни агенти, компании, които са освободени от задължения на данъкоплатци или не са данъкоплатци и организации, които продават стоки и услуги, освободени от данък

      4-FSS за 2019 г. в електронен вид

      Фирми с повече от 25 служители

      Единно изчисляване на застрахователните премии (ERSV)

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за януари 2020 г

      Всички притежатели на полици

      6-данък върху доходите на физическите лица за 2019г

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      2-ДДЛ със знак 1 за 2019г

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      Информация за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица, за размерите на доходите, от които не е удържан данък, и размера на неудържания данък за 2019 г.

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      Информация за осигурителния стаж на служителите за 2019 г. - SZV-STAZH.

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за февруари 2020 г

      Всички притежатели на полици

      Декларация за ESHN за 2019 г

      Фирми - земеделски производители

      SZV-M за март 2020 г

      Всички притежатели на полици

      Документи, потвърждаващи вида на дейността в FSS

      Фирми, регистрирани през 2019 г. и по-рано

      Декларация за воден данък за 1-во тримесечие на 2020г

      Декларация за UTII за 1-во тримесечие на 2020 г

      Компании, прилагащи UTII данъчната система

      Регистър на получените и издадени фактури за 1-во тримесечие на 2020 г. в електронен вид

      Спедитори, посредници и разработчици

      Единна опростена данъчна декларация за 1-во тримесечие на 2020 г

      Организации без обекти на данъчно облагане

      4-FSS за 1-во тримесечие на 2020 г. на хартиен носител

      Всички притежатели на полици с по-малко от 25 служители

      Декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2020г

      платци на ДДС

      4-FSS за 1-во тримесечие на 2020 г. в електронен вид

      6-NDFL за 1-во тримесечие на 2020 г

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      3-NDFL за 2018г

      IP в общ режим

      Декларация за опростената данъчна система за 2018 г

      IP на USN

      Единно изчисляване на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2019г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за април 2020 г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за май 2020г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за юни 2020г

      Всички притежатели на полици

      4-FSS за половин година / Q2 2020 на хартия

      Всички притежатели на полици с по-малко от 25 служители

      Декларация за воден данък за 2-ро тримесечие на 2020г

      Фирми с водни съоръжения

      Единна опростена данъчна декларация за 1-во полугодие на 2020 г

      Фирми без обекти на облагане

      Декларация за UTII за 2-ро тримесечие на 2020 г

      UTII платци

      Регистър на получените и издадени фактури за 2-ро тримесечие на 2020г

      Спедитори, посредници, разработчици

      4-FSS за полугодието / Q2 2020 в електронен вид

      Застрахователи с повече от 25 служители

      Декларация по ДДС за 2-ро тримесечие на 2020г

      платци на ДДС

      Единно изчисляване на застрахователните премии за първото полугодие на 2020 г

      Всички притежатели на полици

      6-данък върху доходите на физическите лица за първото полугодие на 2020г

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      SZV-M за юли 2020 г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за август 2020 г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за септември 2020г

      Всички притежатели на полици

      Единна опростена данъчна декларация за 3-то тримесечие на 2020 г

      Организации, които нямат обекти на облагане и нямат оборот в банката и в касата

      Декларация за водна такса за 3-то тримесечие на 2020г

      Ако има водни тела

      Декларация за UTII за 3-то тримесечие на 2020 г

      UTII платци

      Регистър на получените и издадени фактури за 3-то тримесечие на 2020 г. в електронен вид

      Спедитори Посредници и разработчици

      4-FSS за 9 месеца на 2020 г. на хартиен носител

      Всички притежатели на полици с по-малко от 25 служители

      Декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2020г

      Платци, данъчни агенти, компании, които са освободени от задължения на данъкоплатците или не са платци и организации, които продават стоки и услуги

      4-FSS за 9 месеца на 2020 г. в електронен вид

      Застрахователи с повече от 25 служители

      Единно изчисляване на застрахователните премии за 9 месеца на 2020г

      Всички притежатели на полици

      6-ДДФЛ за 9 месеца на 2020г

      Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица

      SZV-M за октомври 2020 г

      Всички притежатели на полици

      SZV-M за ноември 2020 г

      Всички притежатели на полици

      Други видове: PFR, статистика и екология

      Индивидуалните предприемачи подават отчети в Росстат по искане на този отдел приблизително веднъж на всеки 5 години. След като направи избор на компании, от които се изискват отчети, Росстат е длъжен да изпрати известие за това и да публикува списък с организации на уебсайта SZV-STAZH Нарушаването на екологичната отчетност заплашва да възстанови от 3 до 20 хиляди рубли.

    Важно! Данъчната служба може да блокира сметката за нарушения на подаването на декларации и RSV. Дори и най-нелепата грешка поради невнимание може да доведе до преки и косвени финансови загуби. Чрез аутсорсинг на вашето счетоводство ще получите помощта на опитни професионалисти и финансови гаранции срещу всякакви проблеми с отчитането.